纳税申报管理作业指导书

江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20071纳税申报管理作业指导书1.0目的规定纳税申报的工作程序和工作标准，加强和规范纳税申报管理。2.0适用范围适用于全省地税系统对纳税人、扣缴义务人纳税申报的管理。3.0职责3.1办税服务厅负责受理纳税申报和纳税申报资料完整性、基本数据逻辑的审核，负责纳税申报数据录入和申报、查补税款（基金、费）、滞纳金、罚款的开票征收、汇总、上解，负责印花税票贴花销售、代征代扣代售税款及税票、发票的结报管理；3.2属地分局（所）负责缺失纳税申报资料的督促补齐和纳税申报数据的分析。4.0工作程序4.1申报纳税人、扣缴义务人按税收法律、行政法规或地税机关依照税收法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，向所在地办税服务厅办理纳税申报、扣缴税款报告，报送如下纳税申报表、资料或证明：a)营业税纳税人（经地税机关核准实行简易申报方式的除外）的营业税申报统一填报《营业税纳税申报表》，并按不同行业和税目分别填报相应的附表：金融保险业纳税人、扣缴义务人填报《金融保险营业税纳税申报表》；发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报《交通运输业江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20072营业税纳税申报表》、《娱乐业营业税纳税申报表》、《房地产项目情况报告表》；发生服务业应税行为的填报《服务业营业税纳税申报表》和《服务业减除项目金额明细申报表》；发生建筑业应税行为的填报《建筑业营业税纳税申报表》、《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》和《建筑安装单项工程收入报告表》。（上列各营业税明细申报表单中，《交通运输业营业税纳税申报表》自2007年起开始启用；《建筑安装单项工程收入报告表》和《房地产项目情况报告表》由各设区市局决定是否使用；其它明细申报表单除《金融保险营业税纳税申报表》外的其它各表暂缓启用，具体启用时间待省局通知，各明细申报表启用前的营业税纳税申报，暂使用《地方税（费）综合纳税申报表》。）b)查账征收企业所得税的纳税人，日常申报预缴企业所得税应填报《企业所得税预缴纳税申报表》，年度申报企业所得税应填报《企业所得税年度纳税申报表》；核定征收企业所得税的纳税人，申报企业所得税时应填报《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》；c)申报个人所得税填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》或《个人所得税申报表》；年所得12万元以上纳税人个人所得税的年度申报应填报《个人所得税纳税申报表》；d)扣缴义务人代扣代缴税款填报《地方税（费）代扣、代征报告表》，其中：个人所得税扣缴义务人还应同时填报《支付个人收入明细表》；e)申报其它地方各税（基金、费）、申报核定征收或按带征率征收个人所得税应填报《地方税（费）综合纳税申报表》；江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20073f)企业财务会计报表及其相关说明资料；g)税控装置的电子报税资料；h)外出经营活动税收管理证明、异地已税凭证；i)境外地税机关填发的完税凭证（抵扣境外已纳企业所得税和个人所得税）；j)与纳税有关的合同、协议书；k)延期缴纳税款、延期申报核准通知书或减免税批准通知书；l)电子申报的纸质文件及资料；m)已填开的代扣代收税款凭证和《票款结报手册》；n)地税机关要求报送或出具的其他资料、证件。对实行简易申报和批量扣税的定期定额征收的个体工商户，日常不需报送纳税申报表和资料，但发生下列情形的，应当填制《地方税（费）综合纳税申报表》，及时办理相关纳税申报事宜：定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在地税机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；实际发生的经营额、所得额超过定额30%的。定期定额户应在年度终了后30日内将该年每月实际发生的经营额、所得额填制《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》，向地税机关办理纳税申报。申报额超过定额的，补缴超过定额的税款；申报额低于定额的，其已按定额缴纳的税款不抵不退。对于各地为基金（费）代征而设计、印制的基金（费）专用申报表，原则上只作为委托代征单位审核缴费人申报数据的凭据，缴费人在向地税江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20074机关申报时，可将基金（费）申报数据填列在《地方税（费）综合纳税申报表》中，不需再行报送基金（费）专用申报表。4.2受理4.2.1正常申报受理办税服务厅申报征收岗受理纳税人、扣缴义务人填报的表格、资料，视不同申报方式进行分类审核和处理：a)上门申报：受理、签收纳税申报资料，审核报送的资料种类和数量是否齐全、数据计算是否准确、是否有逻辑性错误；审核代扣代缴税款凭证填开金额有无超出申报表填列金额。资料不齐全或填报明显有误的，当即口头或书面告知纳税人、扣缴义务人，书面告知的，使用《纳税资料补正通知书》；告知后不补正的，其申报予以受理。受理申报后，申报征收岗应登记填写《纳税申报资料受理清单》，并经纳税人、扣缴义务人办税人员签字确认。已使用《纳税资料补正通知书》书面告知纳税人、扣缴义务人的，可不再填写《纳税申报资料受理清单》。b)邮寄申报：以收到邮政部门送达的纳税申报邮件上寄出地邮戳时间为申报日期，签收后，审核资料是否齐全、逻辑关系是否准确，有问题的传递属地分局（所）处理。c)数据电文申报：审核纳税人、扣缴义务人数据电子申报后定期报送的纸质申报资料，是否齐全，电子申报数据与纸质申报数据是否有差异。d)其它申报：审核报送的资料种类和数量是否齐全，填写的内容是否符合逻辑关系等。4.2.2逾期申报受理江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20075纳税人、扣缴义务人逾期申报的，按前款“上门申报”程序受理。