工作实施方案

审计服务实施方案一、审计工作的目的根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德准则》及《会计法》的相关规定，对XX进行监督检查，重点检查单位会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为；为保证资金支出的合理合法使用，保障资金安全、发挥资金促进经济社会事业的发展功能；通过对预算项目评审与绩效评价活动，监督预算部门和单位、项目执行单位合理合法使用财政资金，促进被审计单位建立健全管理制度；规范、安全、有效使用资金；提高财政资金的安全性、规范性、经济性、效率性和效益性，防止出现损失浪费、挤占挪用等违法违规问题；发挥审计的“免疫系统”功能，保障预算执行的顺利完成。二、审计的主要依据1、行为依据与委托方的业务约定书2、法律法规依据（1）《财政部门实施会计监督办法》；（2）《预算法》；（3）《预算法实施条例》；（4）《中华人民共和国注册会计师法》；（5）《中国注册会计师执业准则》；（6）《中国注册会计师职业道德准则》；（7）《中华人民共和国会计法》；（8）《行政事业单位会计制度与准则》等。三、审计工作范围按委托书约定的服务项目内容范围实施审计工作。四、审计工作组织（一）审计准备阶段1、提高认识，统一思想组织审计人员，认真学习“XX中介机构入围项目”的服务要求，进行统一宣传和发动，提高审计人员对“会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查”工作的重要意义的认识，统一参与人员的思想，激发广大员工参与这项工作的积极性、自觉性。2、统一部署协调由事务所所长带队，组成“XX中介机构会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查工作”专项审计领导小组，一方面做好人员的组织工作，解决审计中遇到的技术难题，另一方面及时协调各部门的审计人员投入到本项目工作中来。3、整合力量，保证得力的审计人员本项审计的重要性不言而喻，对时间比较集中、涉及的部门多、任务重，业务分布较广的审计事项。对此，我们按被审计单位所属关系相结合来安排审计小组，并根据项目进展情况统一调配力量，由财务、咨询人员组成具体审计组，具体实施本项审计工作，保证有充分足够的得力的审计人员参与此项工作。4、精心设计审计方案，建立健全项目负责人负责制。根据国家有关规定和委托单位的要求，结合“XX中介机构入围项目”招投标方案的实际情况，编制每次专项审计工作方案，进一步明确每次专项审计工作的目的、意义、审计的基准日、审计范围、审计内容、审计依据、审计方法、审计策略、审计计划与安排、审计要求、审计工作纪律、审计工作责任，充分发挥审计评价方案对审计评价工作的指导作用。建立内部运行机制，强化项目负责人的责任，层层落实责任，做到事事有人做、事事有要求、人人有责任、功过有奖惩，保证审计工作积极、稳妥、有序、顺利、高效进行，确保审计评价工作的质量。5、加强审计前的培训根据审计目的、范围、内容，强化审计前的培训，对于审计工作中有可能遇到的共性问题，政策法规问题、业务操作实务、工作软件使用问题，统一标准，统一培训。6、加强审计前的沟通以被审计单位为龙头，组织其下属的纳入本次审计范围的有关单位相关人员，召开现场碰头会，学习相关规定，进行审计工作制度讲解及审计工作基础报表讲解，组织业务培训。提出专项审计具体要求，现场进行讲解和答疑，提高被审计单位相关人员的对每项专项审计工作的积极性，做到统一思想，统一认识，统一标准，强化责任，落实责任。（二）事务所审计阶段各被检查单位根据每次审计的要求认真填制好审计需要的各类资料，及时全面提供会计师事务所需要的材料，在此基础上，由会计师事务所对本次审计事项，进行全面的审计。（三）总结汇报，出具报告阶段通过审计工作，认真分析审计中发现存在的问题，草拟具体业务报告、与被评价单位沟通后，向XX汇报确认后，形成正式的工作报告。（四）后续审计阶段根据项目的性质、委托协议的要求，对相关项目资金支付的后续监督可进行后续审计，以监督项目资金的合规使用。五、审计工作方法审计人员通过运用审阅、复核、监盘、查询、函证、分析性复核、复算、观察等方法，以获取审计证据。在审计过程中，通过专业判断，发现存在疑点，安排审计人员认真制定好调查方案，对调查对象、谈话技巧、调查方式方法、调查的内容、做好安排，必要的时候采取延伸调查的方法予以核实。采用分析性复核方法，分析性复核主要目的是发现异常事件和数据，审计人员进行综合判断的基础上，对分析中发现的差异特别是异常变动进行调查，必要时要适当追加审计程序。六、质量保证措施（一）严格遵守本单位有关审计质量控制方面的规章制度，认真搞好质量监督（进度控制）加强质量控制，防范审计风险。加强对现场审计工作的组织和管理，落实审计责任，规范审计行为，严格执行《执业准则》，依法审计。项目风险及质量管理控制贯穿于项目执行过程中，我单位对项目组各层次审计人员进行审计全过程指导、监督，实施严格的三级复核制度。具体由上一层次人员对下一层次人员进行全过程指导、监督。主任会计师对部门负责人进行指导、监督，部门负责人对项目负责人进行指导、监督。项目负责人对助理审计人员进行指导、监督。根据审计项目的复杂程度、已识别和评估的重大错报风险程度、所处行业特点及审计人员执业经验、专业胜任能力，对各层次审计人员进行授权，授权范围内的事情由其行使，超过授权的事情要请示上一层次的审计人员。部门负责人及时全面掌控审计全过程状况，根据业务复杂程度、风险大小决定现场督导频率。人员进点、现场结束前必须进驻现场督导，审计实施期间至少一次进驻现场督导。重大审计事项要上报到所长，必要时所长要到审计现场进行指导、监督及复核。从项目风险评价、业务承接、人员委派、审计总体计划拟定、总体审计策略、具体审计计划制定，与管理层、治理层的沟通以及实施外勤审计现场工作底稿的编制、整理与复核、出具报告、客户满意度调查、项目组内部考核评价全过程进行全方位督导。