第三章 库存管理与控制

1•第三章库存管理与控制【引导案例】第一节库存管理概述一、库存的含义和分类（一）库存的含义库存是指处于储存状态的商品物资，是储存的表现形态。通俗地说，库存是指企业在生产经营过程中为现在和将来的耗用或者销售而储备的资源。广义的库存还包括处于制造加工状态和运输状态的物品。库存是仓储的最基本的功能，除了进行商品储存保管外，它还具有整合需求和供给、维持物流系统中各项活动顺畅进行的功能。企业为了能及时满足客户的订货需求，就必须经常保持一定数量的商品库存。配送中心为了维持配送的顺利进行就必须预先储存一定数量的商品来满足订货需求。企业存货不足，会造成供货不及时、供应链断裂、丧失市场占有率或交易机会；整体社会存货不足，会造成物资贫乏、供不应求。而商品库存需要一定的维持费用，同时会存在由于商品积压和损坏而产生的库存风险。因此，在库存管理中既要保持合理的库存数量，防止缺货和库存不足，又要避免库存过量，发生不必要的库存费用。（二）库存的功能在现实经济生活中，商品的流通并不是始终处于运动状态的，作为储存的表现形态的库存是商品流通的暂时停滞，是商品运输的必需条件。库存在商品流通过程中有其内在的功能。1、调节供需矛盾、消除生产与消费之间时间差的功能不同的产品（商品），其生产和消费情况是各不相同的。有些产品的生产时间相对集中，而消费则是均衡的；有些产品生产是均衡的，而消费则是不均衡的。比如粮食作物集中在秋季收获，但粮食的消费在一年之中是均衡消费的；清凉饮料和啤酒等产品一年四季都在生产，但其消费在夏季相对比较集中。这表明，生产与消费之间、供给与需求两方面，在一定程度上存在时间上的差别。为了维护正常的生产秩序和消费秩序，尽可能地消除供求之间、生产与消费之间这种时间上的不协调性，库存起到了调节作用，它能够很好地平衡供求关系、生产与消费关系，起到缓冲供需矛盾的作用。2、创造商品的“时间效用”功能所谓“时间效用”就是同一种商品在不同的时间销售（消费），可以获得不同的经济效果（支惠普喷墨打印机的库存问题喷墨打印机系列是惠普公司最成功的产品之一,自上市后销售额稳步上升。但随着销售额的上升，库存也不断上升，惠普配送中心的货盘上放满了喷墨打印机。更糟糕的是，欧洲分公司声称，为了保证各种产品的供货让客户满意，要进一步增加库存水平。每个季度，来自欧洲、亚太地区和北美三地的生产部、物料部和配送部的代表们聚在一起，但他们相互冲突的目标，阻止了他们在库存这一话题上达成共识。惠普公司温哥华分部物料部门的特殊项目经理布伦特看出，惠普当时主要存在两个问题：第一个问题是找出一种好方法，既能随时满足顾客对各种产品的需求，又可尽量减少库存；第二个问题更棘手，是要在各部门之间，就正确的库存水平达成一致意见，这需要开发一个设置和实施库存目标的持续方法，并让所有部门在上面签字，以便采纳。资料来源：根据vttc.ecnu.edu.cn/kszl/wls/物流与供应链管理-案例改编2出），以为了避免商品价格上涨造成损失或为了从商品价格上涨中获利而建立的投机库存恰恰满足了库存的“时间效用”功能。但也应该看到，在增加投机库存的同时，也占用了大量的资金和库存维持费用。但只要从经济核算角度评价其合理性，库存的“时间效用”功能就能显示出来。3、降低物流成本的功能对于生产企业而言，保持合理的原材料和产品库存，可以消耗或避免因上游供应商原材料供应不及时而需要进行紧急订货而增加的物流成本，也可以消除或避免下游销售商由于销售波动进行临时订货而增加的物流成本。事实上，近年来在国外出现了一种新的库存管理方法——VMI，即供应商管理用户库存，这种库存管理策略打破了传统的各自为政的库存管理模式，体现了供应链的集成化管理思想，适应了市场变化的要求，是库存功能的新发展。二、库存分类库存可以从库存物品的经济用途、存放地点、来源、生产过程、所处状态、经营过程和库存物品所占价值等几个方面来分类。（一）按经济用途分类库存按其经济用途通常可以分为商品库存、制造业库存和其他库存三类。1、商品库存商品库存是指企业购进后供转售的货物。