预算制定与管理要点.doc

销售团队管理（工具）财务管理工具预算管理预算制定与管理要点财务管理工具——预算管理版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司预算制定与管理要点说明：本文档列出了制定预算与管理预算的要点，这些要点也往往是企业容易忽视的地方。要点一、将预算制定与公司战略、经营目标相联系。1.预算对于资源分配和进度监控具有指导意义，将制定、执行预算与公司战略结合起来，有助于公司获得资源投入、经营管理、机遇挑战等方面的反馈，从而调整公司战略，提高绩效水平。2.预算应以企业经营目标为前提，包括利润目标、销售收入目标、成本费用控制目标等。因此，制定年度预算前应先制定企业战略规划和经营目标。各部门也应在部门业务目标和计划的指导下编制本部门预算。3.预算制定过程中，要对各种经营目标和预算指标进行综合分析和平衡。要点二、预算制定前充分搜集资料。1.在编制预算以前，要充分搜集企业内、外部资料，掌握企业经营状况、财务状况以及行业竞争及发展趋势、宏观经济环境等相关信息。2.通过纵向分析、比较分析、比率分析等方法判断有关指标及数据的增减变动趋势、相互依存关系，测算出可能实现的预算值。要点三、预算制定中要考虑可能变化的因素1.尤其是在制定业务部门的预算时，要充分考虑未来可能的变化，以使业务部门在实际经营过程中对业务环境的变化做出更快、更准确的响应。财务管理工具——预算管理版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司2.应基于对外部机会的预测，为可能的机会预留预算。要点四、将成本控制与预算相联系。1.成本管理系统是准确制定预算的基础。2.预算执行过程中，监控、分析业务部门实际发生成本与预算的差异，有助于成本控制以及对业务部门战略目标的可实现性做出评价。要点五、防止预算编制过程中的道德问题。1.通过企业文化、道德教育等提高员工的素质；2.使用内部监控等措施防止低估收入、高估费用等做假行为。要点六、将预算目标与绩效考核、激励机制结合起来。考核中不仅要注重完成预算目标，还要通过激励机制的设计，促使各部门、人员不仅仅是达到预算，还追求达到预期的市场份额、客户满意度等综合绩效。要点七、鼓励员工全员参与，加强预算沟通。1.公司中、高层管理者都应该参与公司的预算编制，并鼓励基层员工参与预算编制。这样做有助于提高员工的积极性、使员工更容易接受和遵守预算。2.预算制定过程中加强各部门之间的沟通、协调和平衡。要点八、加强预算的执行、监控和调整。1.定期（每周、每月、每季度、每半年）对预算执行情况进行差异分析，并及时调整经营活动。常用分析指标包括：预算与实际差异的绝对及相对金额；与上一季度相比支出差异率、资本投资的预期收益与实际收益的比率等。财务管理工具——预算管理版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司2.将预算执行情况与绩效考核相联系，促使各部门、人员更好地执行预算。3.一切导致支出的行为都首先需要经过预算审核。4.公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次。