税务会计课程标准.讲述

《税务会计》课程标准课程代码：320021、320022适用专业：会计专业编制单位：会计系合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司1一、适用对象高中后三年制学生。二、适用专业会计专业三、课程性质本课程是会计专业的专业核心领域课程。本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320000）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320022）等课程。四、课程目标总体目标《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。1、知识目标（1）了解我国现行税制概况。（2）理解主要税种的含义及征税范围。2（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。(2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。3、素质养成目标（或素质目标）（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；(3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。五、参考学时36学分2六、设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。3七、课程内容与教学要求1.课时分配表项目（章）序号任务（节）课时分配备注一、纳税工作流程1税务登记0.52账证管理0.53纳税申报0.54税款缴纳0.5二、增值税计算申报与核算5增值税税款计算26增值税纳税申报27增值税会计核算28增值税出口退税的处理2三、消费税计算申报与核算9消费税税款计算0.510消费税纳税申报0.511消费税会计核算212消费税出口退税的处理1四、营业税计算申报与核算13营业税税款计算0.514营业税纳税申报0.515营业税会计核算1五、关税计算缴纳与核算16关税的计算与缴纳117关税会计核算1六、企业所得税计算申报与核算18企业所得税税款计算119企业所得税纳税申报120企业所得税会计核算24七、个人所得税计算扣缴与核算21个人所得税税款计算122个人所得税代扣代缴123个人所得税会计核算2八、其他税计算申报与核算24房产税的计算申报与核算125城镇土地使用税的计算申报与核算126车船税的计算缴纳与核算127印花税的计算缴纳与核算228城市维护建设税的计算申报与核算1九、企业纳税筹划29纳税筹划操作技术130经营决策中的纳税筹划131营运管理中的纳税筹划132财务核算中的纳税筹划1总学时362.项目设计项目一．纳税工作流程学时：2技能目标知识目标●能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、●熟悉税务登记的基本知识和要求●熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票）5停业、复业、注销登记和年检换证工作）●能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）●了解纳税申报的基本知识●了解税款征收的基本知识●理解税收的概念和税制构成要素●了解我国现行税制概况及税收分类训练方法教学建议●填写申请税务登记报告书●填写税务登记表●填写增值税一般纳税人申请认定表●填写初始申报及纳税核定表●填写普通发票领购申请审批表●填写增值税专用发票领购簿申请书●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。项目二．增值税计算申报与核算学时：8技能目标知识目标●能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。●能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）●会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）●能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。●掌握增值税应纳税额的计算●掌握增值税的纳税申报和税款缴纳●熟悉增值税涉税业务的会计处理●理解增值税出口退税的计算●熟悉增值税出口退税的申报规定●理解增值税出口退税的会计处理●理解增值税基本法规知识6●能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。●会办理出口货物退（免）增值税工作训练方法教学建议●填制增值税专用发票●登记“应交税费—应交增值税”专用明细账●填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）●填制增值税申报表附表（一至四）●填制增值税税收缴款书●填制出口企业退税登记证●填制出口货物退（免）增值税申报表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。●增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目三．消费税计算申报与核算学时：4技能目标知识目标●能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。●能根据业务资料计算应纳消费税额●会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。●能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。●基本会办理出口货物退（免）消费税工作●掌握消费税应纳税额的计算●掌握消费税的纳税申报和税款缴纳●熟悉消费税涉税业务的会计处理●理解消费税出口退税的计算●熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理●理解消费税基本法规知识7训练方法教学建议●填制消费税纳税申报表。●填制消费税税收缴款书。●填制消费税出口退税申报表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目四．营业税计算申报与核算学时：2技能目标知识目标●能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。●能根据业务资料计算应纳营业税额●会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。●能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。●掌握营业税应纳税额的计算●掌握营业税的纳税申报和税款缴纳●熟悉营业税涉税业务的会计处理●理解营业税基本法规知识训练方法教学建议●填制营业税纳税申报表。●填制营业税税收缴款书。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特8别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目五．关税计算缴纳与核算学时：2技能目标知识目标●能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。●能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额●会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。●能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。●掌握进出口关税应纳税额的计算●掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳●熟悉关税涉税业务的会计处理●理解关税基本法规知识训练方法教学建议●填制海关进（出）口关税专用缴款书。●填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。项目六．企业所得税计算申报与核算学时：4技能目标知识目标●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。●能根据业务资料计算应纳企业所得税额●会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。●掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算●掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定●掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、9●会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表●会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。●能根据业务资料进行所得税会计业务处理。年度纳税申报及税款缴纳。●熟悉企业所得税涉税业务的会计处理●理解企业所得税基本法规知识训练方法教学建议●填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。●填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。项目七．个人所得税计算扣缴与核算学时：4技能目标知识目标●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。●能根据业务资料计算应纳个人所得税额。●会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。●会办理个人所得税代扣代缴业务。●能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。●掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。●掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。●熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理●理解个人所得税基本法规知识训练方法教学建议10●填制个人所得税纳税申报表。●填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。并能进行网上全员全额扣缴申报。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。●这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用项目八．其他税计算申报与核算学时：6技能目标知识目标●能计算房产税并完成纳税申报。●能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。●能计算车船税并完成税款缴纳。●能计算印花税并完成税款缴纳。●能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。●理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。●理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定●理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。●理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定●理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定训练方法教学建议●填制房产税纳税申报表。●填制城镇土地使用税纳税申报表。●填制城市维护建设税及教育费附加●理论课在多媒体教室进行