中国工商银行国内保理业务操作

中国工商银行国内保理业务操作1附件2：中国工商银行国内保理业务操作规程（试行）第一章总则第一条为了规范中国工商银行国内保理业务的开展，加强内部操作管理，根据《中国工商银行国内保理业务管理办法（试行）》（以下简称《办法》）及中国工商银行的相关管理制度，制定本规程。第二条各级行必须严格按照总行有关规定，在授权和转授权权限范围内办理国内保理业务。第三条办理国内保理业务，坚持防范风险、规范操作、归口管理、协调配合的原则。第四条国内保理业务由公司业务部门归口管理，资产负债管理部门、信贷审批部门、计划财务部门、资金部门、风险管理部门、会计结算部门、资产保全部门、法律事务部门等分工协作。第二章职责分工第五条各部门职责分工（一）公司业务部门1．负责国内保理业务相关制度的拟定、修改和解释工作；2．负责对全行开展国内保理业务的指导、培训、咨询、监督、检查工作；23.负责国内保理业务的政策研究和发展规划；4.代表工商银行参加国际保理商联合会等国际组织的活动，建立业务联系，跟踪国际上保理行业动态，引进借鉴国际上保理业务的有关标准和先进的管理方法；5.负责与保理商洽谈业务合作，签定保理业务合作协议；6.牵头组织国内保理业务的营销工作；7.协助科技部门开发保理业务信息管理系统；8．负责国内保理业务执行过程中行内各相关部门的协调工作。（二）资产负债管理部门1．负责拟定、解释和修改国内保理业务的价格政策；2．负责根据价格审批权限对下级行和本级经营部门的保理业务进行价格审批。（三）信贷审批部门1．负责国内保理业务有关额度的审批工作；2．负责国内保理业务涉及的卖方和买方客户信用等级的认定、考核和调整工作。（四）计划财务部门负责根据有关规定协调卖方保理商和买方保理商利益分配问题。（五）资金管理部门负责监督、管理和协调卖方保理商和买方保理商资金划付工作。（六）风险管理部门1．负责全行国内保理业务资产质量的检查、监督、分析、考核3工作；2．负责国内保理业务涉及的行业区域风险监测预警，提出国内保理业务的风险控制对策及建议；3．负责组织国内保理业务的信贷资产风险分类的审核认定工作，对各分行保理业务资产质量的真实性进行检查、监督；4．负责国内保理业务中形成的不良资产责任认定工作；（七）会计结算部门1．负责国内保理业务会计核算规定的制定、修改和解释工作；2．负责全行国内保理业务会计核算的培训、指导和日常管理工作。（八）资产保全部门负责国内保理业务中形成的损失类资产的核销管理工作。（九）法律事务部门1．负责国内保理业务中有关法律文本的审查和修改工作；2．负责国内保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作。第六条卖方保理商的职责包括：（一）受理客户（卖方）向我行提出的国内保理业务申请；（二）对卖方进行资信调查和客户评价，向买方保理商提供应收账款的有关情况及买方名单；（三）设计国内保理业务方案，为卖方核定保理预付款最高额度，撰写国内保理业务申报书，按权限审批或上报；（四）与卖方签订国内保理业务有关合同；4（五）为卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、保理预付款等服务，协助卖方解决争议；（六）按期向卖方收取国内保理业务的各项费用，并将买方保理商应收取的费用按时划转给买方保理商；（七）与买方保理商沟通国内保理业务的执行情况和有关信息，并及时通知卖方；（八）对国内保理业务形成的不良资产进行催收、盘活及处置；（九）定期将国内保理业务的执行情况上报总行。第七条买方保理商的职责（一）有追索权保理业务1．根据卖方保理商的委托，对买方进行资信调查，提出信用销售控制额度的建议；2．协助卖方保理商向买方进行应收账款催收；3．卖方保理商需要协助的其他事项。（二）无追索权保理业务1．对买方进行资信调查和客户评价工作；2．对买方提出信用销售控制额度建议，核定信用风险担保额度，根据买方的资信变化或履约等情况对信用风险担保额度进行调整；3．对买方的经营重大变动情况、账户变动情况进行跟踪监控；4．对卖方在信用风险担保额度内发货所产生的应收账款(非争议)提供全额的信用风险担保，并按时将担保款项划付给卖方保理商；5．对国内保理业务中形成的不良资产进行催收、盘活及处置；56．协助卖方保理商解决争议；7．卖方保理商需要协助的其他事项。第三章操作流程第一节有追索权保理（不含隐蔽保理）一、卖方保理商操作流程第八条工商银行保理业务的受理工商银行卖方与卖方保理商达成叙作有追索权保理的意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份（见附式1）和《付款人基本情况表》（见附式3-3）。卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。第九条保理业务的调查和额度的审批（一）信贷经营部门对卖方客户进行调查和审查，审查要点如下：1．对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作；2．对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行初步审查。如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定6下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理、或改为服务保理业务。工商银行3．对卖方的应收账款情况、卖方与买方的贸易情况、该类商品市场销售前景、履行商务合同等情况进行调查。（二）申请对买方进行资信调查和核定信用销售控制额度1．对于卖方初次提供的买方基本情况或买方资信调查已超过1年，卖方保理商应向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》（见附式18），通知买方保理商为买方作资信调查和客户评价。无论卖方保理商是否为卖方办理保理业务，均应向卖方收取信用销售控制费，并支付给买方保理商。2．卖方保理商在发出《信用销售控制额度申请书》后10个工作日内仍未收到回复，卖方保理商应及时向买方保理商查询。（三）对上述情况调查完毕并收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》（见附式19）后，卖方保理商根据买方保理商的资信调查结果决定是否继续受理卖方的保理申请。