办税服务中心办税工作流程

根据区局“一窗式”服务的要求，方便纳税人，将纳税人可能发生的涉税事宜，编写成办税流程。纳税人可以根据自己所属税务管理类型，对照相关涉税事项的办税流程，办理相关涉税事宜。下面将纳税人的类型作如下分类：一、企业1、查账征收企业2、核定征收企业二、个体1、定期定额征收个体户2、以票管税征收个体户三、行政机关1、有经营收入的行政机关2、无经营收入的行政机关四、建安户1、经营满180天的建安户2、经营未满180天的建安户五、零散户一、税务登记（一）开业登记1．开业登记的对象和期限从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。需办理开业登记的纳税人包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和相关规定办理税务登记。2．开业登记的管理权限区局辖区内，应办理开业税务登记的纳税人，均应在规定的期限内到区局办税服务中心办理开业登记。区局的管辖范围：高新技术开发区和岳塘区一部分，具体为：建设中路以西，河东大道以南，吉安路以西，南至湘江沿岸部分。3．开业登记的程序（1）申请办理纳税人在规定的期限内，到办税服务中心领取并填写相应的《税务登记表》、《信息采集表》、《银行存款账户报告表》等登记表格资料，并附送下列证件、资料：①营业执照（副本原件、复印件）；②行政事业单位、社会团体应提供有关部门批准成立的批文复印件或者单位证明；③有关合同、章程、协议书及证明文件复印件；事业单位要提供本单位财政预算类型的证明文件；④银行基本存款帐户开户卡原件、复印件、财务会计制度及财务核算软件备案报告书；⑤法人代表或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件的原件、复印件；⑥技术监督部门颁发的组织机构代码证书的原件及复印件；⑦纳税人生产经营场所自有房产证明、租赁房产房屋租赁合同或其他证明复印件；⑧纳税人的关联企业名单、相互关系及地址；⑨税务机关要求提供的其它资料；（2）受理审核办税服务中心在接收纳税人税务登记申请后，对纳税人填报的表格及提供的证件、资料进行审核，具体要求如下：①纳税人提供证件、资料是否真实；②纳税人提供证件、资料与其在税务登记表上对应填写的内容是否一致；③纳税人原来是否有在案的未履行纳税义务的记录；④纳税人组织机构代码是否有重复使用的问题。经审核后，符合法定条件和规定要求的予以当场受理，填制涉税事项受理单。对于不符合规定要求的，应说明原因，一次性告知纳税人补报资料或者重新填报。（3）核发证件办税服务中心人员对符合规定的，打印下发税务登记证件正、副本或临时登记证件正、副本，并退回一份税务登记表由纳税人保存，一份归入征管档案。注：临时税务登记证及副本的有效期限为“1年”。（4）税务事项审定对新办的纳税人，管理科室在接到从办税服务中心传递的新办户资料后应对其今后的有关纳税事项进行审定，并以书面的形式下达（包括：税种登记表，应报资料预设表，核定税额通知书等），告知纳税人应缴纳的税种、税目、税率、计税依据、申报和征收方式、纳税期限、发票领用事项以及应向税务机关定期报送的其他资料，采集信息后传递到办税服务中心资料室。（5）资料归档对于纳税人当场办理开业登记并打印证件后，其有关资料由导税员负责传递给资料室存档；管理科室在接到新办证户有关涉税资料后，应及时将税务事项审定报告（包括：税种登记表，应报资料预设表，核定税额通知书等）传回资料室审核录入并存档；资料室应按户建立纳税人资料档案盒，按照统一的规则设置档案号，管理代码等信息，并在资料卷宗夹（盒）上注明纳税人名称、纳税识别码及档案号。