企业破产清算服务

企业重整企业破产清算服务蔡廷基上海首席合伙人2006年6月21日12006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.议程企业重整及破产清算简介破产清算法规的现况及发展广东国投破产清算经验破产清算主要工作债权确认及分配债务追收财产变现企业重整总结2企业重整及破产清算简介32006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.曾参与的大型破产清算项目国内:广东国际信托投资公司（「广东国投」）香港:国际商业信贷银行八佰伴国际捷众造纸42006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.曾参与的大型企业重整项目除参与破产清算项目，亦参与过不少面临财务危机企业的重整工作国内:粤海集团佛山发展香港:卜蜂国际香港建设52006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.破产清算与企业重整企业出现财务问题企业重整业务减少负债企业改善情况继续经营破产清算成功不成功企业在破产清算过程中仍有机会与债权人达成和解协议成功中止清算专业会计人员可在企业重整及清算等不同阶段，提供专业意见及服务6破产清算法规的现况及发展72006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.现行破产法规公司类型适用法律全民所有制企业企业破产法（试行）（1986年）中外合作企业，中外合资企业，外资企业民事诉讼法（1991年）根据中国《公司法》设立的公司公司法（2005年修订）民事诉讼法（1991年）从上可见，国内破产法规已制定多时及比较分散，有需要改善以配合商业社会的高速发展82006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.破产法规进展新破产法草案已经多番审议，比旧法有多项改进，当中主要有：适用范围扩阔除国有企业外，合伙企业、个人独资企业亦可引用新破产法。如商业银行或保险公司等金融机构进行破产，则由国务院根据新破产法和其它有关法律的规定制定实施办法但未纳入个人、个体户及个人合伙为破产范围破产管理由人民法院指定成立管理人，负责整体破产清算工作管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等中介机构担任92006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.破产法规进展企业重整债务人或管理人可制定企业重整方案，经债权人及法院同意后执行，并中止破产程序重整期间，债权人不能执行抵押物或已查封的财产，保存债务人财产完整性，让债务人与债权人有时间谈判102006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.现行破产清算程序向法院提出破产申请成立清算组通知债权人和公告债权人申报债权、债权确认资产回收及变现向债权人分配破产财产注销登记破产的公司可以在债权人申请破产之日起3个月内与债权人达成和解协议法院认可和解协议后，将中止破产程序如果不能履行和解协议，破产程序将继续112006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.分享本所经验以下议程将介绍国内破产清算程序，分享我们在广东国投破产案的经验另介绍企业重整的过程，及专业会计人员可提供的服务12广东国投破产清算经验132006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.广东国投成立及破产1980年，获广东省政府批准成立1983年，获中国人民银行及国家外管局批准为非银行金融机构1998年10月6日，中国人民银行宣布广东国投关闭清算1999年1月16日，广东省高级人民法院裁定广东国投破产还债，并指定成立破产清算组142006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.破产清算基本原则严格按照中国法律参照国际惯例债权人主席委员会聘请境内、外中介机构参与工作按公平、公开、公正原则执行破产清算工作152006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.广东国投–主要清算数据2094634050100150200250账面值可变现部分已变现部分人民币亿元16320225050100150200250账面值确认债权已分配金额资产•债务人：242单位•主要附属企业：29家•其它投资：28项负债•债权人（已确认债权）境外：96家；金额人民币155亿元境内：104家；金额人民币47亿元确认债权额的12.4%162006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.本所担任的角色本所获清算组聘请为财务顾问，提供下列专业服务：统筹整个清算项目债权确认及分配债务追收财产变现其它财务职责172006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.统筹整个清算项目协助清算组执行具体破产清算程序统筹律师、评估师、拍卖行等中介机构的工作协助召开债权人会议，汇报工作进度18债权确认及分配192006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.债权确认程序债权登记编制数据库制定债权确认原则进行债权确认向债权人分配财产如债权人对确认提异议法院裁定202006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.债权确认案例（1）背景广东国投向其子公司的债权人出具合共人民币20多亿元的「安慰函」，安慰函内容是有关广东国投负责督促这些子公司按时还款应否确认安慰函的债权申报？212006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.债权确认案例（1）法院意见广东国投出具的安慰函形式和内容，只表示负责督促这些子公司按时还款，但没有表示当子公司不能偿还时，由广东国投代为履行或承担还债责任因此，不构成法律规定上的保证，故不须承担保证责任222006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.债权确认案例（2）背景广东国投与外资公司成立一家水泥厂，根据合资合同规定，若矿山发生滑坡危害坡下的楼房，中方（即广东国投）需负上赔偿责任。外方以斜坡有滑坡危险，可能需向楼房业主赔偿约人民币300万元损失为原因，向广东国投申报债权上述债权申报应否获得确认？232006KPMGHongKong,theHongKongmemberfirmofKPMGInternational,aSwisscooperative.Allrightsreserved.PrintedinHongKong.TheKPMGlogoandnamearetrademarksofKPMGInternational.债权确认案例（2）法院意见根据债权确认原则，破产债权必须在