生产计划与控制第5章综合计划

2019年10月4日7时55分生产计划与控制第5章综合计划企业综合计划的概念；年度生产计划的主要指标；年度生产计划的编制程序；年度产品出产进度计划的概念和编制原则；编制年度生产计划的基本方法和优化技术。本章要点：2019年10月4日7时55分生产计划与控制第5章综合计划5.1企业综合计划概述5.2年度生产计划的编制5.3产品出产进度计划的编制5.4适应需求变化的生产计划方法5.5服务业的综合计划本章内容：2019年10月4日7时55分生产计划与控制2-18个月，通常为1年5.1企业综合计划概述综合计划：是由企业的年度经营目标和一系列职能计划经过综合平衡以后形成的整体计划。是一种中期的企业整体性计划，是企业对未来较长一段时间内资源和需求之间的平衡所做的概括的计划。根据企业所拥有的生产能力和需求预测，对企业的产出内容、产出量、劳动力水平、供应与库存水平、财务与成本等问题做的综合性分析与决策。年度生产经营计划销售与运作计划2019年10月4日7时55分生产计划与控制企业战略计划综合计划销售计划运作计划营销计划资源计划财务计划需求管理主生产计划粗能力计划综合计划与其它计划的关系图综合计划的目标：是制定一个总的经营计划，联系着企业的战略目标，协调着经营中的各项职能计划，包括营销计划、财务计划、生产运作计划、资源计划等。2019年10月4日7时55分生产计划与控制市场需求预测企业经营目标企业长远发展规划研究与开发计划技术发展计划职工生活福利计划职工教育培训计划利润计划用户订单销售计划生产计划辅助生产计划劳动工资计划物料供应计划成本计划财务计划设备更新设备计划技术组织措施计划基本建设计划产品质量计划生产技术准备计划新产品开发计划产品与市场计划企业年度综合计划示意图2019年10月4日7时55分生产计划与控制市场经济是以销定产销售计划生产计划物料供应计划劳动工资计划辅助生产计划生产计划销售计划年度综合计划的编制过程是各个计划反复协调和平衡的过程。只有各项计划之间达到了平衡，综合计划才算编制完成。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2年度生产计划的编制年度生产计划的工作：确定企业在计划年度内各项生产指标达到的水平；为保证这些指标的实现应该采取的措施。年度生产计划编制的内容：制定年度生产计划大纲；编制产品出产进度计划。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.1年度生产计划大纲年度生产计划大纲产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.1年度生产计划大纲年度生产计划大纲产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标品名、型号、规格、品种类别目的：尽可能满足市场对产品品种的需求。发展企业的基本途径：增加新产品的品种数。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.1年度生产计划大纲年度生产计划大纲产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标各产品应达到的质量标准反映了企业生产的产品能够满足用户使用要求的程度；国际标准国家标准行业标准企业标准所订合同规定的技术要求产品本身质量产品生产过程一等品率，优良品率合格品率，废品率，返修率2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.1年度生产计划大纲年度生产计划大纲产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标包括成品及供销售的半成品的数量。以实物单位计量主要是供维修用的备件或毛坯件是企业进行产、供、销平衡，计算实物劳动生产率、产值、原材料消耗等指标的基础。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.1年度生产计划大纲年度生产计划大纲产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标用货币计量商品产值总产值工业销售产值工业增加值质量是产量、产值的前提；品种和产量是计算产值的基础；产值反作用于品种和产量。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.2年度生产计划的编制步骤年度生产计划的编制，大致需要经过以下步骤：摸清市场需求；分析企业内部、外部生产条件；拟定生产计划指标方案，进行优化；综合平衡，制定计划草案；审核、批准。2019年10月4日7时55分生产计划与控制调查研究、收集资料年度生产计划的依据社会或市场对企业产品的需要长期计划对计划年度提出的目标要求上年度计划完成情况和企业拥有的生产、供应、库存等资源能力情况反映社会需求的资料本企业生产经营目标反映生产资源供应方面的资料企业自身拥有的生产能力资料反映企业实际生产水平的资料2019年10月4日7时55分生产计划与控制订出指标计划后进行综合平衡确定生产计划指标，进行综合平衡生产预测已签合同测算总产量指标利润、成本计划指标生产能力状况新产品开发进度和生产技术准能力物料供应和库存状况销售和物料供应初步安排分车间分月生产能力状况安排产品出产进度计划测算分品种产量指标确定生产计划生产计划指标拟定的流程图先考虑新品种分析量、本、利2019年10月4日7时55分生产计划与控制综合平衡：生产任务与生产能力的平衡；生产任务与劳动力的平衡；生产任务与物料供应的平衡；生产任务与外部协作的平衡；生产任务与生产技术准备工作的平衡等。