财务尽调报告(模版)

-1-XXXX有限公司财务尽职调查报告二〇一七年十二月十五日-2-目录一财务尽职调查的目的和范围二公司基本情况及历史沿革股权结构组织结构公司基本情况公司历史沿革三公司资产权属情况四主要固定资产情况房屋及建筑物情况主要生产设备情况主要无形资产情况五主要供应商及主要客户情况报告期内的前十名供应商报告期内的前十名客户六公司近年来收入、利润及分红情况七关联方及关联方交易关联方认定标准关联方及关联方交易八公司基本财务状况近三年财务审计情况主要会计政策主要税种及税率简式财务报表主要财务指标及分析九其他说明事项十尽职调查意见十一特别提示-3-XXXX有限公司财务尽职调查报告证券投资部应要求，对XXXX有限公司（以下简称“XXXX”）截止2017年10月31日止的财务状况进行调查，提供真实、合法、完整的财务资料以及其他相关资料是XXXX管理当局的责任，我们的责任是在对XXXX所提供的资料进行调查审核的基础上，实施调查程序，发表调查意见，现将调查情况报告如下。一、财务尽职调查的目的和工作范围本次财务尽职调查的工作范围是XXXX有限公司，我们于2017年12月13日至14日两天的时间进行尽调。采取检查文件、收集合同、查看凭证、现场观察、询问等方式。二、XXXX基本情况及历史沿革：（一）股权结构情况：XXXX股东投资结构图XXXX环保科技有限公司，注册资本600万元XX、XX-4-（二）XXXX的组织架构情况：5（三）公司基本情况（四）公司历史沿革1、公司设立2、公司的历次股权转让无。三、资产权属情况经向企业负责人了解，XXXX在2009年成立。截至调查日，通过查看企业征信报告公司在1家金融机构的贷款均未结清，负债余额为58万元，贷款用途为流动资金周转，贷款方式为信用贷款。四、主要固定资产情况公司固定资产主要包括房屋建筑物与生产使用的机器设备等，目前使用状况良好。截至2016年9月30日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下：项目原值累计折旧净值成新率房屋及建筑物机器设备电子及其他设备运输工具合计（一）房屋及建筑物情况公司共拥有5处房产，具体情况如下：序号权利人房产证号建筑面积（平方米）房产位置123465（二）主要生产设备情况设备名称数量原值累计折旧净值成新率合计（三）主要无形资产情况截至2016年9月30日，公司无形资产总体情况如下：类别原值累计摊销净值土地使用权软件专利商标合计五、主要供应商及主要客户情况（一）报告期内的前十名供应商向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下：2017年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系123456778910合计2016年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系12345678910合计上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其关联方均不存在关联关系。（二）报告期内的前十名客户向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下：2017年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系12345678910合计82016年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系12345678910合计六、公司近年来收入、利润及分红情况公司在2015年实现营业收入7,595,186.93元，净利润178,326.72元；在2016年实现营业收入5,675,159.00元，净利润17,632.68元；在2017年1-10月实现营业收入7,601,653.22元，净利润267,268.74元。经向企业负责人了解，公司最近三年无分红。七、关联方及关联方交易(一)关联方认定标准根据《企业会计准则第36号——关联方披露》，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。根据《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理委员会令第40号），将特定情形的关联法人和关联自然人也认定为关联方。（二）关联方及关联方交易经过向企业负责人的了解，企业无关联方及关联交易。八、公司基本财务状况（一）公司近三年审计报告情况（二）主要会计政策91.会计准则和会计制度执行企业会计准则。2.会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止3、记账原则和计价基础以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；存货发出计价：原材料采用月末一次加权平均发；产成品采用个别计价法。4、坏账准备核算方法企业未按照企业会计准则计提坏账准备。5、固定资产及其折旧固定资产类别使用寿命（年)预计净残值（%）年折旧率(%)运输设备5520电子设备3533办公设备55206.收入确认XXXX收入主要为工程项目、环保设备销售、技术服务收入。企业根据项目完工后经环保验收合格后，开出发票时确认收入。(三)主要税种及税率税种计税依据税率增值税销售额技术服务6%、安装服务11%、设备销售17%城市维护建设税应缴流转税税额7%教育费附加应缴流转税税额3%地方教育费附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%注：企业2017年7月份高新技术企业税收优惠政策到期（四）简式财务报表1、资产负债表主要财务数据单位：元项目2017年10月31日2016年12月31日2015年12月31日资产总额7,138,093.656,822,727.605,606,938.5910项目2017年10月31日2016年12月31日2015年12月31日其中货币资金41,352.681,286,126.3041,202.66存货2,922,085.192,022,190.661,287,402.66其他应收款3,182,091.763,348,430.863,376,340.75负债总额