开业登记应归档的资料：①营业执照或其他核准执业证件及工商登记表或其他核准执业登记表复印件；②行政事业单位、社会团体应提供有关部门批准成立的批文复印件或者单位证明；③有关合同、章程、协议书及证明文件复印件；④银行基本存款帐户开户卡复印件，财务会计制度及财务核算软件备案报告书；⑤法人代表或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件复印件；⑥技术监督部门颁发的组织机构代码证书的复印件；⑦纳税人生产经营场所自有房产证明、租赁房产房屋租赁合同或其他证明复印件；⑧纳税人的关联企业名单、相互关系及地址；⑨税务登记表、税种登记表、信息采集表、银行存款报告表、应有资料预设表、税务事项审定报告；⑩主管税务机关需要的其它资料。（二）变更登记1．变更登记的对象和期限纳税人应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,持有关资料向所在地的主管税务机关申报办理变更登记。税务登记变更的内容主要如下：①纳税人名称改变；②注册类型、隶属关系改变；③经营范围或经营方式改变；④经营地址改变；⑤纳税人开户银行及其账号改变；⑥法人代表或负责人改变；⑦核算方式改变；⑧电话号码改变；⑨营业执照号码改变；⑩其他需变更的事项或工商行政机关等政府管理部门已变更营业证照的其他内容。2．变更登记的管理权限所有在区局办理税务登记的纳税人，在区局办税服务中心办理变更税务登记手续。对于因地址变更而改变主管科室或主管区局的，按照市局迁移管理的规定，一年一次，在年初办理迁移手续。具体程序如下：（1）由管理科室以《业务事项呈报表》的形式，书面提出迁移申请。（2）区局征管和科技发展科接到申请后，进行下户调查，比照迁入、迁出户异同，出具调查报告，提出迁移方案，呈报业务局长审批。（3）对审批同意迁移的户，征管和科技发展科书面通知原管理科室对纳税人上年度购领的发票进行清缴，并结清应缴税款。接收单位，办理档案资料和有关事项的移、接交手续。（4）原管理科室应提供迁移户年纳税情况、欠税情况、发票领用情况、变更后地址和联系方式等，保证管理上的连续性。（5）对于各区局间的迁移，按市局统一下文的规定，由征管和科技发展科与其他区局联系，办理税务登记和征管资料的迁移。3．变更登记的程序（1）申请办理纳税人税务登记项目发生变更，应在发生变更30日内，向主管税务机关提出变更登记申请，领取并填写《税务登记变更表》。纳税人按规定填写完表格后，将表格提交办税服务中心导税员并附送下列证件、资料：①营业执照或有关机关批准的原件及工商变更登记表原件及复印件；②纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；③主管税务机关发放的原税务登记证件（正本、副本）、《税务登记表》；④主管税务机关需要的其他资料；（2）受理审核办税服务中心导税员对纳税人填报的有关表格、证件、资料进行审核，符合规定要求的，予以受理，在《税务登记变更表》上签署意见，并将营业执照或有关机关批准的原件退还纳税人；不符合规定要求的，应说明原因，要求纳税人补充。（3）换发证件办税服务中心对符合规定的，前台操作员将纳税人变更税务登记信息资料录入电脑，由办税服务厅办理变更。属于变更《税务登记证》内容的，重新制发《税务登记证》（正、副本），同时收回原《税务登记证》（正、副本）；对于没有涉及《税务登记证》内容的变更而仅变更《税务登记表》中的其他内容的，不需换发证件，只需更改税务登记信息中相关信息，并退还原《税务登记证》（正、副本）。办理税务登记变更手续，应在纳税人申请当日内办理完毕。（4）资料归档办税服务中心前台办理完毕纳税人变更税务登记后应将下列资料传递给资料室，存入纳税人征管档案：①营业执照或有关机关批准的证件及工商变更登记表复印件；②纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；③《税务登记变更表》；④收回的原《税务登记证》（正、副本）；⑤主管税务机关需要的其他资料。（三）验证、换证1．验证、换证时间规定（1）纳税人应按照税务部门公告（通知）的时间到主管税务机关办理税务登记验证（换证）手续。