平衡工作的中心：生产指标与销售指标、利润指标之间的平衡2019年10月4日7时55分生产计划与控制某厂2010年生产计划表（P108）序号项目计量单位单价2008年预计完成2009年计划分季安排2010年计划为2009年预计的%不变现行数量产值不变产值一季二季三季四季不变现行不变现行数量产值数量产值数量产值数量产值现行不变现行不变现行不变现行1产品产量2销售的半成品3来料加工价值4工业性作业5大修理6商品产值7来料加工材料价值8在制品期初期末差额（+或-）9工具、模型期初期末差额（+或-）10工业总产值2019年10月4日7时55分生产计划与控制企业2009年工业产值与产品产量表序号项目单位2008预计完成2009计划分季安排2009年计划为2008年预计的%一季二季三季四季1总产值（按不变价格计算）万元13841604380390420414115.92商品产值（按现行价格计算）万元12001447352360370365120.63主要产品产量甲产品乙产品台5503005804001309014595150105155110105.5133.34维修配件t3504201205工业性作业万元94105111.76工业净产值万元430497118121130128115.62019年10月4日7时55分生产计划与控制安排产品出产进度编制出年度生产计划大纲后，需进一步将全年总的产量任务按品种、规格和数量安排到各季、各月中去。制定出年度的产品出产进度计划，以便具体指导企业的生产活动。2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.2.3年度生产计划中产量指标的测算方法产品品种指标产品质量指标产品产量指标产品产值指标在产品与市场计划、销售计划中进行在专门的质量计划中进行盈亏平衡分析法边际分析法线性规划法2019年10月4日7时55分生产计划与控制成本变动与营业量，即产量之间的依存关系盈亏平衡分析法常用于测算总量指标；能在成本形态分析的基础上找出成本、利润与产（销）量变化之间的依存关系，故又称为量本利分析法。固定成本可变成本随产量变化而变化；与产量成正比例关系。与产量变化无关。2019年10月4日7时55分生产计划与控制产量金额平衡点可变成本线可变成本固定成本总成本总收益利润亏损盈亏平衡图斜率：单件可变成本斜率：产品单价基本原理2019年10月4日7时55分生产计划与控制总收益与产量及各项成本之间关系如下：RPQFVQE固定成本可变成本利润毛益贡献：它是从销售收入中减去可变成本后的余额。CPV单件毛益贡献r1PVVCPP单件毛益贡献率毛益贡献首先补偿固定成本，其结余转为利润。2019年10月4日7时55分生产计划与控制盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用（1）确定盈亏平衡产量：RPQFVQE利润为0*FFQPVC（2）确定预定利润指标下的产量：RPQFVQE利润为定值*++FEFEQPVC2019年10月4日7时55分生产计划与控制（3）确定预测产量下的利润：RPQFVQE产量为定值()EPVQFCQF（4）确定预定利润与产量下的单件可变成本：RPQFVQE产量、利润为预定值FEVPQ盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用2019年10月4日7时55分生产计划与控制（5）计算安全边际和安全边际率：*=-GQQ安全边际**r1GQQQFQQQ安全边际率盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用安全边际表明计划产量超出保本产量的宽裕量;安全边际越大，计划越保险；安全边际率表明宽裕的程度，它能更确切地反映计划的可靠程度。2019年10月4日7时55分生产计划与控制（6）确定多品种生产的盈亏平衡点：盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用多品种生产的盈亏平衡点只能以综合的产值（销售额）表示。计算方法：以各产品的产值（销售额）比率为权重，计算单位产值的毛益贡献率；然后求出保本的即盈亏平衡的综合产值（销售额）；再进一步计算出每种产品的盈亏平衡产量。2019年10月4日7时55分生产计划与控制（6）确定多品种生产的盈亏平衡点：盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用例：某企业生产A、B、C三种产品，它们的成本与销售资料下表所示。已知企业的固定成本为20000元。求其综合的盈亏平衡点，以及每种产品的盈亏平衡产量。产品售价（元/台）单件可变成本（元/台）年销售额比率（%）ABC4050703040502030502019年10月4日7时55分生产计划与控制解：（1）求毛益贡献率：rA40-30==0.2540AAPVCPr1PVVCPP单件毛益贡献率rB50-40==0.2050BBPVCPrC70-50==0.28670CCPVCP2019年10月4日7时55分生产计划与控制解：（2）计算单位销售额的综合毛益贡献率：rrrr0.200.300.50ABCCCCCr0.200.250.300.200.500.2860.253C（3）计算多品种综合盈亏平衡点G，即要达到多大销售额才能补偿完固定成本，使总收益与总成本相等。r20000/0.25379051FGC2019年10月4日7时55分生产计划与控制解：（4）分别计算各产品的盈亏平衡产量：*790510.2039540AQ*790510.3047450BQ*790510.5056570CQ2019年10月4日7时55分生产计划与控制边际分析法边际分析法则是分析企业在一定产量水平时，再多增产一个单位产品，会对总利润产生什么影响。盈亏平衡分析法——研究变量之间的静态关系；边际分析法——研究变量之间的动态关系。假设MR为边际收入，MC为边际成本，ME为边际利润MRMCME若MR＞MC，产量增加，利润增加，产量不是最优；若MR＜MC，产量增加，利润减少，产量不是最优。只有MR=MC时，企业产量最优，企业总利润最大。2019年10月4日7时55分生产计划与控制总成本总收入成本和收入它的斜率等于MC它的斜率等于MR总利润最大0产量Q*利润最大分析图2019年10月4日7时55分生产计划与控制线性规划法线性规划法是在环境条件已定，在满足规定约束的条件下，寻求目标函数的最大值（或最小值），以求取最优方案的方法。目标函数1122nnmaxZCxCxCx约束条件11112211nnaxaxaxb21122222nnaxaxaxb1122mmmnnmaxaxaxb12,,,0nxxx2019年10月4日7时55分生产计划与控制5.3产品出产进度计划的编制产品出产进度计划：制定好年度生产