国际贸易结算中的单据

第七章国际贸易结算中的单据第七章国际贸易结算中的单据第一节单据概述第二节商业发票第三节货物运输单据第四节保险单据第五节附属单据第七章国际贸易结算中的单据第一节单据概述一、单据的含义单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。国际结算中单据的重要性国际结算中，银行只处理单据！进口商出口商单据单据商品承运人承运人商品我不懂商品！单据是国际结算的中心。不同种类的交易要求不同的单据二、单据的作用（一）单据可以代表货物的物权（二）单据是一种履约的证明（三）单据是付款的证据此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、享受税收优惠的重要凭证。三、单据的种类第二节商业发票含义：商业发票（CommercialInvoice）通常简称发票（Invoice），它是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。发票全面反映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据，也是卖方必须提供的主要单据之一。种类：就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。就狭义而言，通常是指商业发票。一、商业发票概述各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式，但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。（1）它是卖方履约情况的书面证明。（2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定。（3）它是买卖双方收、付款记账的依据。（4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。（5）它是供出口商计算和支付佣金的依据。（6）它是出口商缮制其他单据的依据。（7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在保险索赔时作为价值证明。二、商业发票的作用（一）含义海关发票（CustomsInvoice）是进口国海关制定的一种发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：（1）海关发票。（2）估价和原产地联合证明书。（3）根据某国海关法令签发的证实发票。三、海关发票（二）海关发票的作用（1）进口国海关作为统计的依据。（2）作为货物估价定税的依据。（3）核定货物原产地。（4）确定有无倾销。（三）海关发票的内容海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值和商品的生产国家等内容。1.美国（U.S.A）：使用“SpecialCustomslnvoice”（特殊海关发票）。其中包括：（1）FORM5515用于服装等一般货物。（2）FORM5519用于棉纺织品，但现在已改为“TextileEx-portLicence/CommercialInvoice”。（纺织品出口许可证/商业发票）。（3）FORM5520即“Specia1SummarySteelInvoice”（钢铁特殊简易发票），简称“SSSI”，系指美国为了执行钢铁基准价格制度而为国外出口商制订的一种特别的进口发票。凡向美国出口钢材时应填具此种发票格式。（4）FORM5523：用于鞋类商品。2.加拿大（Canada）：使用“canadaCustomsInvoice加拿大海关发票），简称“CCI”。加拿大海关发票是指销往加拿大的出口货物（食品除外）所使用的海关发票。其栏目用英文、法文两种文字对照，内容繁多，要求每个栏目都要填写，不得留空，若不适用或无该项内容，则必须在该栏目内填写“N/A”（即“NOTAPPLICABLE）。运输方式及直接运往加拿大的起运地点，如：FROMSHANGHAITOMONTREALBYVESSEL。负责人的姓名及地址加方海关和税务机关有关规定如果以下金额已包括在第17栏目内如果以下金额不包括在第17栏目内若适用，在方格内打“√”记号。本栏系补偿贸易、来件、来料加工、装配等贸易方式专用；一般贸易不适用，可在方格内填“N/A”。（四）填写海关发票应注意的问题（1）各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。（2）凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。（3）如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。（4）签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。四、其他发票（一）形式发票（ProformaInvoice）形式发票又叫预开发票，是在交易达成前卖方应买方的要求，将拟报价出售的货物名称、规格、单价、价格条件、装运期及支付方式等一一列明的一种非正式发票，作为买方向本国的进出口管理机构或管汇部门申请进口许可证或批汇的依据。（二）领事发票（ConsularInvoice）按某些国家的规定，货物从外国进口，须提供领事发票作为核对税款的根据，以防止买方进口时低报货价逃避进口关税，并审查该进口商品有无倾销的情况。这种发票由进口国驻出口国的领事馆签发，具有固定的格式，要求依式如实填写并缴纳一定费用后由该国领事签证，所以也叫“领事签证发票”。增加领事馆收入领事发票和商业发票是平行的单据，领事发票是一份官方的单证，在实际工作中，比较多的情况是有些国家来证规定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产地，收取认证费。对此，在计算出口价格时，应将这笔费用考虑进去。目前，已很少用领事发票，主要是拉美（阿根廷等）、中东国家使用。举例：巴拿马国领事发票所有船运不论价值都需要用特制表格出具的西班牙语领事发票（4份），1份发票留在总领事馆，不要求事先经过商会公证。领事发票表格只可在巴拿马总领事馆获取。