大雁电视大学XXXXXXXX学年度第一学期

大雁电视大学2010—2011学年度第一学期09会计（本科）国家税收试题一、名词解释（1、2、3题4分，4题6分共18分）1、税收2、扣代缴义务人3、起征点4、纳税申报二、单项选择题（每题4分，共32分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。A.年B.月C.季D.日4、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业第一个获利年度应为()A.1982B.1983C.1984D.19855、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额D.收入总额6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。A.两B.三C.四D.五7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）A.1.2％B.12％C.17％D.10％8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.10五、计算题（5题，共50分）（保留小数点后两位）1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。(该地区的契税税率为5％)（本题6分）2、内资企业1995年度1至3季度已预缴所得税83.6万元，1995年度企业共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元。问该企业1995年度末应如何交纳企业所得税。（税率33％）（本题8分）3、某日化厂座落在小镇上，2000年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。请问该日化厂1月份应缴纳哪些税？并分别计算该日化厂1月份应交纳的各项税额。（化妆品税率30％）（本题12分）4、某中外合资彩印公司于2005年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算2005年该企业各缴印花税税额为多少？5、2002年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元作为特许权使用费。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。王某还很幸运地中了彩票100万元。请计算王某2002年这些所得应缴纳的个人所得税。（银行存款利息按20%计算）《国家税收》答案一、名词解释（每题4分，共16分）1、税收国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2、扣代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为交纳的单位和个人。3、起征点税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。4、纳税申报纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。二、单项选择题（每题2分，共16分）1、A2、B3、A4、D5、C6、A7、B8、A五、计算题（共40分）1、解：王刚不纳契税。（1分）李胜应纳契税：80×5%=4万元（5分）2、（1）该企业1995年应纳企业所得税：350×33％＝115.5万元（2）企业已交缴纳83.5万元（3）年末企业应补缴企业所得税：115.5－83.5＝32万元（本题6分）3、（1）该日化厂1月份应交纳消费税、增值税、城建税和教育附加税。（2）消费税：46800÷（1＋17％）×30％＝12000元（3）增值税：（46800＋160000＋120000）÷（1＋17％）×17％＝47483.76元（4）城建税：（12000＋47483.76）×5％＝2974.19元（5）教育附加税：（12000＋47483.76）×3％＝1784.51元（本题12分）4、解：（1）该合资企业2005年应缴纳印花税：①领受权利许可证照应纳税额=5×3=15（元）②资金帐簿应纳税额=1200000×万分之五=600（元）③营业帐簿应纳税额=5×6=30（元）④购销合同应纳税额=2600000×万分之三=780（元）⑤借款合同应纳税额=500000×万分之零点五=25（元）2005年共交纳印花税税额=15＋600＋30＋780＋25=1450（元）5、解：王某2002年应交纳的个人所得税：（1）演出收入：40000（1-20%）*30%-2000元=7600元（2）特许权使用费：（3200-800）*20%=480元（3）银行利息：890*20%=178元（4）中奖所得：10000*20%=2000元王某这些所得共应缴税：7600+480+178+2000=10258元