2016年加大对南航广州航空

2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金绩效评价报告评价机构：广东泽信会计师事务所有限公司机构负责人：计云海项目负责人：曾妍-1-2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金绩效评价报告为全面检验2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资金使用效益，考核资金预期绩效目标的实现程度、支出效益和综合效果，进一步提高财政支出的管理水平，根据《省级财政到期资金使用绩效评价暂行办法》（粤财评〔2014〕7号）、《广东省财政支出绩效评价试行方案的通知》（粤财评〔2004〕1号）等有关规定，广东省财政厅委托广东泽信会计师事务所有限公司组成评价工作组，对省财政安排中国南方航空股份有限公司（以下简称“南航”）2016年国际航线补贴11000万元的使用绩效组织开展了评价工作，经过单位自评、现场评价、综合分析评价的环节，形成本次绩效评价报告。一、基本情况（一）资金背景。为全面落实国家、省关于民航业发展的战略部署，巩固和提升广州国际航空枢纽地位，省政府鼓励南航积极开通广州始-2-发国际直达以及中间经停的客货运航线，并对2015年至2017年期间每条新开通的国际航线给予补贴，用以支持南航建设广州航空枢纽，补贴标准分成两类，第一类是广州始发的直达国际客货运航线，每条补贴3000万元；第二类是中间经停的国际客货运航线，每条补贴1000万元。补贴金额省市各承担50%。（二）资金概况。广东省财政厅根据省政府批示，分别于2016年7月29日、2016年12月1日向南航下达《关于安排中国南方航空股份有限公司2016年国际航线财政补贴的通知》（粤财工〔2016〕226号）、《关于安排中国南方航空股份有限公司2016年国际航线（广州-越南富国岛航线）补贴的通知》（粤财工〔2016〕307号），由省财政安排2015年6-12月期间新开通的7条国际航线的航线财政补贴9500万元、2016年7月6日新开通的直达国际客运航线财政补贴1500万元，共计11000万元，列入2016年度“其他民用航空运输支出”一般公共预算支出科目（科目编号：2140399）。南航于2016年8月31日、2016年12月20日共收到省财政厅拨付的航线补贴共计11000万元。财政补助资金全部用于补贴相关航线航油成本支出，自开航至2017年7月31日，八条航线航油总支出共计56907万元，其中已使用财政补助资金10581万元，财政补助资金占该期间八条航线航油总支出的18.59%。除广州-富国岛航线因开航时间较晚，省级-3-财政补助资金尚有结余419万元外，其他七条航线财政补助资金均已使用完毕。（三）项目绩效目标。2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资金，主要用于对2015年至2016年期间南航新开通的国际航线给予补贴支持。其主要绩效目标为：一是建设辐射全球的国际航空枢纽；二是带动地方商贸、旅游业的发展，促进地区间的文化交流，为旅客提供便捷的空中桥梁；三是推动“一带一路”建设，促进区域经济和社会发展；四是保证航线运营稳定和航空安全。二、绩效分析评价工作组依据既定的指标体系和评分标准（详见附件1）,评价2016年度加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金的整体绩效评价为88.79分。从七个二级指标的评价得分情况来看，2016年度加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金在前期规划、实施管理、绩效结果等方面均取得了良好的成绩。（一）绩效影响方面（满分50分，评价得分46.29分，得分率92.58%）。1.前期准备（满分20分，评价得分18分,得分率为90%）。