2012年全国高职组会计技能大赛团体赛样题及答案

1（终稿）一、企业基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：太原星牌餐桌有限公司公司注册地址：太原市虎峪区和平北路130号。公司注册资本和法人代表：公司成立于2008年，由太原宏胜有限公司和黄明发个人投资成立，公司总注册资本为1000万元。公司法人为黄明发，总经理为李成业。公司经营范围：主要从事餐桌的生产和销售。（二）公司账户资料1．基本存款账户中国工商银行太原晋源支行，账号：6222464654546445，行号：102161000197。2．一般存款账户交通银行太原五一支行，账号：62224646541122303．专用存款账户中国工商银行太原晋源支行，住房公积金专用账户，账号62221012645550004．证券资金账户及股东代码资金账号：15009486开户（股票）证券公司：山西证券万柏林营业部2股东代码：沪A237473260（主）深0037267016（主）5．银行预留印鉴财务专用章法人名章（三）纳税登记资料国税：太原市虎峪区国家税务局，纳税登记号140102244212422，缴款账户：国家金库太原市虎峪支库，账号：31201321608111113143地税：太原市虎峪区地方税务局，纳税登记号140102244212422，缴款账户：国家金库太原市虎峪支库（代理），账号：11028W9185780二、公司会计工作组织及分工公司单独设置财务部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：丁成功：会计主管，负责组织和领导公司的会计工作、编制财务预算、执行公司内部控制制度。负责审核记账凭证、对账、编制财务报表、编制纳税申报表，负责组织财产清查，进行财务分析，负责登记除成本科目以外的其他科目明细账，负责保管财务专用章，负责组织会计档案的整理和管理。万金龙：总账会计，办理下列业务：存货业务；往来业务；固定3资产业务；无形资产业务；投资性房地产业务；销售业务（含销售费用核算）；职工薪酬业务；税费计算、申报与核算；投资业务；筹资业务；财务费用核算；其他业务及营业外收支业务；经营成果形成及分配核算；负责编制除产品成本业务之外的其他业务的记账凭证；负责编制科目汇总表并登记总账；负责保管发票专用章。马明哲：成本会计，负责产品成本核算、填制成本计算原始凭证，编制成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析。蒋涵如：出纳，负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库存现金、有价证券及法人名章；登记库存现金、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查。三、公司会计核算方法及财务管理制度1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表核算形式。2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。公司营业税、车船使用税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公4司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。不考虑除上述税费以外的其他税费。3．公司原材料、周转材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留四位小数；库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出库存商品计价采用全月一次加权平均法。材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，汇总进行原材料、周转材料入库业务核算。材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“领料凭证汇总表”，汇总进行原材料、周转材料出库业务核算。4．坏账损失的核算应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他的应收款项不计提坏账准备。公司对于应收账款金额占所有应收账款金额15%及以上的，视为单项金额重大的应收账款，在年末单独进行减值测试；如未来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。对于应收账款金额占所有应收账款金额15%以下的，视为单项金额非重大的应收账款，采用账龄分析法估计坏账损失。5．公司固定资产折旧采用年限平均法。折旧年限：房屋建筑物为20年，车间机器设备为10年，运输设备为4年，管理设备为5年，所有固定资产的净残值率为4%。假设公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致。56．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金按当地最低基数1677元作为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为22%，企业承担14%，个人承担8%；医疗保险为10%，企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为1%，全部由企业承担；生育保险为0.8%，全部由企业承担。住房公积金为16%，单位承担10％，个人承担6％。本公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——工资”明细中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。7．公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资总额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。8．公司按月计提借款利息。9．公司根据有关规定，每年按10%比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，计提法定盈余公积后的利润由公司决定如何分配。10．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。