第五章国际贸易货款的收付实务

《国际贸易与货代实务》云南交通职业技术学院物流分院梁冬梅第五章国际贸易货款的收付实务【教学目标】通过本章的学习，使学生能够了解在国际贸易中常用的各种支付工具，并能够掌握最常用的几种支付方式、业务流程、汇票和信用证种以及国际货款支付方面的国际惯例。【重点与难点】托收和信用证业务流程；国际货款支付方面的国际惯例；汇票与本票等的区别。2第五章国际贸易货款的收付实务在国际贸易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义务。货款的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及各种金融风险和费用的负担，所以这是关系到买、卖双方利益的问题。因此，买卖双方磋商交易时，都力争约定对自己有利的支付条件。我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的，货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题，买卖双方必须对此取得一致意见，并在合同中作出明确的规定。3第五章国际贸易货款的收付实务某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美金的损失。4第五章国际贸易货款的收付实务国际货款结算涉及到信用和使用何种货币、票据，以及在什么时间、以何种方式收付等问题。货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重要标志，采用什么样的结算方式能够及时、安全收回货款，是业务员应当知道的基本常识。在进出口贸易实务中，买卖双方都极力争取有利于自身的结算方式，以便买方融通资金和卖方安全收汇，因此成为合同的重要交易条款，正如案例所示，对汇付的商业性质认识不透，或不能识别信用证中的陷阱条款，以致造成买方随意撤销付款通知，证下货款无端收不回来的严重后果。5国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。票据的含义：票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用汇票。票据的作用：一种是信用作用，另一种是结算作用。6第一节货款支付工具71、汇票的含义我国1996年1月1日起实施的《中华人民共和国票据法》第19条规定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。”各国广泛参照和引用的《英国票据法》规定：汇票是一个人(出票人)向另一个人(付款人)签发的，要求付款人即期、定期或在确定的将来时间，向某人或某指定人或持票人无条件地支付一定金额的书面命令。一、汇票(一)汇票的含义及内容第一节货款支付工具82、汇票的基本内容根据各国票据法的规定，汇票必须要式齐全，即应该具备法定内容才有效。汇票的成立和有效与否是以这些内容符合票据法的规定为前提的。一、汇票(一)汇票的含义及内容第一节货款支付工具92、汇票的基本内容一般讲，汇票应具备以下基本内容（汇票的式样详见附件）。①写明“汇票”字样②无条件支付命令③出票人(drawer)：就是签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。④受票人(drawee)又称付款人(payer)，就是汇票中指定履行付款义务的人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。一、汇票(一)汇票的含义及内容第一节货款支付工具102、汇票的基本内容⑤受款人或收款人(payee)就是受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口商或其指定的银行。⑥汇票金额⑦出票日期和地点⑧付款期限⑨付款地点⑩出票人签字一、汇票(一)汇票的含义及内容第一节货款支付工具111．按出票人不同，汇票可分为银行汇票(banker’sbill)和商业汇票(commercialbill)由银行签发的汇票为银行汇票，银行汇票的出票人和付款人都是银行。在国际结算中，银行汇票一般为光票，不随附货运单据，主要用于票汇业务中（详见本章第二节）。商业汇票的出票人是工商企业，付款人可以是工商企业，也可以是银行。在国际结算中，商业汇票通常由出口商开立，向国外进口商或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。一、汇票（二）汇票的种类第一节货款支付工具122．按汇票付款期限不同，可分为即期汇票(sightbillordemanddraft)和远期汇票(timebillorusancebill)规定付款人见票后立即付款的汇票称为即期汇票；规定付款人于将来某一确定日期付款的称为远期汇票。一、汇票（二）汇票的种类第一节货款支付工具13远期汇票的付款期限一般有以下几种规定方法。①见票后若干天付款(payableat…daysaftersight)，如见票后30天、60天、180天等。②出票后若干天付款(payableat…daysafterdateofdraft)。③提单日期后若干天付款(payableat…daysafterdateofbilloflading)。④规定某一个特定日期，即定日付款一、汇票（二）汇票的种类第一节货款支付工具143．按承兑人不同，汇票可分为商业承兑汇票(trader’sacceptancebill)和银行承兑汇票(banker’sacceptancebill)商业承兑汇票是建立在商业信用的基础上，由工商企业或个人承兑的远期汇票。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，由银行承兑的远期汇票，它比商业承兑汇票更便于在金融市场上流通转让。一、汇票（二）汇票的种类第一节货款支付工具154．按流转时是否随附货运单据，汇票可分为光票(cleanbill)和跟单汇票(documentarybill)光票又称为净票或白票，是指不附带货运单据的汇票。光票的流通全靠出票人、付款人或背书人的信用，信用较好的汇票则易于流通。在国际结算中，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等项目的支付使用。跟单汇票又称为押汇汇票，是指附有货运单据的汇票。汇票的付款人要取得货运单据(如提单、发票、保险单等)，必须付清货款或提供一定的保证。在国际贸易货款结算中，绝大多数使用跟单汇票作为结算工具。一、汇票（二）汇票的种类第一节货款支付工具16汇票的票据行为一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具171、出票出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的票据行为。