科研项目经费预算执行管理

国家科技部科技计划项目概预算编制与评审科学技术部国家科技部2一、总述二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容国家科技部一、总述3既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；也要避免编制过细，以致于工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。科研项目的概预算不同于工程化预算，其具有探索性和不确定性等特点，概预算编制过程中：国家科技部4一、总述科研项目的概预算评估评审是根据单位申报材料，遵循三性原则（目标相关性、政策相符性、经济合理性），结合单位现有基础和支撑条件、按照既定的研究任务目标和技术路线，科学合理、实事求是的核定项目经费需求。预算评估中不得简单按比例核定预算国家科技部总述:三性原则5目标相关性项目课题概预算应与其研究开发任务密切相关；概预算的提出应该围绕其研究目标及其技术路线等内容进行测算。政策相符性项目课题概预算应符合有关财政预算管理、国家科技计划经费管理办法的规定；各项开支的范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。经济合理性项目课题概预算应当结合其前期投入、形成的基础和支撑条件；应实事求是、经济合理、提高资金使用效益。国家科技部总述:经费开支范围6直接费用①设备费②材料费③测试化验加工费④燃料动力费⑤差旅费⑥会议费⑦国际合作与交流费⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费⑨劳务费⑩专家咨询费11其他支出间接费用①现有仪器设备及房屋②水、电、气、暖消耗③有关管理费用的补助支出④绩效支出国家科技部7一、总述二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容国家科技部二、概算编制与评审8简介（一）主要内容（二）概算编制（三）国家科技部9概算编制与评审:简介意义项目申请立项时提出项目概算，概算结果作为后续总预算控制的重要依据。时间项目概算咨询评议一般与项目立项工作同步开展。内容概算评审主要是结合项目任务目标、技术路线、研究内容等对项目经费与研究任务的匹配性和及项目经费总体的合理性予以评价。概算评审是对各任务的经费需求进行判断，各科目支出情况不作为概算咨询评议的重点。国家科技部10概算编制与评审:主要内容专项经费概算总体支出的合理性项目总概算支出结构的合理性合理项目总概算与项目目标的匹配性各任务概算与任务目标的匹配性匹配专项经费概算测算依据的充分性项目配套资金落实的可行性；充分可行国家科技部概算编制与评审:概算编制11概算申报书封面表格概算说明书①项目基本情况表②项目概算表预算编制包括：国家科技部概算编制:概算说明书12项目前期投入及现有支撑条件（重点描述）;经费来源;项目的主要研究内容、任务分解，以及经费概算的需求、测算方法、测算依据等（重点描述）;研究开发各支出科目的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据等（只对前5项最大支出进行描述）。1234结合概算评审需要，项目的支撑条件、主要研究内容、任务分解及经费概算需求为概算编制的重点，分科目的各项开支不作为编制重点。国家科技部概算编制:概算说明书131.项目前期投入及现有支撑条件①项目相关研究开发的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；②这些相关基础条件对项目研究的支撑作用。评审和编制重点研发测试试制项目目标前期投入国家科技部概算编制:概算说明书142.经费来源①经费来源分渠道；②自筹经费保障落实能力；③自筹经费预计到位进度。并非评审和编制的重点2012年销售收入8亿元，净利润2亿元，研发可支出2000万元。2013年到位800万元；2014年到位500万元；2015年到位200万元。保障能力到位进度国家科技部概算编制:概算说明书153.项目的主要研究内容、任务分解，以及经费概算的需求、测算方法、测算依据等相关说明。①对项目研究任务进行说明；②对项目任务的分解情况进行说明；③对各任务的经费概算需求进行说明。评审和编制重点国家科技部概算编制:概算说明书16概算评审主要是对项目总体经费与项目任务目标的匹配性进行判断，此部分只需对项目直接费用中金额较大的前五项进行说明即可，其他经费需求不必阐述。4.对概算表内列示的研究开发各支出科目的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据进行分析说明。国家科技部17一、总述二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容国家科技部三、预算编制与评估18简介（一）评审程序（二）主要内容（三）预算编制（四）国家科技部预算编制与评估：简介19课题立项时提出课题预算，课题预算是确定预算期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经过评估评审后的预算，将作为预算核定、执行、监督检查和财务验收的重要依据。要求时间内容课题预算是在所属项目概算基础上，通过分解各项任务、确定课题后形成的，各课题预算经费合计不能超过项目核定的概算总额。课题预算评估评审在确定课题承担单位、研究任务目标和技术路线后开展，一般采取专家会议评审方式。意义主要工作是结合课题既定研究任务目标、技术路线等对课题各科目经费支出进行审核，各科目支出与研究任务目标的相关性、与现行政策的相符性以及支出的经济合理性是审核的重点。国家科技部预算编制与评估：程序20形式审查1将课题按细分领域分组2选取专家3组织第一次评估4将初评结果反馈至课题承担单位5承担单位根据初评意见提供补充材料6组建重点评估专家组结合补充材料进行再次评估7形成预算评估结论8专家：主要包括同行技术专家、财务专家、管理专家，其中以技术专家为主，技术专家中一线科研人员的比例不低于75%，同时扩大企业专家参与市场导向类项目。国家科技部预算编制与评估：主要内容21课题预算评估是结合单位现有支撑条件，对完成课题任务研究目标所需各项支出进行审核，单位现有支撑条件和各科目支出是审核重点。