图图图图图图-江苏省外事服务中心

企业年金简介用心经营诚信服务二零零七年八月二十日2目录第一章企业年金计划建立的背景…………………3第二章企业年金计划的法规要求…………………6第三章企业年金计划方案建议…………………8第四章企业年金计划效果演示…………………11第五章企业年金运营模式举例…………………12第六章多样化的服务………………………………15附：公司简介…………………………………………163第一章企业年金计划建立的背景一、企业年金的内涵和特点我国社会养老保障体系改革的目标就是建立三支柱的养老保障体系，社会基本养老保险为第一支柱，企业为员工办理的补充养老保险（即企业年金）为第二支柱，个人自行办理的储蓄型养老保险为第三支柱。根据国家养老保障体系发展需要，将逐步加大第二支柱在养老保障体系中的地位。为此，2004年1月4日和2月23日，国家劳动保障部先后颁布了第20号令《企业年金试行办法》和第23号令《企业年金基金管理试行办法》（简称“两个办法”），标志着我国企业年金制度已进入了法制化、制度化轨道，企业年金的准入条件、办理程序、基金管理等得到了进一步规范。企业年金制度不同于购买保险公司的商业补充养老保险产品方式，两者的区别主要体现在运作的规范性和运作模式上。企业年金的建立，必须符合《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的规定，采用由受托人、账户管理人、投资管理人、托管人组成的信托型结构，按照规定的管理制度运营，并在规定的投资渠道、投资品种的范围内进行投资运作。二、建立企业年金计划的意义（一）对个人：1、有助于提高员工养老金收入，缩小退休前后收入差距。企业年金可以有效补充社会基本养老保险的不足，获取第二份养老金，从而提高企业员工养老金收入水平，为员工退休以后的生活提供有效的保障。如本简介中第四章——企业年金计划效果演示：假定一位35岁男性员工，月工资2000元（即年缴费基数为24000元），缴费比例8%，年投资收益为8%，年工资增长率8%，则其到60岁退休时，可以一次性领取316475．22元的退休金。42、有助于增强员工对养老风险的认识针对国内企业的研究表明（TPP&IPSOS，2004），大多数的员工（70%）都比较关心退休后的收入水平，但同时大多数的员工（73%）目前都还没有开始为退休做财务方面的安排和打算。在《企业年金试行办法》中，企业年金有对员工缴费的要求。企业建立企业年金，对于增强员工对养老风险的认识，帮助员工树立解决养老问题的社会责任感，都有很好的作用。（二）对企业：1、增加了企业进行人力资源管控的方法，利于减少人才流失企业年金计划与社会保障的根本不同是，社会保障的目标是公平，结果是方便人才的流动。不论员工到任何企业工作，所得到的社会保障内容基本是一样的。企业年金计划则不同，是对企业人才的“金手铐”。一个员工离开本企业，在其他企业未必能够享受同样的企业年金计划。而在原企业积累的企业年金基金，也很有可能因为辞职等非正常工作流动等原因，受到企业的扣减。这就加大了人才的“离职成本”。所以设计完善的企业年金计划能够帮助企业留住人才，有效地稳定员工队伍。2、有助于增强企业竞争力和凝聚力现代企业的竞争，在很大程度上就是人才的竞争。所以，许多企业为了吸引人才和争夺优秀人才，不惜展开薪酬大战，谋求占据有利地形。实践证明，一个福利政策较好的企业对人才具有更强的吸引力，而福利水平越高，员工的流动性也相对越小。据有关调查表明，目前企业在招聘人才过程中，企业年金制度已成为招聘要约的主要条件，成为吸引人才的一个重要筹码。一个好的企业年金制度一方面能证明企业具有雄厚的经济实力及薪酬承担能力，另一方面也能满足员工追求稳定与长期激励的愿望。企业年金作为企业薪酬体系的一部分，把本来属于眼前的收入延期到未来支付，改变了传统的只注重短期效益的薪酬体系，增强了员工的归属感和凝聚力，同时提高了企业在行业中的地位，树立了企业的社会形象，从而增强企业的竞争实力。