本月发生的直接材料费以本期投入生产产品数量为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。月末采用约当产量法分配在产品和完工产品成本，原材料在第一道工6序开始一次投入，直接人工费用和制造费用完工程度按定额生产工时计算，各工序的完工程度按50%计算，本公司生产餐桌的工序及各工序的定额工时如下表所示：工序砂光贴板压机切割成型封边打孔安装包装合计定额工时1.520.511.510.58各分配率保留四位小数；成本计算中出现的尾差调整计入灰白色餐桌成本。11．公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，公司投资性房地产采用公允价值计量模式。12．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。13．会计科目表科目名称科目名称库存现金应付账款—太原帛化实业公司银行存款—工商银行应付账款—太原达通材料有限公司银行存款—交通银行应付账款—太原市自来水公司其他货币资金—存出投资款应付账款—山西省太原供电分公司其他货币资金—银行汇票存款应付职工薪酬—工资交易性金融资产—成本应付职工薪酬—工会经费交易性金融资产—公允价值变动应付职工薪酬—非货币性福利应收票据—太原新美家居有限公司应付职工薪酬—住房公积金应收账款—北京凯特商场有限公司应付职工薪酬—社会保险费应收账款—太原梦思家居有限公司应付职工薪酬—职工教育经费应收账款—太原和美家居城应交税费—未交增值税应收账款—太原方达家居有限公司应交税费—应交营业税预付账款—太原六顺实业公司应交税费—应交城市维护建设税预付账款—太原隆声实业公司应交税费—应交教育费附加其他应收款应交税费—应交个人所得税7坏账准备—应收账款应交税费—应交增值税（进项税额）材料采购—木工胶应交税费—应交增值税（销项税额）材料采购—榉木纹台面应交税费—应交增值税（转出未交增值税）材料采购—白桦纹台面应交税费—应交房产税材料采购—灰白色台面应交税费—应交车船税材料采购—高密度微粒板应交税费—应交土地使用税材料采购—五金构件应交税费—应交所得税原材料—榉木纹台面递延所得税负债原材料—白桦木纹台面实收资本—太原宏胜有限公司原材料—灰白色台面实收资本—黄明发原材料—高密度微粒板资本公积—资本溢价原材料—木工胶资本公积—其他资本公积原材料—榉木纹封条盈余公积—法定盈余公积原材料—白桦纹封条本年利润原材料—灰白色封条利润分配—未分配利润原材料—五金构件利润分配—提取法定盈余公积原材料—包装带主营业务收入—榉木纹餐桌原材料—包装汽泡膜主营业务收入—白桦纹餐桌材料成本差异主营业务收入—灰白色餐桌生产成本—白桦纹餐桌其他业务收入—租金收入生产成本—榉木纹餐桌公允价值变动损益生产成本—灰白色餐桌投资收益库存商品—榉木纹餐桌营业外收入—罚款利得库存商品—白桦纹餐桌主营业务成本—榉木纹餐桌库存商品—灰白色餐桌主营业务成本—白桦纹餐桌发出商品—榉木纹餐桌主营业务成本—灰白色餐桌发出商品—白桦纹餐桌营业税金及附加发出商品—灰白色餐桌制造费用—折旧费周转材料—包装箱制造费用—办公费周转材料—低值易耗品制造费用—薪酬存货跌价准备制造费用—水电费投资性房地产—成本制造费用—低值易耗品投资性房地产—公允价值变动制造费用-其他8固定资产—生产用房销售费用—运费固定资产—办公用房销售费用—广告费固定资产—生产设备销售费用—代销手续费固定资产—运输设备管理费用—通讯费固定资产—管理设备管理费用—折旧费累计折旧管理费用—薪酬在建工程管理费用—差旅费在建工程—砂光机管理费用—业务招待费工程物资管理费用—办公费固定资产清理—砂光机管理费用—水电费递延所得税资产管理费用—物料消耗长期股权投资管理费用—税费固定资产减值准备管理费用-其他无形资产减值准备财务费用—手续费短期借款—工商银行财务费用—利息支出应付利息财务费用—利息收入预收账款—太原阳光家俱城资产减值损失—坏账损失预收账款—太原黎阁家居公司营业外支出—处置非流动资产损失应付票据—太原北极实业有限公司营业外支出—捐赠应付票据—北京自然设备有限公司所得税费用应付账款—太原五光实业公司三、2011年11月份相关账簿资料总账信息见纸质账簿记录。部分明细账信息见下表：账户余额表2011年11月30日1科目名称明细科目借方余额贷方余额2库存现金34000.000.0093银行存款工商银行1701601.010.004银行存款交通银行114798.000.005其他货币资金存出投资款700000.000.006应收票据太原新美家居有限公司100000.000.007应收账款北京凯特商场有限公司20000.000.008应收账款太原梦思家居有限公司10000.000.009应收账款太原和美家居城59876.9010坏账准备应收账款0.00500.0011预付账款太原六顺实业公司63741.9512预付账款太原隆声实业公司4328.6413其他应收款720798.000.0014材料采购木工胶4000.000.0015原材料榉木纹台面3485.000.0016原材料白桦木纹台面4410.000.0017原材料灰白色台面6400.000.0018原材料高密度微粒板51062.000.0019原材料木工胶19400.000.0020原材料榉木纹封条45240.000.0021原材料白桦纹封条111705.000.0022原材料灰白色封条67860.000.0023原材料五金构件1562.400.0024原材料包装带4000.000.001025原材料包装汽泡膜4214.000.0026周转材料包装箱41050.000.0027周转材料低值易耗品11960.000.0028材料成本差异0.002094.0029长期股权投资4409192.0030生产成本白桦纹餐桌17695.780.0031库存商品榉木纹餐桌133105.000.0032库存商品白桦纹餐桌240606.000.0033库存商品灰白色餐桌132725.000.0034发出商品榉木纹餐桌106484.000.0035发出商品白桦纹餐桌187138.000.0036发出商品灰白色餐桌106180.000.0037固定资产生产用房1564000.000.0038固定资产办公用房805800.000.0039固定资产生产设备1205000.000.0040固定资产运输设备496700.000.0041固定资产管理设备186000.000.0042累计折旧0.001121022.0043在建工程1969866.6544工程物资12