它包括两个行为：一是出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及收款人等内容并在汇票上签字；二是出票人将汇票交付给收款人。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具18（1）出票在出票时，收款人(即汇票的抬头)通常有三种写法：限制性抬头。例如“仅付××公司”或“付××公司，不准流通”这种抬头的汇票不能流通转让，只有指名的公司才能收取票款。指示式抬头。例如“付××公司或其指定人”。这种抬头的汇票，除指名公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。持票人或来人抬头。例如“付给来人或付给持票人”。这种汇票不需背书，只要交付就可转让汇票权利。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具19（2）提示(presentment/presentation)持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为称作提示。付款人见到汇票的行为叫做见票(sight)。提示可分为两种情况：一是称付款提示(presentmentforpayment)：二是承兑提示。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具20（2）提示(presentment/presentation)一是称付款提示(presentmentforpayment)：即期汇票或已承兑的远期汇票持票人向付款人或承兑人提示要求其付款此种提示目的在于要求付款人或承税人付款。二是承兑提示：远期汇票的持票人向付款人提示要求其承兑汇票，此种提示的目的在于要求付款人承兑，故称承兑提示。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具21（3）承兑(acceptance)承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑的手续是由付款人在汇票正面写上“承兑”（accepted）字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据文字付款的责任。我国《票据法》第44条明确指出：“付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。”一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具22（3）承兑(acceptance)按票据法的一般规则，仅有付款人签名而未写“承兑”字样，也构成承兑。按我国《票据法》第42条规定，未写明承兑日期的以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具23（4）付款(payment)付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人支付。支付票款后，汇票上的一切债权债务即告结束。付款人一般都要求收款人或收款的持票人在汇票背面签字作为收款的证明并收回汇票，注上“paid”(付讫)字样，还可要求收款人另行出立收款收据。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具24（5）背书(endorsement)抬头为指示式的汇票须由持票人背书才能转让汇票的收款权利。所谓背书，它是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票的收款人或持票人（背书人）在汇票的背面签上自己的名字，或再加上受让人(被背书人)的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利就转让给受让人。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具25（5）背书(endorsement)一般情况下，在付款到期日之前，汇票可经过多次背书转让。对于受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票一定会被承兑或付款的责任。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具26（5）背书(endorsement)背书方式通常有以下三种。①记名背书(specialendorsement)。即背书人在汇票背面签字的同时，写明被背书人的名称。②空白背书(bankendorsement)，又称不记名背书。即背书人只在汇票背面签名，而不载明被背书人的名称。空白背书的汇票仅凭交付而转让，与来人抬头汇票相同，交付者可不负背书人的责任。③限制背书(restrictiveendorsement)。是指背书人对支付给被背书人的指示中带有限制性词语的一种背书。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具27（5）背书(endorsement)例如：PaytoABankonly(仅付A银行)PaytoDBank，nottoorder(支付给D银行，不得付给指定人)凡作成上述限制背书的汇票，被背书人不得将汇票再次流通或转让，而只能凭票取款。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具28（6）贴现(discount)贴现是指远期汇票承兑后到期前，持票人将未到期的汇票转让给银行或贴现公司，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人，从而买进票据的行为。贴现银行贴现汇票后，就成为汇票的持有人，等待汇票到期时再向付款人提示要求其付款。贴现既是票据买卖业务，也是资金融通业务。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具29（7）拒付(dishonour)无论即期汇票，还是远期汇票，均有可能遭到拒付。所谓拒付是指汇票付款人拒绝付款或拒绝承兑的行为。付款人对于远期汇票拒绝承兑，或对即期汇票拒绝付款，并不意味着他对持票人负有法律责任，远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。一、汇票（三）汇票的使用第一节货款支付工具30（8）追索(recourse)汇票被拒付，持票