纳税服务规范30-发票办理规范

1323发票办理规范发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票办理规范是税务机关为纳税人办理发票业务的服务规范，包括5项23个事项。3.1发票领用3.1.1—048发票票种核定发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】需要使用发票的纳税人，到税务机关进行发票票种核定，税务机关确认其领用发票的种类、单次（月）领用数量、开票限额的事宜。【报送资料】1．必须报送资料：（1）《纳税人领用发票票种核定表》2份。（2）税务登记证件。（3）发票专用章印模。（4）经办人身份证明原件及复印件。2．条件报送资料：无。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。133【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2．申请该事项的纳税人，需事前刻制发票专用章。3．发票票种核定后，使用增值税发票管理新系统的纳税人凭《增值税税控系统安装使用告知书》，到服务单位领购税控系统专用设备，然后到税务机关办理初始发行。（事项编码：3.1.5-052增值税税控系统专用设备初始发行）。4．申请领用增值税专用发票的纳税人，还需办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批事项。（事项编码3.1.2—049增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批）。【办事流程】纳税人资料核对资料反馈是受理否补正资料或不予受理审核反馈结果【税务机关服务规范】1．基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）录入发票票种核定信息，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。134（3）办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》（审核未通过），告知纳税人审核未通过的原因。（4）本事项应在5个工作日内办结。（5）对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25份。（6）对新开业的一般纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税专用发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料，同时还应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额。（7）以下纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理：——纳税信用为A级的纳税人。——地市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。（8）对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通发票用量。（9）提供免填单服务。2．升级规范（1）税务机关即时办结，当场发放《发票领用簿》。（2）可通过网上办税服务平台提供发票票种核定服务。（3）提供同城通办服务。（4）对已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证件复印件等材料。3．规范衔接（1）《全国税收征管规范（1.2版）》：10.1发票票种核定。（2）《全国税收征管规范（2.0版）》：1.2.1.1-012发票票种、用票量核定及调整。【政策依据】1351．《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令587号）2．《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）3．《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）4．《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）5．《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）6．《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发〔2015〕42号）7．《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》（税总发〔2016〕103号）8．《国家税务总局关于推行实名办税的意见》（税总发〔2016〕111号）3.1.2—049增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级行政许可事项编码：24005【事项描述】纳税人在初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额额度时，向主管国税机关申请办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。【报送资料】1．必须报送资料：136（1）《税务行政许可申请表》。（2）《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。（3）经办人身份证件原件及复印件。2．条件报送资料：委托提出申请还应报送：（1）代理委托书原件。（2）代理人身份证件原件及复印件。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2．办理该事项的纳税人，需事先进行增值税专用发票票种核定。（事项编码：3.1.1-048发票票种核定）3．经税务机关审批批准后，纳税人应凭《准予税务行政许可决定书》，在税务机关的税控设备发行窗口办理税控设备的初始发行或变更发行。（事项编码：3.1.5-052增值税税控系统专用设备初始发行）（事项编码：3.1.6-053增值税税控系统专用设备变更发行）【办事流程】纳税人资料核对资料反馈是受理否补正资料或不予受理审核反馈结果【税务机关服务规范】1．基本规范137（1）办税服务厅接收纳税人报送的资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时接收，制作《税务行政许可受理通知书》送达纳税人，并制作《税务文书送达回证》由纳税人签收。申请材料存在问题可以当场更正的，应当一次性告知纳税人更正；申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场制作《补正税务行政许可材料告知书》，一次性告知纳税人需要补正的材料，并制作《税务文书送达回证》由纳税人签收。申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当即时告知申请人不受理，同时告知其解决的途径。纳税人提出的行政许可申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，办税服务厅不予受理，当场制作并送达《税务行政许可不予受理通知书》，并制作《税务文书送达回证》由纳税人签收。（2）办税服务厅录入增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额信息及行政许可信息，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。纳税人应凭《税务行政许可受理通知书》领取《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》，制作《税务文书送达回证》由纳税人签收。审批结果为“不予税务行政许可”的，告知纳税人在《不予税务行政许可决定书》上注明的期限内，享有依法申请行政复议或提起行政诉讼的权利。（4）本事项应在受理申请之日起20个工作日内办结。对20个工作日内无法作出决定的，经决定机构负责人批准可以延长10个工作日，税务机关制作《税务行政许可延期决定告知书》送达纳税人，并制作《送达回证》由纳税人签收。（5）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（6）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（7）试点地区住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票的，最高开票限额不超过一万元。2．升级规范138（1）办理时限由20个工作日提速至7个工作日。（2）按照省税务机关统一规定，逐步扩大不需事前实地查验的范围。（3）提供同城通办服务。3．规范衔接（1）《全国税收征管规范（1.2版）》：2.12.2增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。（2）《全国税收征管规范（2.0版）》：1.2.1.4-015增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。【政策依据】1．《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）2．《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）3．《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）4．《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）5．《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第44号）6．《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发〔2004〕73号）7．《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）8．《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发〔2015〕42号）9．《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》税总发〔2015〕142号10．《国家税务总局关于推行实名办税的意见》（税总发〔2016〕111号）1393.1.3—050印有本单位名称发票核定发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】纳税人因经营活动需使用印有本单位名称发票，税务机关确认印有该单位名称发票的种类和数量。【报送资料】1．必须报送资料：（1）《印有本单位名称发票印制表》。（2）税务登记证件。（3）发票专用章印模。（4）经办人身份证明原件及复印件。2．条件报送资料：无。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2．首次申请的，纳税人应准备企业自行设计的本单位发票式样，以方便发票印制。3．发票完成印制后，由主管税务机关办理发票入库事宜，通知纳税人携带《发票领用簿》及其他相关资料办理发票领用手续。（事项编码：3.1.8--055发票领用）140【办事流程】纳税人资料核对资料反馈是受理否补正资料或不予受理【税务机关服务规范】1．基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）税务机关应当在5个工作日内确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达《发票印制通知书》。发票印制企业应当按照《发票印制通知书》的要求印制印有用票单位名称发票，确保用票单位正常使用。2．升级规范（1）提供同城通办服务。（2）对已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证件复印件等材料。（3）可通过网上办税服务平台提供预申请服务。3．规范衔接（1）《全国税收征管规范（1.2版）》：10.6印制有本单位名称发票。（2）《全国税收征管规范（2.0版）》：1.2.1.2-013印有本单位名称发票确认。【政策依据】1．《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令587号）1412．《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）3．《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第8号）4．《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号）5．《税务系统首问责任制度（试行）》（税总发〔2014〕59号）6．《国家税务总局关于推行实名办税的意见》（税总发〔2016〕111号）3.1.4—051发票票种调整发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开具额度不能满足经营需要的，可以向主管税务机关申请核定，调整其使用的增值税发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。【报送资料】1．必须报送资料：（1）《发票领用簿》。（2）《纳税人领用发票票种核定表》。（3）经