国际贸易货款结算

1国际货款的收付第一节票据第二节汇付与托收第三节信用证第四节银行保函第五节国际保理业务第六节各种支付方式的结合使用2合同内容（条款）商品品名商品品质商品数量商品包装商品价格货物运输运输保险货款结算争议解决货款结算3第一节票据一、票据概述票据的含义和特点广义票据狭义票据（国际贸易结算中的票据）票据的特点无因性要式性流通性票据的当事人（Drawer,Drawee,Payee)国际贸易中使用的票据：汇票、本票、支票票据行为：主票据行为、从票据行为4二、国际贸易中常用票据（一）汇票(BillofExchange,Draft)汇票的含义一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令5汇票的基本内容根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容：应载明“汇票”字样无条件支付命令确定的金额受票人(Drawee）受款人(Payee)付款期限和地点出票日期和地点出票人签字接受支付命令付款的人（在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行）受领汇票所规定金额的人（在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行）6出口商：上海光辉进出口股份有限公司出口方银行：中国银行上海分行进口商：日本某公司；进口方银行：东京福冈银行有限公司BILLOFEXHANGENo.04J-020DrawnunderBANKOFFUKUOKALIMITEDL/CNo.S100-108085DatedFEB14,2004.Payablewithinterest@%.ExchangeforUSD66,744.80Shanghai，China，MARCH18,2004.At30dayssightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCHthesumofSAYU.S.DOLLORSSIXTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTYFOURCENTSEIGHTYONLY.Valuereceived.To:BANKOFFUKUOKALIMITEDTOKYOSHANGHAIGuanghuiI/ECORPZHANGHUADONG汇票名称汇票号码出票依据汇票金额出票地点出票日期出票人受票人受款人付款期限金额大写7汇票的种类按照出票人的不同分类银行汇票(Banker‘sDraft)—指出票人是银行，受票人也是银行的汇票商业汇票(CommercialDraft)—指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票按照有无随附商业单据分类光票(CleanBill)—它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票跟单汇票(DocumentaryBill)—它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票8按照付款时间的不同分类即期汇票(SightDraft)—是指在提示或见票时立即付款的汇票远期汇票(TimeBillorUsanceBill)—它是指在一定期限或特定日期付款的汇票按照承兑人的不同分类商业承兑汇票银行承兑汇票按照能否行使追索权分类有追索权汇票无追索权汇票远期汇票的付款时间：见票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)提单签发日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款(FixedDate)9汇票的使用出票(Issue)指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为提示(Presentation)指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种承兑(Acceptance)指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。10背书(Endorsement)。是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为付款(Payment)。付款后，汇票上的一切债务即告终止拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票追索（Recourse）。如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书所谓追索权(RightofRecourse)是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。11汇票的使用---票据行为出票提示承兑提示付款背书拒付追索付款持票人签收消灭票据关系即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。12在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为13二、本票(PromissoryNote)本票的概念是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺本票的种类商业本票或一般本票—由工商企业或个人签发的本票，有即期和远期之分银行本票—由银行签发的本票，银行本票都是即期的在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票14本票必须记载的事项“本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章15未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任本票自出票日起，付款期限最长不得超过２个月本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。16三、支票(Cheque)支票以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任票据责任—出票人对收款人担保支票的付款法律责任—出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款如存款不足，持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票17支票的种类现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐划线支票：在普通支票左上角划两条平行线的(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。18第二节汇付与托收汇付和托收都是国际贸易中经常采用的支付方式支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法顺汇—资金流动方向与支付工具的传递方向相同—顺汇逆汇—资金流转方向与支付工具的传递方向相反—托收19一、汇付(Remittance)、汇款(一)汇付的含义及当事人指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方20在汇付业务中，通常有四个关系人：汇款人(Remitter)。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人收款人(PayeeorBeneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人汇出行(RemittingBank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行汇入行(PayingBank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行21(二)汇付的种类信汇(MailTransfer,简称M/T)。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。电汇(TelegraphicTransfer，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。票汇(RemittancebyBanker'sDemandDraft，简称D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。22汇入行汇出行进口商出口商电/信汇业务程序图买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费4收据5付款3汇款通知2电/信汇委托通知6收回垫款或付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）（MailTransfer,M/T）23收款人（卖方）汇入行（付款人）票汇业务程序图买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书，交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书（票根）7收回垫款或付讫借记通知4.寄交银行即期汇票5背书后交汇票6付款汇出行（出票人）付款人（买方）24(三)风险大：对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两资金负担不平衡：对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要手续简便，费用少：汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式。25(四)汇付方式在国际贸易中的使用在国际贸易中，汇通常是用于预付货款(Paymentinadvance)、随订单付款(CashwithOrder)和赊销(OpenAccount)等业务。采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。26二、托收(Collection)㈠托收的含义托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以又叫银行托收银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款27㈡托收的当事人委托人(Principal)—委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人托收银行(RemittingBank)—接受委托人的委托，办理托收业务的银行代理银行(CollectingBank)—接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行，通常是托收银行的国外分行或代理行付款人(Payer)—通常是指买卖合同的进口人28㈢托收的种类⒈付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人付款交单分为即期付款交单和远期付款交单29⑴即期付款交单(Documen