该指标主要从论证决策、目标设置和保障措施三个方面评价-4-2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资金投向的合理性和可行性、项目绩效目标的合理性和科学性、人员及机构的健全性，指标分值20分，评价得分18分，得分率为90%。（1）论证决策（满分7分，评价得分5分）。第一，航线开通前期调研工作的充分性（满分5分，评价得分3分）。南航2015-2016期间新开通的8条国际航线，经过了南航货运部和营销委网络收益部等部门的可行性调研和会议讨论，形成航线开通的可行性报告，对航线到达国家或城市政治、经济、旅游、文化等情况，以及南航运力投放安排、航线的执行机型、日期和班期情况、航线市场分析、航线效益分析以及开航意义等进行了论证，报经民航总局批准，取得航线经营许可批复文件。决策论证规范、程序合规。但航线的经济预测分析不够系统、全面，导致出现航线客座率不高、航线亏损的情况，扣除2分，评价得分3分。第二，资金申报内容和材料合规合理性（满分1分，评价得分1分）。经民航总局批准，南航2015-2016期间新开通的8条国际航线，根据广东省人民政府给予南航建设广州航空枢纽的有关扶持政策，对南航2015-2017年期间新开通的广州始发的直达国际客、货运航线每条补贴3000万元，中间经停航线每条补贴1000万元，由省和市各负担50%，2016年度加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资金的申报内容明-5-确，材料合规，符合省政府扶持政策规定。评价得分1分。第三，资金请示决策程序合规性（满分1分，评价得分1分）。南航2015-2016期间新开通的8条国际航线，经民航总局批准，取得航线经营许可批复文件。航线审批后，南航向省财政厅出具函件，提供航线批复文件，申请航线补助，资金请示决策程序合规。评价得分1分。（2）目标设置（满分7分，评价得分7分）。南航设置的新航线目标是确保航线开通后的稳定运营，以航空安全为首要责任，积极响应国家“走出去”和“一带一路”战略，努力保障航线以带动地方商贸、旅游业的发展，促进地区间的文化交流，全力建设广州航空枢纽。第一，目标设置完整性（满分3分，评价得分3分）。南航的新航线目标涉及稳定运营、航空安全、带动地方经济发展、促进地方文化交流、建设广州枢纽等多个方面，可行性分析报告中对航班收益进行预测，目标设置比较完整。评价得分3分。第二，目标设置科学性（满分4分，评价得分4分）。南航的新航线目标设置比较明确，清晰体现了南航在新航线上的工作重点和承担的责任，具有较强的可行性和可操作性，评价得分4分。（3）保障机制（满分6分，评价得分6分）。第一，项目组织机构健全性（满分1分，评价得分1分）。-6-南航拥有健全的组织机构，各部门分工明确。公司有健全的项目组织机构、完善的资金管理制度和项目管理制度，航线运营也有相应的预算管控进行保障。新航线开通后，纳入公司已有航线进行统一管理，涉及部门主要有营销委电商部、网络收益部、货运部、运指中心、飞行部、客舱部、机务工程部、地服部、航食部、保卫部、海外办事处和财务部等。营销委电商部主要负责客票销售，网络收益部和运指中心负责航线的班期安排，货运部负责货运航线的运营管理，飞行部、客舱部、机务工程部、地服部、航食部、保卫部、海外办事处等部门负责相关航线的生产，财务部负责财务结算、会计核算、预算控制等。评价得分1分。第二，资金管理制度和项目管理制度保障性（满分3分，评价得分3分）。南航在资金管理、预算管理、财务审批、合同管理、采购管理、运营管理、安全管理等方面建立了完善的制度，如：《中国南方航空股份有限公司财政补贴管理办法（2015年修订版)》、《政府补贴航线管理暂行规定》、《中国南方航空股份有限公司资金管理规定（暂行）》以及相应的资金审批制度等，为航线补助资金管理、使用提供了制度保障，评价得分3分。第三，进度预算安排及投入保障性（满分2分，评价得分2分）。南航实行全面预算管理，每年都会按照费用项目对各-7-项支出编制预算，在公司领导层审批后下达各单位执行，并及时对各单位预算执行情况进行点评，资金投入得到了保障。评价得分2分。2.资金管理（满分17分，评价得分16.79分,得分率为98.76%）。