出口货物退(免)税操作指南(生产企业端)

出口货物退（免）税操作指南（生产企业端）1.出口退（免）税认定1.1开业认定1.1.1申请条件及时间要求1.1.2申请资料1.1.3办理程序1.2变更认定1.2.1申请条件及时间要求1.2.2申请资料1.2.3办理程序1.3注销认定1.3.1申请条件及时间要求1.3.2申请资料1.3.3办理程序1.4“口岸电子执法系统”认证及操作（国税部分）1.4.1申请条件及时间要求1.4.2申请资料1.4.3办理程序1.4.4报关单确认操作2.出口退（免）税软件的下载、安装与配置2.1出口退（免）税申报系统（以生产企业单机版为例）2.1.1软件下载2.1.2软件安装与配置2.1.2.1软件安装步骤2.1.2.2企业信息配置2.1.3在线升级功能2.2擎天传输平台软件2.2.1软件下载2.2.2软件安装3.出口退（免）税申报3.1增值税纳税申报3.1.1申报条件及时间要求3.1.2申报资料3.1.3系统操作3.1.3.1数据录入3.1.3.2数据生成3.1.4注意事项3.2免抵退税申报3.2.1申报条件及时间要求3.2.2申报资料3.2.3出口货物备案单证3.2.4系统操作3.2.4.1数据录入3.2.4.2数据生成3.2.5注意事项3.3免税货物劳务申报3.3.1申报条件及时间要求3.3.2备查资料3.3.3出口退（免）税申报系统操作3.3.4网上办税服务厅操作3.4出口货物视同内销补征税3.4.1出口货物视同内销补征税的范围3.4.2出口货物视同内销补征税的计算公式3.4.3出口退(免)税申报系统操作3.4.4网上办税服务厅操作4.出口退（免）税单证办理4.1进料加工贸易管理4.1来料加工贸易管理4.3出口货物退运已补税（未退税）证明4.3.1申请条件及时间要求4.3.2申请资料4.3.3系统操作4.4补办出口报关单证明4.4.1申请条件及时间要求4.4.2申请资料4.4.3系统操作4.5代理出口货物证明4.5.1申请条件及时间要求4.5.2申请资料4.5.3系统操作4.6代理进口货物证明4.6.1申请条件及时间要求4.6.2申请资料4.6.3系统操作4.7丢失出口退税有关证明4.8延期申报备案申请5.其他5.1单证正式申报文件生成、上传5.1.1单证正式申报文件生成5.1.2单证正式申报文件上传5.2生产单证业务的撤销1.出口退（免）税认定1.1开业认定1.1.1申请条件及时间要求出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。1.1.2申请资料1、《出口退（免）税资格认定申请表》2份；2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；3、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件；4、银行开户许可证原件及复印件；5、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料；6、主管税务机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样（下同）。1.1.3办理程序到税务机关领取《出口退（免）税资格认定申请表》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交相关人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口退（免）税资格认定申请表》（1份）妥善保管。注：电子数据有待省局明确。1.2变更认定1.2.1申请条件及时间要求当单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号等退（免）税认定内容发生变更以及苏州大市范围内（不包括常熟、园区）迁移，出口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到主管税务机关申请办理出口退（免）税资格变更认定。1.2.2申请资料1、《出口退（免）税资格认定变更申请表》2份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；（2）《税务登记证》（副本）原件及复印件；（3）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；（4）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件。1.2.3办理程序到税务机关领取《出口退（免）税资格认定变更申请表》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交相关人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口退（免）税资格认定变更申请表》（1份）妥善保管。1.3注销认定1.3.1申请条件及时间要求出口企业应在其发生破产、解散、撤销、迁移至常熟、园区以及其他依法应当终止退税的事项时，应在主管税务登记部门办理注销登记前，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注销认定。出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。1.3.2申请资料《出口退（免）税资格认定注销申请表》2份1.3.3办理程序在将已出口的退税业务全部申报后，到税务机关领取《出口退（免）税资格认定注销申请表》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并提交。配合退税机关做好退税清算工作。1.4“口岸电子执法系统”认证及操作（国税部分）1.4.1申请条件及时间要求出口企业(除委托代理出口企业)在办理退（免）税认定后，要加入“口岸电子执法系统”或加入后企业情况发生变更的，需向税务机关办理认证手续。1.4.2申请资料1、税务登记证（副本）；2、《电子口岸资格认定审核审批表》；3、经主管税务机关签章的《出口退（免）税资格认定申请表》。1.4.3办理程序持相关资料，到苏州市行政服务中心（苏州市三香路389号）办理“口岸电子执法系统”认证手续。