1,978,919.221,930,821.91732,665.58其中流动负债1,978,919.221,930,821.91732,665.58长期负债实收资本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00所有者权益5,159,174.434,891,905.694,874,273.012、利润表主要财务数据单位：元项目2017年10月31日2016年度2015年度营业收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93营业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47其中毛利润290,906.0314,443.4279,984.12毛利率3.83%0.25%1.05%销售费用204,011.79201,586.40154,875.20管理费用1,624,462.701,489,368.422,003,460.15财务费用12,124.543,628.999,461.46利润总额290,106.0329,274.75229,675.98所得税费用22,837.2911,642.0751,349.26净利润267,268.7417,632.68178,326.72注：1、从利润表可以看出，收入有波动，主要原因为企业收入确认原则为工程完工并通过环保验收后才确认，但环保验收周期不确定，当年完工的工程未必能在当年确认收入，部分收入可能为以前年度的工程收入；毛利率较低，但管理费用金额较大:其中2017年1-10月应付职工薪酬，包括办公室人员工资、工程技术人员工资、二建挂靠人员（1人）工资及福利费，共计363,838.16元。3、现金流量表主要财务数据单位：元项目2017年1-10月2016年2015年经营活动产生的现金流量净额-1,732,580.881,247,730.68150,183.20投资活动产生的现金流量净额-30,590.000.000.00筹资活动产生的现金流量净额518,397.36-2,807.04-35,000.00现金及现金等价物净增加额-1,244,773.521,244,923.64-209,278.26根据以上数据，公司2017年1-10月生产经营活动的现金流量占据绝对主导的地位，但进出相抵后，出现173.25万元的负值，表明公司在经营上存在一定问题问题；投资活动的现金流量是公司购置的长期资11产；筹资活动产生的现金流量是公司为了解决周转资金而产生的借款。总体而言，公司存在比较明显的资金压力。(五)主要财务指标及分析以下分析仅是依据公司未审财务报表。经查看科目余额表及往来科目明细帐，主要分析企业真实的盈利能力，但企业为了避税将成本及费用做高，从而达到降低利润的目的；同时，由于工程项目验收周期的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部分成本费用不对应。因此分析的准确性受到影响。1、公司2015年～2017年10月主要财务指标如下（单位：元）：项目2017年1-10月2016年2015年总资产7,138,093.656,822,727.605,606,938.59净资产5,159,174.434,891,905.694,874,273.01总负债1,978,919.221,930,821.91732,665.58股本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00营业收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93营业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47净利润267,268.7417,632.68178,326.72毛利率28.40%31.66%31.75%净利率3.52%0.31%2.35%资产负债率27.72%28.30%13.07%存货周转率2.202.346.46存货周转天数165.78155.7456.50流动比率3.583.517.54速动比率2.102.465.78（1）净利润分析2017年1-10月实现收入760.16万元，总成本731.07万元，净利润为26.72万元。扣除营业成本中的“公关费用”50万元，公司1-10月实际产生的净利润约为76.72万元。公司17年之前主要从事污水处理项目，利润率较低，15年由于工程设计等失误，造成合肥华泰的污水理处项目亏损（项目回款未结束，暂无法统计具体亏损金额），导致16年的利润下降。（2）毛利率、净利率分析从上述分析可以看出毛利率变化不大，基本保持稳定；但企业净利率极低，通过向企业财务主管了解，系企业为了少交企业所得税而做高营业成本。分析结果与企业负责XX介绍的利润50%以上存在较大差异，初步认定为企业为少交企业所得税面故意降低利润。12(3)资产负债率2015年资产负债率较低，原因系预收账款较少所致，2015年末预收账款余额300,553.54元，2016年末预付账款余额1,451,008.54元，较上年增长79.29%。经了解，预收账款为预收业主的预付款，部分项目虽然已完工但尚未通过环保能收，所以无法确认收入，故该款项尚未冲减。（4）存货周转率2016年、2017年存货周转率较2015年下降较多，原因系企业存货科目实际核算的内容除外购材料成本外，工程项目中产生的人工成本、已经安装完成但未结转的设备成本等也在该科目核算，待工程完工验收后再进行结转。15、16年承接的工程项目量有所增加，且项目验收周期一般较长，导致了近两年存货周转率上升。(5)存货周转天数因为企业工程项目的环保验收周期较长验收时间不确定，从而导致存货周转天数变长。（6）流动比率2016年至2017年10月，公司的流动比率均大于3，但16年较15年大幅下降，原因系其他应收款大幅增加（其他应收款主要核算内容为投标保证金、履约保证金、项目负责人借的项目备用金）。（7）速动比率公司的速动比率17年较16年有所下降，原因系其他应收款款占流动资产比重较大，这与企业承接项目数量增加有关。对企业流动与速动比率的考虑：经过对企业的了解，需结合收入确认及成本结转综合考虑盈利状况及偿债能力。2、实现主营业务利润增减分析主营业务利润增减变化表项目名称2017年1-10月2016年度数值