2-22013-3-25店长需要懂得的财务素养

店长必须具备的财务素养讲师：总经理杨雯闵彬华家居全国建材连锁彬华家居全国建材连锁人力资源部撰策http：//具备一定的财务知识是为人之本店长在企业扮演的角色业务型店长、财务管理型店长门店需要人气、销售、利润门店盈利模型有关税务、毛利等知识财务三大报表解读预算及绩效考核工作今天所讲述的内容:作为店长需要了解财务部门职责财务角度1.及时准确地提供管理报告，为决策提供支持2.利用库存管理系统最小化运营资金3.对资本支出进行评估4.利用风险管理手段最大化资金收益，并有效管理现金流5.有效控制信用和应收账款6.税收筹划7.基于业务控制成本——一种新的分析产品成本和利润数据的手段8.在财务信息系统中对投资成本效益进行分析管理角度1.能够解读财务数据并对关键事项提供建议2.建立积极的财务会计团队，根据金融环境变化进行预测并制订计划3.提供员工发展计划，有效利用财务人力资源4.将本公司业绩与同业比较并建立标杆5.供应商管理6.建立内审团队7.预测公司管理事项例如：炒股：计算每股净资产、每股收益、市盈利率等钱是存在银行还是去买国债：比较哪一样的投资回报率最好，本金的回收率是多少年？房子是买还是租？是付现款还是按揭？农民种田、喂猪一样要计算投入产出比例，回报率是多少？具备一定的财务知识是一个人在社会上立足的基本素质如现代人拥有驾照一样，是一个基本平台在日常的工作或生活中：人们自觉或是不自觉的要用到一定的财务知识作为一个店长所扮演的角色店长相当于一个店总经理：全能型选手讲求综合平衡对内：领导力业务（采购、营运、防损等）管理（财务、管理、人事等）对外：代言人能紧急处理突发事情公共关系的协调有的连锁超市，总部控管的力度很强，象财务、人事、防损、采购等；而有的连锁超市，总部控管的力度比较弱，店长拥有比较大的自主权，各位考虑一下，我们现在是哪一种呢？应该说是各有优缺点，我们所考虑的是如何相结合？在如果一定限度实现总部功能的前提下，允许店长在激烈的市场竞争环境下嬴得市场占用率？这是每个部门和每个店长都要思索的问题！当然：在不同的企业，店长所扮演的角色会有所不同两种不同的经营思想：之所以定义成业务型店长和财务型（管理型店长），不是其原来是什么岗位上来的。业务型店长：以做大销售为主、积极的嬴得市场，可能不会顾忌毛利、成本、库存的风险。财务型店长（管理型）：偏重于以搞管理、节约成本、提高毛利，而对如何做大销售、打击市场方面有所欠缺。业务型店长与财务型店长有哪些不同？他们看问题的角度相同吗？如何互补或是融合？举例：例一：现在现采部门准备打5万的现款购进一批商品销售，业务部门和财务部在向总经理汇报时就会从不同的角度有两种不同的思想：财务型店长角度：资金是否有风险？就会时刻关心应付账款是否会是负数（表示打款后未来货）目前的库存量，按目前的日销量还要多久才能消化这批库存?实现的销售和毛利率是多少？资金价值？业务型店长角度：销售是多少？毛利是多少？再可能会考虑账务问题、库存问题，资金价值？举例：例二：生意不好，准备花5千元做促销活动财务型店长角度：这次促销费用又要增加5千了，可能会超预算？业务型店长角度：这次促销会增加多少销售？而综合的考虑？各位店长会如何回答呢？我想在座的各位店长想想自已是哪一类型的店长？或者是两者都兼顾的？取长补短，相互融合非财务的干部去学习一些财务基础知识，对自已本身的工作是有帮助的，反之也更理解财务的工作职责，沟通更顺畅；财务的干部去学习一些业务知识（采购、营运、管理）对自已本身的财务工作也是有帮助的，可以理解业务部门的工作，沟通也更顺畅。有一名话：没有经营就没有管理！在企业初期或是发展壮大前是适用的，随着企业的做大做强、上规模，管理的作用就凸现出来了，但经营还是要永远摆在第一位置！短期的打击竞争对手是战术，最终的战略目的还是刚才讲的投资回报率、现金流的正回报一个门店在经营过程中到底需要什么？是人气？是销售？还是最终的利润？店长是股东投资回报的重要实现人一个门店的投资回报率是多少？是产生正的现金流还是负的现金流（以店开店）呢？所以：做促销、人气、来客数是前提商品品项齐全（是否符合消费者的需要）、陈列艺术是客单价的保证，也就是如何能够留住顾客，如何提高非促销品的销费将促销品置于货架中间的目的：将顾客引入到货架中去，提高正常品和非促销品的销售陈列艺术的目的：提高排面的销售力?一个门店的盈利模型是如何的？?每个经济指标背后的意义在哪里？?应由哪个部门来归口管理？来客数*客单价＝含税销售含税销售/相关税率=不含税销售-销售成本(进价)=前台毛利加：采购后台毛利门店后台毛利小店铺收入其他零星收入等减：人力成本经营与管理费用折旧、摊销租金等=EBIT(息税前利润)减：利息所得税（从08年起，33%下降到25%）=净利润门店的盈利模型基本的情况应该是这样的：最后,这个净利润是留在企业发展呢还是分红呢?就看企业的现金是否充足了门店盈利模型里的一些财务专业知识？增值税（属于国税，归国税局管理）交纳方式采用进销税抵扣的方式。计算公式应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。增值税的税率：我超市现有情况下销项税主要有17%和13%两档，17%的税率适用于大多数商品的销售。13%税率主要有下列商品：粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等，如家润多超市经营的生鲜食品、书等。进项抵扣的税率主要有：1、以上适用17%和13%税率的商品；2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进项税；3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。不能达到以上几个条件的就归属于小规模纳税人。）另外有几种情况请大家注意：1、农产品初级收购可凭收购凭抵扣13%；2、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；3、水费可抵扣6%；4、电费可抵扣17%；5、办公用品可抵扣17%；6、空调油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。