预算调减的主要方面包括：单位已具备无需重复购置的支出与研究任务无关的支出不符合专项经费管理办法的支出明显超过公允水平的支出重复列支的支出交叉混淆的支出测算依据不充分的支出……国家科技部（四）预算编制22表格预算说明预算编制包括：①课题基本情况表②课题参加人员基本情况表③课题预算表④设备费——购置/试制设备预算明细表⑤测试化验加工费预算明细表⑥承担单位研究经费支出预算明细表国家科技部（四）预算编制：预算说明23支撑条件对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。经费安排对课题承担单位与参与单位的经费安排情况进行简单说明。各科目支出对该课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。其它经费来源说明除申请专项经费资助以外其他渠道来源经费情况说明。重点重点国家科技部预算说明：支撑条件24①承担单位、合作单位和相关部门相关研究开发的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；②这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。编制和评审重点如单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。国家科技部预算说明：经费安排25①对课题的主要内容和研究任务进行说明；②对课题任务的分解情况进行说明；③对各分项任务研究内容的经费预算需求进行说明。课题的研究内容及课题研究任务分解需与课题可行性论证报告（课题实施方案/项目计划任务书）相关内容匹配。国家科技部预算说明：各科目支出26①设备费②材料费③测试化验加工费④燃料动力费⑤差旅费⑥会议费⑦国际合作与交流费⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费⑨劳务费⑩专家咨询费和其他支出11其它支出编制和评审重点国家科技部预算说明：①设备费27设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备费在编制过程中，应说明（11号文）：设备名称和型号主要性能指标和主要技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等。科目说明国家科技部预算说明：①设备费28设备的购置、试制、租赁和改造应与课题目标任务相关；确实为课题任务需要购置的设备，应考虑性能价格比；对购置（试制）单台仪器设备达到或超过100万元以上的，应对其配置、共享、价格等情况进行论证；购买基建设备和生产性设备，租赁属于承担单位支撑条件的设备，不予支持；实验室必备的常规通用和办公设备，办公室、实验室的维修改造费，原则上不支持。审核重点国家科技部预算说明：①设备费29I.预算编制中应当注意严格控制设备购置，仪器设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设备，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。（434号文）II.单价在10万元以上的设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上的，提供大设备申请表。III.原则上不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备。IV.原则上不得列支实验室必备的常规通用和办公设备。V.原则上不得列支承担单位支撑条件的设备租赁费。VI.专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费。编制注意点国家科技部预算说明：②材料费30材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。科目说明审核重点价格应该与公允水平相符合；生产性材料、基建材料、大宗工业化原料，原则上不予支持；普通办公材料，原则上不支持。国家科技部预算说明：②材料费31I.大宗材料与课题研究任务的关系和必要性，以及测算依据。II.原则上不得在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料；III.原则上不得在专项经费中列支普通办公材料。IV.材料费在编制过程中，应对量大价高的主要材料（某一类材料，其单价×数量超过材料费预算的10%）与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性、价格公允性等进行详细说明，其他材料可合并说明。编制注意点国家科技部预算说明：③测试化验加工费32测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。科目说明审核重点测试化验加工的价格应符合领域和行业的公允水平；若不是独立进行经济核算的单位，不能单独列支测试化验加工费；对于在内部独立核算单位进行的测试化验加工，其价格应参照内部价格进行审核，参照实际发生的成本进行。对测试化验单位的资质和能力进行重点审核（11号文）。国家科技部预算说明：③测试化验加工费33I.内部独立进行经济核算的单位是指在课题承担单位统一会计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。II.测试化验加工费在编制过程中，应对量大价高的主要测试化验加工项目（某一类测试化验加工内容，其单价×数量超过5万元）与课题任务的相关性、必要性、数量合理性、价格公允性等进行详细说明，其他测试化验加工项目可合并说明。若测试化验加工单位是课题承担单位内部独立进行经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的成本进行测算。若不是独立进行经济核算的单位，不能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。编制注意点国家科技部预算说明：④燃料动力费34燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。科目说明审核重点相关大型仪器设备、专用科学装置应与课题任务目标相关，并且发生的费用可以单独计量；根据完成课题任务运行实际时间和即期价格审核合理性；注意与间接费用中日常消耗的区别。国家科技部预算说明：④燃料动力费35I.应考虑课题研究任务中是否需要使用大型仪器