（常熟企业到常熟国税十分局办理。）1.4.4报关单确认操作出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。1、登录进入中国电子口岸系统之后，点击【出口退税】。2、点击【查询报送】，点击相应的报关单号。3、将电子数据与纸质报关单核对无误，点击【报送】。4、弹出对话框后点击【确定】，然后再次点击【确定】。2.出口退（免）税软件的下载、安装与配置2.1出口退（免）税申报系统（以生产企业单机版为例）2.1.1软件下载登陆网址，进入擎天科技江苏出口退税服务平台网站，如下图所示。点击下载中心。点击后进入下图。选择相应软件进行下载。2.1.2软件安装与配置下载后的文件双击，选择目标文件夹路径后，点击“安装”开始解压。生产（单机版）安装软件如下：2.1.2.1软件安装步骤1、执行安装文件双击安装程序，选择安装程序的语言为“中文简体”，点击【确定】→【是】→如果电脑上没有Framework2.0，首先会提示安装Framework2.0，请一定选择安装，不要取消。点击NEXT进入下一步。在最后一行英文字母前面的方框里打钩，然后点击【Install】。安装完成后，点击【完成】。在桌面上找到新退税软件图标，双击即可运行软件。进入这个界面点击【下一步】→在“我接受”前打钩点【下一步】。选择【全部】，点击【下一步】。点击【浏览】，选择要安装的目的地文件夹，点击【下一步】。点击【安装】。安装完成后，点击【完成】。安装完成后的图标为：2、注意事项出口退（免）税软件第一次运行时会自动创建数据库，要求在非系统盘下创建数据库。选择数据库存放路径，点击确定即可，创建的数据库名为taxmaster.db，点击【确定】，出现第二张图的提示，点击【确定】。2.1.2.2企业信息配置海关企业代码、纳税人识别号、纳税人中文名称、登记注册类型、纳税信用等级（老企业一般为C，新办和小型出口企业纳税信用等级选F）、纳税人类型（一般为增值税一般纳税人）、经营者类型、纳税人状态（正常），以上项目请企业按照退免税认定表如实填写。组织机构代码：一般是税号后9位。退税开户行代码、退税账号：按企业实际录入，也可在出口退（免）税认定表上找到。法人代表、财务负责人、办税员：按企业实际情况填写。退税计算方法：生产——免抵退税。进料抵扣方式：实耗法。征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必正确填写。征、退税机关代码：见下图，请企业务必填写正确的征退税机关代码。批准日期按出口退（免）税认定表上填写。六类企业：填写“否”。打开软件，在【维护】—【商品代码维护】中进行商品代码库的更新。点击窗口右上的更新按钮，打开码库更新界面。2.1.3在线升级功能软件现在提供在线升级功能。在联网状态下，只要有新的版本，会弹出更新提示窗口，企业可以按照需要进行下载更新。2.2擎天传输平台软件2.2.1软件下载步骤同出口退免税申报系统（生产企业单机版）。下载后的文件双击，选择目标文件夹路径后，点击“安装”开始解压。擎天传输平台安装软件如下：2.2.2软件安装双击“擎天传输平台软件”，在“选择安装程序的语言”对话框中选择中文（简体），点击【确定】。选中“我接受许可证协议中的条款”，点击【下一步】。输入“用户名”和“公司名称”，点击【下一步】。选择“全部”，点击【下一步】。安装成功后的新系统网上申报工具如下图，名称为“擎天传输平台软件”。双击桌面上“擎天传输平台软件”图标进入如下界面。首次运行，请先点击“用户注册”，登记企业相关信息。企业税号：请填写正确的15位税号。密码、重复密码：企业自行设置，请记录好设置的密码。企业类型：从下拉框中选择生产企业。海关企业代码：填写正确的10位海关企业代码。退税机关代码：请正确填写退税机关的代码，可参见2.1.2.2退税代码表。验证码：按图片中显示的信息录入。填写完成，点击“保存”按钮，注册成功后进行软件登录。3.出口退（免）税申报3.1增值税纳税申报3.1.1申报条件及时间要求企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报。3.1.2申报资料企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：1、主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；2、主管税务机关要求提供的其他资料。3.1.3系统操作3.1.3.1数据录入1、进入当前免税所属期，例如201303。2、免税数据（单证不齐）录入，基础数据采集-免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据录入中录入数据。3、进入免税录入界面，报关单号需录入21位；外币汇率、美元汇率乘以100录入；单证不齐标志选B，其他依据出口货物报关单（预录入单）及出口外销发票录入。3.1.3.2数据生成1、免税数据生成，数据处理-生成申报数据-征免税明细申报，生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML。2、点击后出现下图，点生成后，可得到SB开头的免税文件。3、打开江苏省网上办税服务厅，点击“我要申报”，输入所属期，点击“901-906“表后面“创建”，导入免税xml文档，增值税免税数据即导入增值税申报系统。注意：“免抵退税销售额”数据来自“单证不齐”明细数据的合计，导入增值税纳税申报表附列资料（一）第15栏，体现在增值税纳税申报表主表第七栏，同时不予抵扣税额导入增值税纳税申报表附列资料（二）第18栏。4、数据打印，数据处理-打印申报表-征免税明细申报数据，打印征免税报表免抵退申报，免税申报结束。3.1.4注意事项1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位海关编号+0+2位项号。2、进料加工料件明细录入中进口报关单号录入为12位，规则为进口报关单上海关编号后9位+1+2位项号。3、其他单证中录入进口报关单位数为12位，规则为进口报关单上海关编号后9位+0+2位项号。4、商品代码按出口日期，严格按国家统一下发的码库中的商品代码录入。5、汇率、退税率、计划分配率需乘以100后录入。6、在免抵退税数据录