8、增加：09年起固定资产取得增值税专用发票可以抵扣17%所以，请你们注意，去收取发票时对上述发生业务尽量收增值票，以节约费用。总的来说，增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。以下业务的进项税金是不能抵扣的：购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开入的是增值税票，但是不能抵扣。门店盈利模型里的一些财务专业知识？毛利和毛利率毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额，因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税。毛利计算的基本公式毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%不含税售价=含税售价÷（1+税率）不含税进价=含税进价÷（1+税率）从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。其他生鲜部门的毛利是如何计算的？农副产品的收购知识？等等财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？资产负债表损益表现金流量表以某人09年1月1日的资产为例：我家里有房子：30万；房子按揭未还款：5万；车子：10万；银行存款：1万；手头现金：0.2万；朋友找我借支：2万；上述资料就可以做一个资产负债表了财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？资产负债表恒等式：资产＝负债+所有者权益相同的事物的两种不同表现形式例一：资产负债表资产负债表资产43.2万房子30万车子10万银行存款及现金1.2万应收账款2万负债：欠银行按揭款5万所有者权益38.2万资产负债率：5/43.2*%=11.57%财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？例一：资产负债表资产负债表恒等式：资产＝负债+所有者权益相同的事物的两种不同表现形式关于资产负债率的理解从理解上来讲：这个指标越低越好，表示你所拥有的资产属于自已的比例越高，而实际的情况就不一定了，比如在房价往上走的时候，我们手头的钱不够，如果利用银行的按揭款来买房？财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？例一：资产负债表资产负债表恒等式：资产＝负债+所有者权益相同的事物的两种不同表现形式某某公司的资产负债率为08年12月31日65%表示：在2008年12月31日这个时点上，某某公司所拥有的资产有65%是属于别人的，有35%是属于自已的。财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？例一：资产负债表资产负债表恒等式：资产＝负债+所有者权益相同的事物的两种不同表现形式财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？损益表恒等式：收入－支出＝利润例二：损益表以某人09年1月1日－12月31日的开支为例我的工资收入及其他收入是8万，当年房租开支了1万，水电开支了0.5万，生活开支等2.5万，年底的时候朋友又找我借支了5万损益表收入8万支出：4万生活开支2.5万房租1万水电费用0.5万利润：4万财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？项目09年1月1日09年12月31日增减额资产合计43.2万47.2万4万房子30万30万0车子10万10万0应收账款2万7万5万银行存款及现金1.2万0.2万－1万负债合计5万5万0所有者权益42.2万38.2万4万资产负债率11.57%10.59%－0.98%例二：损益表由于本年底增加了4万的利润，朋友还借支了5万元，年底可以做一个资产负债表资产负债表财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？资产负债表和损益表的关系大家可以看到，损益表的利润是4万，这个4万反映到资产负债表中就是资产和所有者权益各增加4万，所以一段时间的损益表中的利润与资产负债表中的所有者权益+负债的增加数是相一致的！例二：损益表例三：接上例一、例二年初的现金（含银行存款、现金）额是1.2万加：现金流入8万减：现金流出9万全年现金净流出1万（流入8万、流出9万）到年底的时候，手头现金只有0.2万了，这时候我要回家过年，发现手头没有钱了，这个就是现金流出现问题了。资产负债表中的银行存款及现金的变动数与现金流量表的现金流入（或流出）数是一致的财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？现金流量表例三：现金流量表财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？例三：现金流量表我们来看：从损益表来看全年实现利润4万，从资产负债表来看，负债率从年初的11.57%下降到了10.59%，这两个表数字是良性的，但是到了年底的时候，手头没有现金，生活出现问题，这个就是为什么用现金流报表来综合评价一个企业的经营水平了！现金（包括银行存款和现金）是企业的血液，想想：一个人没有血液了，会如何？死掉！所以同样的道理，一个企业如果现金流动出现问题，那这个企业也会面临倒闭，财务三大报表的关系？如何理解资产负债表？为什么要用现金流量表来补充？以下举两个影响企业现金流的例子：应收账款、存货例三：现金流量表应收账款很多企业，由于销售出去了，但是货款收不回来，留下大堆的应收账款（就象朋友的借支），如果不去定期追账，很有可能就是烂账，从而直接影响现金流。由于账上应收账款收不回来，我们无法向供应商进货来产生下一步销售，无法向员工支付工资等等；应收账款转化成烂账，收不回来，实际上又产生了亏损，所以从长远来看，还是对损益表是产生影响的。这个也是财务对家润多的团购业务挂账一直追得紧的原因，有时我们做一笔团购业务，赚不了几个点的