其特点是在转售之前，保持其原有实物形态。2、制造业库存制造业库存是指企业购进后直接用于生产制造的货物。其特点是在出售前需要经过生产加工过程，改变其原有的实物形态或使用功能。3、其他库存其他库存是指除了以上库存外，供企业一般耗用的物品和为生产经营服务的辅助性物品。其主要特点是满足企业的各种消耗性需要，而不是为了将其直接转售或加工制成产品后再出售。如包装物和低值易耗品等。（二）按存放地点分类库存按其存放地点可分为库存存货、在途库存、委托加工库存和委托代销库存四类。1、在库库存库存存货是指已经运到企业，并已验收人库的各种材料和商品，以及已验收入库的半成品和制成品。2、在途库存在途库存包括运入在途库存和运出在途库存。运人在途库存是货款已经支付或虽未付货款但已取得所有权、正在运输途中的各种外购库存。运出在途库存是指按照合同规定已经发出或送出，但尚未转移所有权，也未确认销售收入的库存。3、委托加工库存委托加工库存是指企业已经委托外单位加工，但尚未加工完成的各种库存。4、委托代销库存委托代销库存是指企业已经委托外单位代销，但按合同规定尚未办理代销货款结算的库存。（三）按库存来源分类库存按其来源可分为外购库存和自制库存两类。外购库存是企业从外部购人的库存，如外购材料等。自制库存是由企业内部制造的库存，如自制材料、在制品和制成品等。（四）按生产过程分类库存按生产过程可分为原材料库存、零部件及半成品库存和成品库存。（五）按物品所处状态分类按物品所处状态，库存可分为静态库存和动态库存。静态库存指长期或暂时处于储存状态的3库存，这是人们一般意义上认识的库存概念。实际上广义的库存还包括处于制造加工状态或运输状态的库存，即动态库存。（六）按经营过程分类1、经常库存经常库存也称周转库存，是指企业在正常的经营环境下为满足日常的需要而建立的库存。这种库存随着每日的需要不断减少，当库存降低到某一水平时（如订货点），就要进行订货来补充库存。这种库存补充是按一定的规则反复地进行。2、安全库存安全库存是指为了防止由于不确定因素（如大量突发性订货、交货期突然延期等）而准备的缓冲库存。3、季节性库存季节性库存是指为了满足特定季节中出现的特定需要（如夏天对空调机的需要）而建立的库存，或指季节性出产的原材料在出产的季节大量收购所建立的库存。4、促销库存。促销库存是指为了应付企业促销活动产生的预期销售增加而建立的库存。5、时间效用库存（投机库存）。时间效用库存是指为了避免商品价格上涨造成损失，或为了从商品价格上涨中获利而建立的库存。6、沉淀库存或积压库存。沉淀库存或积压库存是指因商品品质变坏或损坏，或者是因没有市场而滞销的商品库存，还包括超额储存的库存。三、库存管理及其目标（一）库存管理的定义库存控制是在保障供应的前提下，使库存物品的数量合理所进行的有效管理的技术经济措施。（国家标准GB／T18354—2006《物流术语》）库存管理也称库存控制，是指对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品、制成品以及其他资源进行管理和控制，使其储备保持在经济合理的水平上。它的重点在于确定如何订货、订购多少、何时订货等问题。传统的观念认为仓库里的商品多，表明企业兴隆，现在则认为零库存是最好的库存管理。库存多，占用资金多，利息负担加重。但是如果过分降低库存，则会加大短缺成本，造成货源短缺。当库存管理不当时会导致库存的不足或过剩，前者将会错过销货机会，降低销售额，甚至失去客户，商誉下降；后者会加大库存的持有成本。（二）库存管理的目标为了保证企业正常的经营活动，库存是必要的，但库存同时又占用了大量的资金。怎样既能保证经营活动的正常进行，又能使流动资金的占用达最小，即在期望的顾客服务水平和相关的库存成本之间寻找平衡，是库存管理人员最关注的问题。若对库存不进行控制，可能既满足不了经营的需要，同时还造成大量商品的积压，占用大量的库存资金。库存管理涉及各个方面的管理，库存管理的目标就是防止超储和缺货，在企业现有资源的约束下，以最合理的成本为用户提供满意的服务。