关于村级现金管理制度3篇

1/20关于村级现金管理制度3篇村级现金管理制度1第一章、总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定(一)借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。2/202、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。(三)预付款管理规定各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。村级现金管理制度2一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额**元），不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。3、不准用“白条”入帐。3/204、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额**元以上）时，需由两名人员乘坐**前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐4/20笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、附则1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后5/20执行。2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。村级现金管理制度3一、总则1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---控制---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。6、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本6/20制度的责任人。二、财务机构与会计人员1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须报股份公司财务部，经理室审批。3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。4、财会人员任命的程序（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。（2）公司财务部部长由总经理任命。（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须报公司财务部经总经理室审查批准。5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构7/20负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下：（1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。（3）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、准确、及时、完整。（5）组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的会计信息。（7）参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的洽谈及签订。（8）严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：8/20（1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督；（2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情况。8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。10、账务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。12、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的；（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或9/20库存现金的；（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的；（7）违反本规定条款认定应予以处罚的。13、出现下列情况之一的，账务人员应予解聘”（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致公司利益遭受损失的；（7）有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。三、会计核算原则及科目报表10/201、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。11/209、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。12、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。13、公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：（1）房屋及其他建筑物；（2）机器设备；（3）电子设备及办公设备；12/20（4）运输工具；（