商业银行企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节

企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节雁塔联社风险部2013年3月Page2企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节一、法人客户信用等级评定的概念二、法人客户信用等级评定的基本操作三、法人客户信用风险评定的基础资料四、法人客户信用风险评定的“十审十看”Page3一、法人客户信用等级评定的概念1、法人客户的概念及内容2、法人客户信用风险控制的概念3、法人客户信用风险控制的要求Page41.1法人客户的概念及内容1法人客户的概念及内容1、客户信用等级评定的概念客户信用等级评定是农信社对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映的是客户违约的大小。农信社的客户分为法人客户与个人客户法人客户根据其机构性质可分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。Page51.1法人客户的概念及内容法人客户的内容：法人客户主体的合法性：首先要看这个公司是否依法设立、合法经营，符合公司法规定。我国公司法明确规定：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。Page61.1法人客户的概念及内容企业法人营业执照的内容企业法人营业执照包括：企业法人：根据我国民法通则，法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。这里规定得相当明确，法人是一种组织，不是某一个人。法定代表人：是指依照法律或法人章程的规定，代表法人行使职责的负责人。法人代表是法人的一个机关，是自然人。企业法定代表人是指依法代表企业法人行使民事权利、履行民事义务的负责人。Page71.1法人客户的概念及内容Page81.1法人客户的概念及内容Page91.1法人客户的概念及内容注册资本：公司的注册资本是公司的登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本，是公司对外负债的核心偿还来源，反映的是公司法人财产权，所有的股东投入的资本一律不得抽回，由公司行使财产权。从法律上说，抽逃注册资本是犯罪行为。注册资本是出资人实缴的出资额的总和。公司法第二十六条规定有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；Page101.1法人客户的概念及内容企业必须通过正确途径增加企业实力，即扩大实收资本或股本。企业会计制度规定，企业只能用税后利润提取或以股本(资本)溢价计入的资本公积转增资本，只能用盈余公积的适当比例转增资本，不能从其它途径转增资本。注册资金：是企业实有资产的总和，所反映的是企业经营管理权。实收资本或(股本)：是指企业根据国家有关规定和合同协议实际收到投资人投入的资本总额。投资人可能用货币资产投资，也可能用实物资产或无形资产投资。Page111.1法人客户的概念及内容法人公司类型可分为：有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。年度检验情况：国家通过年检，对企业进行监督。企业年度检验是指工商行政管理机关依法按年度对企业的注册资金(本)、生产经营及登记事项变动等情况进行审查，确认企业是否具备继续经营资格的法定制度。每年1月1日一4月30日期间，各级工商局对对上年12月31日前登记的所有企业的全部登记事项及其经营情况、对外投资及设立分支机构情况等进行全面检查，年检中一个重要的项目就是注册资本，要求企业必须向工商局提供资产负债表和损益表。在过去的检查中，有的企业用股东借款或捐赠，以及过去会计制度中列示的资本公积转增资本，新会计制度对转增资本作出了更严格的规定，防范了企业任意转增资本的行为。Page121.1法人客户的概念及内容2、公司法对公司外担保及投资的规定：第十五条公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。Page131.1法人客户的概念及内容《陕西省农村信用社贷款管理暂行办法》陕信联发[2004]45号文件第四章第四条规定除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过净资产总额的50%。注解：2006年1月1日修改公司法，删去了原公司法“公司向其他有限责任公司、股份有限公司投资的，除国务院规定的投资公司和控股公司外，所累计投资额不得超过本公司净资产的百分之五十”的规定。Page141.1法人客户的概念及内容《陕西省农村合作金融机构贷款担保管理暂行办法》陕农信[2010]247号文件规定法人、其他组织的保证能力和保证额度，应综合考虑保证人的资产负债规模、已为他人提供的各类担保余额、现金流量、信誉状况、发展前景等因素，参考下列公式合理确定：保证担保参考额度=N×（资产总额-负债总额）-已为他人提供的各类担保余额其中：（一）（资产总额-负债总额）的差额采用当期和上一年度财务数据分别计算并取较低值；（二）N=信用等级调整系数+经办农村信用社金融机构认为必要的其他调整系数。信用等级调整系数为：年初信用等级为AAA级1.5、AA级1.2、A级0.9；经办农村信用社金融机构认为必要的其他调整系数不得超过0.5；（三）原则上，N不得大于2。Page151.2法人客户信用风险控制的概念2、法人客户信用等级评定的几个概念法人客户信用风险额度：是指农信社在对单一法人客户或集团客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险总量。