（2）根据征管法及有关规定，《税务登记证》的有效期为三年，税务登记证的换证按照纳税人税务登记证件确定的有效期办理，期满之日起30日内纳税人到主管税务机关办理换证手续。2．验证、换证的程序（1）申请办理纳税人按照主管税务机关税务登记验证、换证规定的时间要求，到办税服务中心领取并填写《税务登记验（换）证登记表》，换证的，同时领取并填写相应的《税务登记表》，办理税务登记验证、换证手续。纳税人办理税务登记验证、换证应向税务登记窗口提交下列资料：①原《税务登记证》正、副本；②组织机构统一代码证书复印件；③法人代表（负责人）或业主的居民身份证、护照或其它证明身份的合法证件复印件；④营业执照副本；⑤税务登记验证（换证）登记表⑥《税务登记表》⑦税务机关需要提供的其他资料。（2）受理审核办税服务中心受理后，应对纳税人提交的资料进行审核，审阅纳税人填报的表格是否符合要求，所提交的资料是否齐全，《税务登记证》和《税务登记表》的内容与实际生产经营情况是否一致，对于符合要求的，受理人员录入税务登记验证、换证的有关信息，确认后由办税服务厅进行验证贴花和换发证件处理。（3）验证、换证①对于验证的纳税人，在《税务登记证》副本上填写（盖章）验证标志，《税务登记证》正本上贴上验证贴花标识，并按规定缴纳工本费。②对于换证的纳税人，应重新制发税务登记证证件，并按规定缴纳工本费。③未按期办理税务登记验证、换证手续的纳税人，主管税务机关应按照税法规定进行行政处罚，对于经公告确认后仍查无下落的失踪户，应转作非正常户管理。（4）资料归档纳税人在办理完毕纳税人税务登记验证、换证后，应将下列资料传递给税收管理员，存入纳税人档案：①税务登记验证（换证）登记表②《税务登记表》③税务机关需要提供的其他资料（四）证件遗失补发1．证件遗失的有关规定纳税人遗失税务登记证件、扣缴义务人遗失扣缴税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并在税务机关规定的期限内登报申明作废，向发证税务机关申请补证；2．补发证件的程序（1）申请办理纳税人在规定的时间内，到办税服务中心领取并填写《补发税务登记证申请表》，附送一下资料：①申明作废报纸的原件②营业执照副本（2）受理审核税收管理科在接到纳税人申请后，对其资料进行审核，查看登报内容与其申请内容是否一致，符合规定的，在申请表上签字，予以办理。（3）证件补发对符合规定的，根据电脑中登记的信息，补发的税务登记证，“初次办证时间、代码、纳税人识别码””等一律不变，只在证件的“登记检审记录”内注名登记证的补发时间。（五）停、复业登记1．停（复）业登记范围停业登记只适用于采取定期定额征收方式的纳税人，查账征收的纳税人不予办理停业登记，在核定的纳税期间内无经营收入或其他收入的，应办理零申报。2．办理停（复）业登记的程序（1）受理申请双定征收的纳税人，如预计连续30日以上无经营收入的，应在无经营收入前的最后一个纳税期限内，到主管税务机关办税服务中心领取并填写《停（复）业登记审批表》一式三份，申请办理停（复）业手续。（2）受理审核税收管理科审核《停（复）业登记审批表》，对申请理由正当，发票是已缴销，税款已入库的，在审批表上签字后，办税服务中心登记受理。（3）办理停、复业登记对于办理停业手续的，税收管理员将纳税人的《税务登记证》正、副本、发票购领本予以收回，暂时保管，将停业信息有关内容录入电脑，由办税服务中心在审批表上签字，予以受理。对于办理复业手续的，审核其是否在规定的期限内（停业期满前7日内）来办理复业，对符合规定的，将停业信息有关内容录入电脑，进行复业处理。由税收管理员退回《税务登记证》正、副本、发票购领本。注：纳税人停业时间原则上不超过六个月，如需超过的，应在规定的复业时间之前重新申请办理停业手续。（4）停业期间的税务检查纳税人停业期间主管税务机关应对纳税人是否停业进行实地检查、出具检查报告，如发现纳税人弄虚作假申请停业的，停业期间的所有应征税款应恢复征收，并根据征管法的有关规定按偷税论处。（5）资料归档税务登记窗口办理完