纳税人、扣缴义务人逾期申报已被催报且属地分局（所）做出了处罚决定的，在正常税款征收的基础上，再按照属地分局（所）作出的《税务行政处罚决定书》的罚款数额征缴入库。4.3申报处理办税服务厅申报征收岗受理纳税申报并审核无误后，将申报数据（含零申报）录入征管软件并开票，同时在申报表上签名、签注受理日期，并加盖“纳税申报审核专用章”，退回纳税人、扣缴义务人一份。对使用代扣代收税款凭证的扣缴义务人，清点缴销已填用或填用作废的扣税凭证。4.4纳税资料未补正的处理纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时纳税资料报送不齐全，办税服务厅已口头或书面告知补正，纳税人、扣缴义务人未在规定时间内补充报送或补充报送的纳税资料仍不齐全的，视情况分别进行处理：a)使用《纳税资料补正通知书》告知的办税服务厅将原留存一份的《纳税资料补正通知书》传属地分局（所），属地分局（所）可以按《中华人民共和国税收征收管理法》六十二条规定进行处罚。b)口头告知的办税服务厅将《纳税申报资料受理清单》传属地分局（所），由属地分局（所）制作并送达《责令限期改正通知书》（使用《税务文书送达回证》），可以按《中华人民共和国税收征收管理法》六十二条规定进行处罚。江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20076纳税申报管理流程图办税服务厅申报征收岗属地分局（所）纳税人、扣缴义务人申报受理申报表、财务报表等表格、资料进行资料齐全性、数据逻辑性审核对申报材料进行整理、传递审核合格的审核有问题的，书面或口头告知接收传递的资料，视情况对纳税资料报送不齐全的进行处罚结束申报数据录入征管软件江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-200775.0工作标准5.1办税服务厅申报征收岗：认真清点与审核受理的申报资料，及时将申报数据录入软件；5.2税收管理岗：及时查询了解所管纳税户的纳税申报情况，认真审核申报数据，督促纳税人、扣缴义务人及时补齐缺失资料。6.0相关文件6.1《中华人民共和国税收征收管理法》6.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》6.3《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发[2004]108号）6.4《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发[2005]20号）6.5《关于贯彻中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）6.6《江西省地方税务局多元化申报管理办法（试行）》（赣地税发[2003]79号）6.7《国家税务总局关于印发营业税纳税人纳税申报办法的通知》（国税发[2005]202号）6.8《国家税务总局关于印发金融保险业营业税申报管理办法的通知》（国税发[2002]9号）6.9《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）6.10《个体工商户定期定额征收管理办法》（国家税务总局令2006年江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-20078第16号）6.11《江西省地方税务局关于启用交通运输业营业税纳税申报表的通知》(赣地税函〔2006〕193号)7.0表证单书7.1《地方税（费）综合纳税申报表》JXDS/QR-A17001-20067.2《企业所得税预缴纳税申报表》JXDS/QR-A17002-20067.3《企业所得税年度纳税申报表》JXDS/QR-A17003-20067.4《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》JXDS/QR-A17004-20067.5《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）JXDS/QR-A17005-20067.6《地方税（费）代扣、代征报告表》JXDS/QR-A17006-20067.7《支付个人收入明细表》JXDS/QR-A17007-20067.8《建筑安装单项工程收入报告表》JXDS/QR-A17008-20067.9《房地产项目情况报告表》JXDS/QR-A17009-20067.10《纳税申报资料受理清单》JXDS/QR-A17019-20067.11《个人所得税申报表》JXDS/QR-A17010-20067.12《营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17011-20067.13《金融保险营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17012-20067.14《服务业营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17013-20067.15《服务业减除项目金额明细申报表》JXDS/QR-A17014-20067.16《交通运输业营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17015-20067.17《娱乐业营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17016-2006江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-200797.18《建筑业营业税纳税申报表》JXDS/QR-A17017-20067.19《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》JXDS/QR-A17018-20067.20《纳税资料补正通知书》JXDS/QR-A17020-20067.21《责令限期改正通知书》JXDS/QR-A17023-20067.22《税务文书送达回证》JXDS/QR-A17025-20067.23《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》JXDS/QR-A17026-20067.24《个人所得税纳税申报表》JXDS/QR-A17027-2006编写：计贵柳初审：赵赣华审核：付和平发布日期：2006年1月4日修订日期：2007年10月31日