对任何一种商品的仓储来说，这两者之间往往是矛盾的，存在着效益背反现象。为了提高服务水平，需要保持相当多的库存以满足需求的不确定性，这反过来又需要增加库存成本。最佳的库存管理就是平衡库存成本与库存收益的关系，从而确定一个合适的库存水平，使库存占用的资金带来的收益比投入其他领域的收益要高。从成本核算的角度看，库存成本又是一个财务上的目标，它将随着经济和企业财务状况的变化而变化。例如，如果企业的流动资金紧缺，那么企业就可能需要对库存成本进行严格的控制。尽管企业库存会带来一系列的耗费，但是也不能因此五条件地降低库存，在平衡库存成本与顾客服务水平时，应该注意的是顾客所期望的服务水平。4四、与库存管理有关的成本对库存决策起重要作用的成本有三类：采购成本、库存持有成本和缺货成本。随着订货量的增加，库存持有成本会增加，采购成本会减少。因此，需要找到它们之间的平衡来确定最优的库存水平，如图3-1所示。1、采购成本和生产成本采购成本由两部分组成：固定的订货成本和采购变动成本。订货成本是指与订单处理相关的费用，如订单准备、订单传送及修改订单等费用，这部分费用与订货的多少无关。采购变动成本通常是指采购价格，这部分跟订货量的多少有关。一般订货量超过某一数额，就会获得一定的数量折扣。采购成本=订货成本＋单位产品价格×订货数量如果企业自行生产产品，则采购成本变为生产成本。生产成本同样由两部分组成：固定成本和变动成本。固定成本指生产准备成本，即装配费用，包括零部件的装配、设备的安装与调试等费用。变动成本是指与人工成本、材料费和实际生产有关的管理费用。2、库存持有成本库存持有成本是因一段时期内持有商品而导致的，它由保管费用和库存持有费用组成。保管费用是与存储空间、供电、供暖等有关的费用。库存持有费用是与存货利息有关的费用。通常情况下，保管费用相对于库存持有费用而言要低得多。为方便计算，往往忽略不计。有如下关系：库存持有成本=保管费用+库存持有费用保管费用=单位保管成本×平均库存量库存持有费用=贷款利率×单位产品价格×平均库存量当需求均匀时，平均库存量=（期初库存量＋期末库存量）/2；3、缺货成本当客户下达订单，但无法正常供货时，就产生了缺货成本。缺货成本有两种：失销成本和延期交货成本。当出现缺货时，如果客户选择收回购买要求，就产生了失销成本；如果客户愿意等待订单履行，就会产生延期交货成本。失销成本=每产品单位的利润和信誉成本×销售损失的产品单位延期交货成本=延期成本／（单位×时间）×延期的产品单位×延期时间长度五、库存管理方式根据对待库存物资态度的不同，可以将库存管理分成先进先出、后进先出以及零库存三种基本方式。1、先进先出的库存管理思想先进先出是在库存管理中经常使用的方法，当使用时，先入库的物品先出库，又称为吐故纳最佳订货量Q*总的相关成本订货量Q库存持有成本成本图3-1订货量与相关成本成本采购成本总成本提醒您：库存管理的目的是在满足客户服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制，力求尽可能降低库存水平、提高物流系统的效率，以强化企业的竞争力。5新法。这种管理思想的优点是，先入库的物品先使用，剩下的物品都是新的。反之，先入库的物品不先用，剩下的物品必定都是旧的，就有可能发生变质或贬值。例如，某些饮料、酒在仓储中，会离析出纤细絮状的物质而出现浑浊沉淀的现象，从而引起商品的质量变化。其不足表现在，库存商品质量没有变化的同时库存增加，忽视了库存管理的根本任务。2、后进先出的库存管理思想为了避免在采用先进先出管理思想时忽视对库存数量管理的现象，可以采用后进先出法。这是一种新型的管理方法，强制后入库的物品必须先发放，剩下的物品都是旧的。这就会促使有关人员设法改进工作，从而实现采用这种方法的目的。例如，当库存中旧物品增多时，管理人员就要倾听各方面意见，研究怎样改进工作，从而制定出调整库存量的好办法。这时，可以根据剩余量的具体情况，在做到物品不变质的同时，积极提出入库的适