防止事后督导延误审计时间，防止未能及时发现问题而返工造成损失，同时便于及时掌握审计项目的工作进度、质量情况，及时修改已执行工作的性质、时间和范围，追加实施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，以合理保证我单位能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，根据具体情况出具恰当的审计报告。审计工作做到：全面彻底、不重不漏，切实摸清“家底”。审计报告及附表涉及的问题和数据均要有取证记录，确保审计报告使用数据和附表数据的一致性，确保反映的问题事实清楚、定性准确、数据真实。保证审计结果客观、真实、可靠。（二）认真做好“会计信息质量检查”审计结果的汇报工作对审计中发现存在的问题，认真清理、分类，查明原因，结合被审计单位的实际情况，依据国家政策和有关制度的规定，提出具体处理意见及时向XX报告。（三）认真总结经验，积累相关数据，积极配合XX对审计中搜集的相关数据，发现的问题，认真分析，整理归类，对被审计单位的后续发展能力、自我约束能力进行全面分析研究，提出书面的建议书。不断总结相关工作经验教训，积累相关数据，为XX献计献策。（四）做好审计评价保密工作制度与被审计单位的沟通，建立在为被审计单位信息保密的基础上，在没有取得XX同意的情况下，不泄露任何的涉密信息。同时不得有下列行为：未经XX授权或者法律法规允许，绝不向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息；不得利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。1、坚持保密原则，严格遵守保密规定，未经批准不得随意对外公开和透露审核的有关情况及结果，造成泄密者将严加追究责任。2、加强保密文件、资料的日常管理，健全手续。保密文件、资料的收发、传阅一律由专人承办。3、秘密文件、资料要认真保管、确保安全，未经批准严禁携带秘密文件、资料外出。4、审计人员外出参加会议带回秘密文件、资料要交办公室登记保存，个人不得长期存放。5、查阅秘密文件、资料、档案，要认真遵守保密规定和有关制度，未经批准，任何单位和个人不得查阅摘录和引用。6、所有工作人员不得利用工作之便私自拍照、抄录、复印转借、传播和销毁机密文件。对私自转借、涂改或者毁坏者要严肃处理，造成严重损失的要追究责任。7、翻印、复印文件、资料要严格遵守保密规定，对翻印的文件，资料要严格登记翻印时间、份数和发放范围，并和原文件一样进行严格管理。8、对违反保密纪律造成损失、泄密的人员，给予批评教育；情节严重的，给予行政处分；有意泄密并构成犯罪的要追究其法律责任。（五）审计的工作要求及法律责任严格执行审计纪律及各项廉政规定，切实做到依法审计，文明审计，注意工作方式，自觉维护社会稳定，明确责任，恪守职责。1、各审计人员对审计工作结果的真实性、完整性承担责任。对在审计工作中不严格执行本事务所制定的审计政策、制度和规定，弄虚作假、玩忽职守的执业人员，依据本单位有关规定给予严肃处理，并追究有关领导和相关责任人的责任，情节严重者，依法追究其法律责任。2、对被审计单位负责人和有关工作人员在配合审计工作中，采取隐瞒不报提供虚假审计资料的，向XX提出处理意见，依法追究责任。3、对被审计单位以敷衍、推诿、抵触行为影响审计工作质量和阻碍审计工作顺利进行的单位及相关人员，报XX进行相应的处理。4、对在审计工作中，制造不和谐因素，造成社会不稳定的行为，坚决制止，依法追究相应责任。5、严格工作纪律加强审计项目组廉政建设，强化自律意识，规范廉洁从业行为。各审计组和审计人员必须严格遵守以下八项审计纪律：（1）不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费；（2）不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公设备，办理与审计工作无关的事项；（3）不准参加被审计单位安排的宴请、旅游和商业性的娱乐活动；（4）不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券；（5）不准在被审计单位报销任何因公因私费用；（6）不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求和向被审计单位推销商品或介绍业务；（7）不准利用审计职权、影响或知晓的被审计单位商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利；（8）对审计人员违法违纪行为，坚决做到有举必查，有错必纠，严肃处理，绝不姑息。七、审计优势XX有限责任公司，注册地属XX境内，是XX区域唯一具有合法执业资格的会计师事务所，对当地情况比较了解。如为XX提供中介服务，具备天时、地利、人和之优势，执业人员家在属地交通节时，作息方便，服务者与被服务者协商交流便利、及时、随和。因而使之服务项目业务开展的及时，执行业务节时，解决业务执行中异常问题协商交流便利，宜形成解决疑难问题的统一意见。对严格执业质量，提供了有利的保障。八、审计收费根据XX选取中介机构入围项目相关规定，收取审计费用。九、违约处理建议本所将严格按照《注册会计师独立审计准则》、《会计法》等相关规定，进行审计工作。本所按照《会计师事务所财务制度》的规定按照营业收入的5%计提风险准备金，用于审计失败引起的赔偿。对于未尽到勤勉尽责义务导致的审计失败的情况，本所将赔偿损失，承担民事责任。当项目经理主观上有过错，造成赔偿诉讼时，报告审核人，签发报告人，均追究责任。根据法院裁定的赔偿金额同本人责任大小挂钩，按照责任比例分担赔偿金。赔偿顺序：第一责任人是项目负责人，第二责任人是专职审核人员，第三责任人是具体执业人员。我公司愿以精湛的技术、科学的管理、良好的信誉为XX提供高质量、全方位的贴心服务。真诚地希望各位专家评委为我单位提供一次服务机会，我方将向您们提交一份满意的答卷。