（1）资金到位（满分5分，评价得分5分）。广东省财政厅分别于2016年8月31日、2016年12月20日将2015年6-12月开通的7条国际航线的补助资金9500万元及2016年开通的1条国际航线的补助资金1500万元拨付给南航，项目资金到位率100%，评价得分5分。（2）资金支付（满分6分，评价得分5.79分）。截止2017年7月31日，八条财政补助的航线的航油账单累计支付56907万元，具体航线支付情况如下：广州-安克雷奇-芝加哥航线4399万元，广州-巴黎-维也纳航线4407万元，广州-富国岛航线1081万元，广州-胡志明-河内航线3619万元，广州-基督城航线12492万元，广州-伦敦-法兰克福航线15182万元，广州-沙巴航线3986万元，广州-武汉-罗马航线11741万元。除广州-富国岛航线，其他七条航线的航油账单支付金额都远超南航广州枢纽建设相应航线的财政补助金额。由于广州-富国岛航线开航时间为2016年7月6日，和其他航线相比开航较晚，截止2017年7月31日，该航线补助资金支付率为72%，考虑到该航-8-线仍处于持续运营状态，将继续使用财政补助资金支付航油款项。酌情扣分0.21分（6分/8条航线*(1-72%）)，评价得分5.79分。（3）支出规范性（满分6分，评价得分6分）。第一，预算执行规范性（满分2分，评价得分2分）。南航自报航线补贴金额11000万元，省财政厅核定项目预算11000万元。自航线通航至2017年8月26日期间，在执行预算过程中，南航取得的航线补贴全部用于航油支出，资金使用方向未发生实质性改变。评价得分2分。第二，支出合规性（满分2分，评价得分2分）。经对航油采购方式、合同执行情况以及支出遵循内部控制制度情况进行抽查，认为南航航油支出管理在重大方面符合有关制度规定，款项支出证明材料完备，审批手续完善。评价得分2分。第三，会计核算规范性（满分2分，评价得分2分）。南航的航油补贴经费核算符合会计核算制度和会计准则规定，评价得分2分。3.项目管理（满分13分，评价得分11.5分,得分率为88.46%）（1）实施程序（满分5分，评价得分5分）。南航的航班运营，严格执行内部决策程序、协议供货采购程序、合同及资金审批手续，基本符合相关制度规定。其中：-9-南航的航线班期调整、停航决定主要由营销委网络收益部、运指中心和货运部等部门研究后决策，履行相应的报批手续；航油及地面代理服务等采取单一来源采购，合同协议条款各部门审核后进行合同会签；资金付款按照协议约定的条款经审批后进行结算，评价得分5分。（2）管理情况（满分8分，评价得分6.5分）。第一，项目财务管理和运营管理规范性（满分6分，评价得分4.5分）。南航的航线资金管理严格执行公司的资金管理制度和审批制度，制度执行情况良好。运营管理方面，南航各生产单位严格按照公司管理规定确保新航线的投产和正常运营，新航线纳入已有航线进行统一经营管理，但广州-安克雷奇-芝加哥、广州-巴黎-维也纳航线分别于2016年7月1日、2016年3月1日开始暂停运营，扣1.5分(6分/8条航线*2)，评价得分4.5分。第二，内部监督措施及落实性（满分2分，评价得分2分）。南航的内部监督机构设置比较完善，航线运营涉及多个部门，各部门业务交叉，构成相互监督的完整组织架构。财务部通过财务结算审核对业务单位的活动进行财务监督，审计部对财务审核质量进行监督，公司纪委对全公司员工的职业行为进行监督。各单位之间互相配合，严格遵照民航法律、规章以及各项公司制度实施工作，保障航班安全、有序运营，全力提供优质-10-航空服务，力争实现航线利润。评价得分2分。（二）绩效表现分析（满分50分，评价得分42.5分，得分率85%）。1.经济性-预算（成本）控制（满分5分，评价得分5分，得分率100%）。南航深化全面预算管理，重点加强大项成本管控。各项费用支出有相应的预算管控，预算按照飞机执管公司口径进行编制，航油支出预算已精确到航线机型。财务部预算处根据各单位预算执行情况定期进行点评，强化对成本支出的管控力度。预算的调整严格按照公司关于预算调整的文件规定执行，由生产单位提交申请，交预算处受理，经领导审批后进行调整。评价得分5