5国外企业长期激励在高管薪酬中的比例20%20%18%16%16%18%18%17%17%13%16%19%62%63%65%71%68%63%199819992000200120022003长期激励年终奖固定工资3、管理人员有效的长期激励手段经验丰富的管理人员和技术人员成为大公司追逐的对象，许多公司利用丰厚的退休待遇作为吸引和留住高层管理人员手段。根据统计，国外成熟企业长期激励在高管薪酬中比例高达60%以上（Mercer，2004）。国外几种主要的长期激励手段有股票期权、受限制的股票（RestrictedStock）、业绩计划（PerformancePlans）、企业年金(SPP)等。由于中国的特殊国情，股票在长期激励计划中的使用条件尚不成熟，所以企业年金成为企业普遍选择的工具，通过设计企业年金制度时向其倾斜，提高缴纳比例，规定一定的支付年限及条件，起到留住人才的作用。数据来源：Mercer,20046第二章企业年金计划的法规要求2004年5月1日《企业年金试行办法》（以下简称《试行办法》）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称《管理试行办法》）正式施行。《企业年金试行办法》对企业年金制度建立中的发展模式、计划形式、运营规范、政府监管等方面作了规定。企业如果设计并实施企业年金制度，必须满足以下要求：一、实施企业年金方案的条件参加企业年金方案的企业必须已经履行基本养老保险缴纳义务。参加员工必须是试用期满的员工。建立企业年金计划应当由企业作为发起人，经企业与员工（员工代表大会）讨论通过。二、企业年金方案包括的内容企业年金方案应当包括：参加人员范围；资金筹集方式；员工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。企业年金方案需向劳动和社会保障部门报备。三、企业年金的筹资企业年金所需费用由企业和员工共同缴纳。企业年金缴费目前每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一。企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额的六分之一。企业年金基金不但包括企业及员工的缴费，而且包括企业年金基金的投资运营受益。四、企业年金的领取方式受益人应根据国家有关法律法规及其企业年金方案的约定方式进行企业年金待遇的领取。1、受益人在达到法定退休年龄或经相关政府部门批准提前退休时，可选择一次性或分期领取的方式。72、受益人在身故或出境定居时，应选择一次性领取的方式。届时将为每一位退休员工开设独立的银行账户，用于退休金的领取。五、企业年金权益的保留和转移1、企业年金权益的保留当受益人因变动工作、升学、参军、失业等国家有关规定的原因离职、且没有加入其他企业年金计划时，可由委托人申请为该受益人建立保留帐户，保留该受益人的企业年金权益。2、企业年金权益的转移当受益人因变动工作、升学、参军等国家有关规定的原因离职、且加入其他企业年金计划时，可以申请向其他企业年金计划转移该受益人的企业年金权益。六、企业年金的操作模式企业年金的操作模式明确规定为信托型的架构，由受托人、账户管理人、投资管理人、托管人四种角色构成。四种角色之间是如下图所示的关系：企业及员工作为委托人将企业年金委托给受托人管理，具体的管理职能则由投资管理人（专业投资机构）、账户管理人（专业账户管理机构）、托管人（商业银行）负责。企业年金各当事人之间的权利和义务应当通过签订书面合同的形式进行确认。8第三章企业年金计划方案建议根据《企业年金试行办法》，企业年金方案必须包括：参加人员范围；资金筹集方式；职工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。在设计企业年金方案时，我们建议坚持以下基本原则：集体协商原则：计划的建立、方案的设计以及管理机构的选择应当由企业与员工代表或工会协商决定；财务稳健原则：计划的缴费应当事先进行规划，不能影响企业正常的现金流或财务状况，同时必须遵守相关法律法规。