是在法人客户信用等级评定的基础上，测算出的由农村合作金融机构内部掌握的该法人客户在农村合作金融机构的最大承贷能力。法人客户信用风险额度不能视同为实际可放款额度，实际放款额不得大于法人客户信用风险度。Page161.2法人客户信用风险控制的概念风险控制比例：是指农信社能够和愿意承担的资产风险的控制比例，是根据法人客户实际资产有效性、关联企业情况以及业务品种进行的调节。风险控制比例原则上不高于60%，对于生产经营项目符合国家产业政策，发展前景好，企业经营性现金流量充分，有足够的偿还到期贷款本息的能力，且能提供足够有效资产作抵押(质押)或落实代偿能力强的，风险控制比例可适当上浮。Page171.3、法人客户信用等级评定的要求3、存量法人客户的评定要求：农信社法人客户信用风险评定每年进行一次，原则上于上年度财务报表形成后测算。对需要进行信用风险评定的新拓展客户可随时测算。对每年上半年受理的法人客户信用风险评定要求按上年末审计报表进行信用风险度测算；下半年受理的法人客户信用风险评定按上半年（即6月末）审计报表进行信用风险度测算。Page181.2、法人客户信用等级评定的要求存量法人客户的评定目的：对法人客户未按照年度报表进行信用风险评定的，将在第二年4月15日存量客户集中进行信用风险评定时自动失效。法人客户信用风险度有效期一年。通过年初存量法人客户评级，根据存量客户的上年末财务报表分析，对企业全年拟增加风险额度给予合理值测算，上报联社审查评级资料，剩下时间全力以赴营销新增客户。因此每年4月15日之前要根据企业上年度报表完成存量法人客户信用风险评定工作。Page19二、法人客户信用等级评定的基本操作2.1法人客户信用风险管理基础2.2法人客户信用等级评定的标准2.3法人客户信用风险度测算Page202.1客户信用风险管理基础1、客户信用风险管理基础（1）客户信用风险控制是通过农信社在对法人客户进行信用等级评定的基础上，测算出法人客户的信用风险度，并且按照此信用风险度对法人客户实行的风险控制。信用风险的管理应坚持注重调查、严格把关、动态监控。体现风险控制与业务管理的相互制约。风险部门负责信用风险管理——即信用等级评定与信用风险度测算。业务部门负责贷款的发放和贷后管理。杜绝多头贷款。客户信用风险度测算业务实行主办社制度，同一法人客户不得在农信社辖内的两家或两家以上分支机构进行信用风险度测算（社团贷款除外）；非主办社不得对法人客户进行信用风险度测算，已发放的贷款应逐步压缩或归入主办社的授信额度。Page212.1客户信用风险管理基础（2）客户信用风险管理的目的建立和规范先评级、后授信、再用信的信贷流程，前移风险关口；严格客户信贷准入条件；调整和优化信贷资产结构；增强识别各类风险能力。（3）客户信用风险管理的原则公开标准的原则：明确客户信用风险测评准入条件、标准。分类测评的原则：按照客户所属行业、具体贷款投向及品种采取不同的信用风险测评标准和方法严格审查的原则：要求管理人员必须严格审查客户的资质、业绩、贷款具体用途、担保措施等各个方面，把客户信用风险管理作为授信风险控制的第一道关口。Page222.1客户信用风险管理基础客户分类管理通过客户信用风险管理将客户明确分类，具体分为：适度支持类、余额控制逐步压缩类、清收退出类，以确定其不同的信贷管理政策。其中：对适度支持类客户农信社有以下要求：（1）生产经营项目符合国家产业政策，发展前景好，借款人生产经营正常，产品有市场，经营有效益，在同行中有一定的竞争力；（2）借款人产权明晰，经营性现金流量充分，有足够的偿还到期贷款本息的能力，且能提供足够有效资产作抵押(质押)或落实代偿能力强的第三人作保证；Page232.1客户信用风险管理基础（3）借款人的管理层成员诚信度高，无欠息、欠贷和逾期对外担保等不良信用记录，能按时提供真实完整的财务信息(报表)；（4）资信等级在A级及以上，资产负债率比例在70%(含)以下，并参加财产保险；（5）在农村合作金融机构开立结算账户，销售款项结算往来正常；（6）存量贷款按五级分类为正常类贷款。Page242.1客户分类管理基础余额控制逐步压缩类客户农信社有以下要求：（1）借款人生产经营虽然正常，但产品技术含量不高，属信贷投向趋向集中的行业；例如太阳能风电行业。（2）内部管理不规范，未能按时向贷款人提供真实的财务信息报表；（3）借款人无法提供足额的有效资产作抵押，保证人代偿能力不足或存在“连环”互保；（4）借款单位生产经营出现异常，已不能保证贷款的正常周转或未能按时足额支付贷款本息；（5）实际贷款额度与该客户信用风险额度已接近，存在一定风险。Page252.1客户分类管理基础清收退出类客户农信社有以下要求：（1）借款人生产经营项目不符合国家产业政策和信贷政策投向；（2）借款人生产经营长期亏损、扭亏无望，处于关停或半关停状态的；（3）借款人实际已资不抵债的；（4）借款人法定代表人或主要负责人品行不佳，存在提供虚假财务信息(报表)等不良行为，注册资金少且法定代表人或主要负责人的个人资产不愿意对贷款作为第三人担保的；（5）借款人资信等级在BBB级（含）以下或产权不明晰的。Page262.1客户分类管理基础（4）信用风险额度上报权限：我联社在2012年初被省联社评定为二类社。一类社：按照上年资本净额10%控制风险额度。二类社：一般保证800万元，融资性担保公司1200万元，抵质押2000万元。三类社：保证500万，担保公司800万，抵押1000万。四类社：保证400万，担保公司700万，抵押800万。五类社：保证200万，担保公司、抵押500万。Page272.2法人客户信用等级评定的标准1、法人客户信用等级评定模板2、法人客户信用等级分值及相对应的等级3、法人客户信用等级说明Page282.2.1、法人客户信用等级评定模板1、法人客户信用等级评定模板不同的行业或特性的企事业法人客户，其信用等级评定标准也不同。根据所属的行业类别或企业特性，按照经营范围将客户