如果进口国在出口地没有设立领事馆，出口商则无法提供此项单据，这样只能要求开证人取消信用证所规定的领事发票或领事签证发票的条款，或者要求开证人同意接受由出口地商会签证的发票。（三）样品发票（SampleInvoice）出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。此种样品发票不同于商业发票，只是便于客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。（四）厂商发票（ManufacturerInvoice）厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。来证要求提供厂商发票，其主要目的是用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收“反倾销税”。（１）在单据上部要印有醒目粗体字“厂商发票”（ManufacturerInvoice）字样。（２）抬头人打出口商。（３）出票日期应早于商业发票日期。（４）货物名称、规格、数量、件数必须与商业发票一致。（５）货币应打出口国币制。（６）货物出厂时，一般无出口装运标记，厂商发票不必缮打唛头，如来证有明确规定，则厂商发票也应打上唛头。（７）厂方作为出单人，由厂方负责人签字盖章。厂商发票的基本制作要求如下：（五）证实发票（CertifiedInvoice）此类发票除了同商业发票一样列明当事人名称、地址，商品名称、规格、货号、单价、总金额、运输标志等常见项目外，还特别地加注有关证明文句。证明的内容视进口商要求而定。常见的证明事项包括发票内容真实无误、货物原产地为某某国、商品品质与合同规定相符、本发票内容与某某号形式发票的内容相同无更改、价格正确、本发票为唯一的发票等。第三节货物运输单据货物运输单据（TransportDocuments）是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。一方面反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系；另一方面又通常代表着运输中的货物，是货物的物权凭证。（一）什么是海运提单海运提单（MarineBillofLading或OceanBillofLading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。一、海运提单的基本概念（二）海运提单的当事人及关系人1、托运人2、承运人3、收货人4、受让人1、货物收据2、运输契约3、货物所有权凭证此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。（三）海运提单的作用二、约束提单的国际公约《海牙规则》《维斯比规则》《汉堡规则》1931年6月生效，得到50多个国家的承认，我国于1981年加入。相对偏重于维护船方利益而忽视货方利益。1977年6月生效，只有英、法及北欧等20多个国家和地区采用。在《海牙规则》基础上，只是提高了货物损害的赔偿标准，仍然反映了传统海运国家的利益。《联合国海上货物运输公约》，1992年11月生效，对《海牙规则》做了全面修订，扩大了承运人的责任，对船货双方的权益和责任做了较为合理的规定，基本上平衡了船、货双方在货物运输过程中所承担的义务与风险。三、海运提单的种类倒签提单、顺签提单、预借提单1、倒签提单：是指承运人应托运人要求，在货物装船以后，以早于该批货物实际装船完毕的日期作为签发日期所签发的已装船提单。2、顺签提单：是指货物装船后，承运人或者船代应货主的要求，以晚于该票货物实际装船完毕的日期作为提单签发日期的提单。3、预借提单：指在货物尚未全部装船时，或者货物虽然已经由承运人接管但尚未开始装船的情况下签发的提单。五、其他运输单据（一）多式运输单据多式联运单据是指证明国际多式联运合同成立及证明多式联运经营人接管货物，并负责按照多式联运合同条款支付货物的单据。多式联运单据是由承运人或其代理人签发，其作用与海运提单相似，既是货物收据也是运输契约的证明、在单据作成指示抬头或不记名抬头时，可作为物权凭证，经背书可以转让。多式联运单据分类1、可转让的多式联运单据1）多式联运单据以可转让的方式签发时：应列明按指示或向持票人交付；如列明按指示交付，须经背书后转让；如列明向持票人交付，无须背书即可转让；如签发一套一份以上的正本，应注明正本份数；如签发任何副本，每份副本均应注明“不可转让副本”字样。2）只有交出可转让多式联运单据，并在必要时经正式背书，才能向多式联运经营人或其代表提取货物。3）如签发一套一份以上的可转让多式联运单据正本，而多式联运经营人或其代表已正当地按照其中一份正本交货，该多式联运经营人便已履行其交货责任。2、不可转让的多式联运单据1）多式联运单据以不可转让的方式签发时，应指明记名的收货人。2）多式联运经营人将货物交给此种不可转让的多式联运单据所指明的记名收货人或经收货人通常以书面正式指定的其他人后，该多式联运经营人即已履行其交货责任。（二）不可流通转让的海运单★含义：不可流通转让的海运单是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。不可流通转让海运单的记名收货人是唯一的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不需收回该项单据。★基本功能：（1）承运人收到由其照管的货物的收据。（2）运输合约的证明。（3）解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。★与海运提单的区别（1）是否为物权凭证，能否背书转让。（2）收货人的区别。海运单除了单据上写明的收货人外，他人不能提货。可以经开证行同意，以开证行作为收货人协助受益人控制交货。提单则可以转让给任何一个受让人凭以提货。（3）是否需要提示单据。海运单的收货人可以不需要提示该单据，即可领取货物。提单则必须交给承运人或其代理换取货物。（4）银行能否控制货物，对银行债权是否有保障。海运单项下，银行不能取得货物的控制权，因此海运单对银行的债权没有保障，而提单对银行的债权是有保障的。★提货程序（1）签发一份正本给托运人。（2）在船抵卸货港前，船公司向不可流通转让海运单的收货人发出到货通知单。（3）收货人在目的港出