金税三期与纳税服务规范

规范与金三目录一、税务登记二、发票办理三、申报纳税四、优惠办理五、服务规范税务登记-登记我是规范→＿→我是金三←＿←路径：管理服务—设立税务登记—单位纳税人、个体纳税人、临时纳税人办理登记--税务登记信息补录报送资料：要求房屋租赁协议基本流程：纳税人报送资料—办税服务厅接收—即时办结—资料传递下一环节报送资料：不要求房屋租赁协议或经营场地证明1、设立税务登记中录入基本信息后，点击保存，此时可以打印税务登记证正本及副本，打印时请注意打印顺序。2、在制发证照之后并不表示税务登记环节完成，还需要进行税务登记信息补录，若不进行补录环节则无法推送至税管员进行下一步环节。3、金三系统中不提供免填单业务，所以在登记过程中视情况进行表单填写。4、国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见.doc5、规范2.0中，将“从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的办理临时税务登记”规定删除税务登记-变更与修改我是规范→＿→我是金三←＿←变更路径：管理服务—税务登记--变更税务登记修改路径：管理服务—税务登记--修改设立税务登记信息基本流程：纳税人报送资料—办税服务厅接收—即时办结—资料传递下一环节报送资料：1《变更税务登记表》、2工商登记原件及复印、3变更内容证明原件及复印件、4税务登记证及副本。1、变更税务登记适用于税务登记证上的内容发生改变的业务。如变更法人，经营地址，经营范围等，选择变更项目会自动带出原内容，填写需变更内容。需要重新制发新的税务登记证同时收缴旧的证照。2、修改设立税务登记信息适用于非税务登记证内容改变的业务。如更改办税人员、联系电话等。无需制发新的税务登记证。3、金三系统暂未提供免填单业务，所以在变更修改过程中视情况进行表单填写。税务登记-停业、注销我是规范→＿→我是金三←＿←停业路径：管理服务—税务登记—停复业管理—停业登记注销路径：管理服务—税务登记—注销税务登记受理基本流程：纳税人报送资料—办税服务厅接收—管理部门注销检察--结清税款、滞纳金—收缴发票、领购簿及税务登记证—税务事项通知书资料报送：只需停、复业报告书2份1、由管理部门追缴税款、滞纳金，收缴证照、票证和发票等，若不提前办结此事项则不能进行注销登记；完成此项后，点击保存，推送至管理部门。2、如有违法行为，启动稽查调查等程序3、非正常户管理及扣缴税款登记管理不涉及纳税服务，由以后出台的征管管理规范规定。税务登记-证件遗失与增补发我是规范→＿→我是金三←＿←增补路径：管理服务—税务登记证件管理—证件增补发挂失路径：管理服务—税务登记证件管理—税务证件挂失基本流程：纳税人报送资料—办税服务厅接收—录入遗失信息—打印挂失报告表签字确认—重新发放税务登记证件报送资料：1、税务登记证件挂失报告表2、登报声明遗失的报刊1、证件挂失前，应将丢失的证件登报声明报送整份报纸而非版面，然后填写证件挂失报告表，再进行挂失，挂失模块就可以直接打印新的税务登记证件。2、增补适用于税务登记证的换新补打。税务登记-纳税人跨县迁出，迁入我是规范→＿→我是金三←＿←暂没有此模块，通过注销与登记进行基本流程：迁出，报送资料-办税厅接收核对资料-录入注销信息-管理部门检查-办税厅结清税款、收缴证照发票等-制作税务事项通知书-返还注销申请表-通知迁入地税务机关迁入，接收核定资料-录入-资料传递管理部门2.1版更新事项：基本流程取消返《注销审批表》，取消通知迁入地税务机关税务登记-跨区税源登记我是规范→＿→我是金三←＿←路径：管理服务—税务登记—设立税务登记—跨区税源登记不关我事1、跨区税源登记是同一个公司在两地分别缴纳税款，公司无需迁移。实际操作中代理保险公司代扣代缴车船税，需要对其代理的保险公司先进行跨区税源登记。2、跨区税源登记后，若个人所得税代扣代缴登记及其他可代扣代缴的税种登记需要进行扣缴税款登记。如不进行此操作，则在税种认定的过程中征收代理方式无法选择代扣代缴。