如同意受理，卖方保理商信贷经营部门填写《中国工商银行国内保理业务申报书》（见附式2），为卖方核定保理预付款最高额度。分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。（四）卖方保理商信贷审批部门对保理业务及保理预付款最高额度按照授权权限进行审批，超过卖方保理商审批权限的，由卖方保理7商上报上一级行审批。第十条签订保理合同文本经审批同意，卖方保理商与卖方签订《有追索权保理合同》（见附件3国内保理合同文本），信贷经营部门登记《保理业务额度台账》（见附式５）。第十一条确定收款账户卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门,会计结算部门确定卖方保理商收款账户。第十二条额度变更保理合同有效期间，卖方保理商可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度进行变更，及时书面通知卖方，登记《保理业务额度台账》。第十三条应收账款转让和受让（一）卖方交单和应收账款债权转让卖方根据商务合同履行交货等义务，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》（见附式3-1）和《应收账款转让清单》（见附式3-2），同时附上商务合同、增值税发票或普通发票(如有)及货运单据等应收账款债权证明凭证（原件及复印件各一份），复印件要求加盖卖方的单位公章。（二）卖方保理商审核单据1．卖方保理商信贷经营部门收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点8如下：（1）商务合同。审核贸易背景及合同真实性；在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商对照《有追索权保理合同》附件中的标准商务合同文本对本次提交的商务合同进行审查。如果该商务合同是第一次提交，还需送交法律部门进行审查。审查要点是商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定，是否符合《办法》有关规定。（2）增值税发票（或普通发票）。审核发票真实性；发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等；发票开出时间是否合理等。（3）货运单据。审核货运单据的真实性；已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物；装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同的规定。（4）其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。2．如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商可以拒绝受理或将对该笔应收账款视为未核准应收账款，仅提供服务保理业务。（三）应收账款受让审批。单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行审批，对未核准应收9提供服务保理业务。（四）应收账款受让通知和寄单1．经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》(见附式4-1)、《应收账款受让清单》（见附式4-2），一联提交会计结算部门，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》（见附式6）。同时，信贷经营部门计算管理费用，登记《管理费计算表》（见附式8），一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔一次性扣收管理费用。2．卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》（见附式9-1），指示买方将款项付至卖方保理商账户，将上述单据提交给卖方保理商。3．卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方（应在快递单据中写明所寄单据名称和份数）。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。4．买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。第十四条保理预付款支用（一）保理预付款支用申请和受理、审核卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查10询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额度内，并且不超过对单个买方的控制限额。（二）填制保理预付款支用相关单据卖方保理商在３个工作日内进行审核。经审核合格，卖方保理商信贷经营部门通知卖方填制《保理预付款支用单》一式三联（见附式10-1）。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方留存，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。（三）划款会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方开立的存款账户中。（四）登记台账信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《保理业务额度台账》和《保理预付款支用台账》（见附式7）。第十五条贷项通知及处理（一）应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》（见附式12），申请调11减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》，用于调减该笔应收账款的受让金额。（二）卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》（见附式10-3），要求卖方在1个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数；登记《销售分户账台