公平性原则：计划必须有利于大多数员工。稳健投资原则：根据研究，企业和员工一般倾向于较低的投资风险。针对不同员工的不同需求，可以提供不同风险的投资选择。一、缴费比例企业年金缴费，一般设计为员工平均工资的一定比例。根据养老金专家的测算，如果每月按个人收入总和的10%供款，不同性别和年龄的企业年金替代率如下表所示。贵公司员工的平均年龄在30-35岁左右，则替代率在15%左右。年龄性别253035404550男性21.4%18.4%15.3%12.2%9.2%6.1%女性15.1%12.6%10.1%7.5%5.0%2.5%注：1、替代率=退休后收入/退休前收入2、以上数据在若干假设的前提下得到，仅供参考。员工之间缴费比例可以不同。缴费比例的设计可以以职级、绩效水平、服务年限等作为划分标准，还可以综合考虑各项因素，结合企业的实际需要进行设计。综合考虑缴费的成本和未来的收益，举例如下：9绩效等级企业缴费比例个人缴费比例A8%不高于1/12，具体比例自愿选定。B6%C4%D2%二、权益归属根据国际惯例，一般根据员工对企业的服务年限来指定企业交费部分归属个人的比例。当计划成员离职时，其个人账户中的企业交费部分所产生权益就可根据企业指定的归属比例来进行分配；当计划成员退休、提前退休或身故、全残时，则权益100%归属员工或其受益人。权益归属比例设置的期限和相应的归属比例，可以跟人力资源政策相结合，比如，归属周期可以与合同期限一致。示例如下：服务年限012345归属比例030%40%60%80%100%三、其他因素在建立企业年金之前，原有老员工已经做出的贡献是否需要补偿；年龄越大，企业年金缴费和投资累积时间越少，企业年金替代率提高越慢，由于基本养老保险也有类似问题，这进一步加剧了与年轻员工之间的替代率差距。四、补偿示例具体的缴费倾斜政策或者补偿计划需要对贵公司的情况有了详细的了解以后才能确定。在此，我们就倾斜或补偿的原则做一个简单的示例。两位男性员工，一位30岁、月工资3000元，一位40岁、月工资5000元。如果同样以月工资的10%进行企业年金缴费，则其退休后收入的替代率水平为年龄月工资基本养老替代率企业年金替代率总的替代率30300052.4%18.4%70.8%40500041.1%12.2%53.3%如果要达到相同的企业年金替代率水平，则缴费比例应调整如下10年龄月工资企业年金缴费比例基本养老替代率企业年金替代率总的替代率30300010%52.4%18.4%70.8%40500015%41.1%18.4%59.5%如果进一步考虑到弥补基本养老的差异，则缴费比例应调整如下年龄月工资企业年金缴费比例基本养老替代率企业年金替代率总的替代率30300010%52.4%18.4%70.8%40500024%41.1%29.7%70.8%根据《企业年金试行办法》，企业年金的企业缴费不得超过1/12，合计缴费不得超过1/6，则这样的倾斜政策是不现实的，可以通过补偿计划予以解决。为40岁员工一次性缴纳17万元，或者在10%的企业年金之外，建立月缴费14%的退休金计划，就可以与30岁员工实现同样的退休金替代率。注：以上数据都是在若干假设下得到的，仅供参考。11第四章企业年金计划效果演示假定一位男性员工，今年35岁，月工资2000元（即年缴费基数为24000元），缴费比例8%，年投资收益为5%，年工资增长率5%，则其企业年金个人账户累积示例如下表，到60岁退休时，可以一次性获得163413.7元的退休金，或者转换成月领864元的退休金至身故（至少领取10年）。表一示例如下：时间年龄缴费金额累积金额时间年龄缴费金额累积金额20053519201920.00201848362051231.0520063620164032.00201949380157593.6020073721176350.60202050399264465.2820083822238891.13202151419171879.5500939233411669.6920225