税务登记-外管证开具与缴销（核销）我是规范→＿→我是金三←＿←路径：管理服务—税务登记—外出经营税收管理–开具/核销报送资料：合同原件及复印件是查验项而非必报项基本流程：相关资料—办税厅接收资料—开具外管证/缴销（经营地核销）—资料传递报送资料：税务登记证副本、外出活动证明情况说明、合同原件及复印件1、开具外管证前必须先征收纳税人的企业所得税和印花税，可通过预缴开票来征收。2、外管证在开具完成之后无法修改，所以发现错误的话只能作废重新开具。3、开具的外管证有效期最多只有6个月，不得超期。并且开具后一个月内必须在外出经营地主管税务机关报验登记，如不报验将会失效。4、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外管证。2.0规范中取消了临时外出经营180天的限制。5、核销外管证，验证其外出活动经营所开具的完税凭证及发票。税务登记-外埠纳税人经营地报验与核销我是规范→＿→我是金三←＿←路径：管理服务—税务登记—外埠纳税人经营地报验管理–报验登记/外出经营活动情况申报基本流程：相关资料—办税厅接收资料—报验/核销外管证—资料传递—税源管理部门实地查验1、外管证报验时，注意隶属关系、经营地街道乡镇是否与所在地一致；外出经营劳务名称是否与合同一致。2、如果是外省的外管证，因为金三暂不与外省相连所以需要手工录入，有的省份在开具外管证的时候并不征收企业所得税和印花税，所以发现过有些纳税人造假，当有外省外管证的时候，最好可以与当地税务机关电话协查。3、外管证开具金额大于发票代开金额，可先进行项目登记，方便监控。4、金三系统中没有税源管理部门查验环节。目录一、税务登记二、发票办理三、申报纳税四、优惠办理五、服务规范发票办理-发票票种核定我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票发售管理—发票票种核定申请基本流程：相关资料—办税厅接收资料—相关部门按规定程序处理—反馈结果—发放发票领购簿、发票1、发票票种核定原来是由税管员核定，金三系统中权限划归大厅办理，就发票种类、数量以及单张发票限额等仍需要与管理部门沟通。2、核定通用机打发票或销售不动产自开发票时，若单张发票限额不在可选范围内，则选其他然后手工输入金额。3、推送流程结束后，先保存然后发放发票领购簿，打印信息。发票办理-发售发票我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票发售管理—发票领用基本流程：相关资料—办税厅接收资料—发票验旧–违章查看--发放发票报送资料：税务登记证副本、领购人身份证、发票领购簿1、发票领用时，达到起征点的双定户请查验是否已经缴纳本期税款，否则不予发售。2、注意打印行数，避免打印领购簿时打印重叠。3、税务登记证及领购人身份证可以有效的规避风险3、房地产企业分项目领取销售不动产自开发票，票种核定及发售都对应纳税人的主电子钥匙，纳税人自行对照分电子钥匙进行再分配，即可实现分项目自开。发票办理-发票兑奖我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票使用管理—有奖发票兑奖申请基本流程：报送资料—办税厅接收核定资料—需缴纳个人所得税的征收税款--兑付奖金1、规范2.0中不在强调当场兑付奖金。发票办理-发票真伪我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票使用管理—发票真伪鉴定申请基本流程：报送资料—办税厅接收核定资料—鉴定1、金三系统中发票代开环节没有税控码，会有纳税人有疑问，应做好解释工作，如要求查验，可依规范流程发起鉴定。2、如果本级未能鉴定，转下一环节处理；有行政执法部门要求鉴定发票真伪，鉴定结果出具书面鉴定结果。发票办理-发票代开-通用发票我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票代开管理—通用机打发票代开申请—发票代开开具基本流程：相关资料—办税厅接收资料—征收税款—开具发票1、营业税选择相应征收品目和行业，所得税征收选择相应品目和征收子目。2、内网金三专题中，按次代开的起征点为500元，按次代开的不累计计算。本月代开一次不超过500元的，不征收税款。本月再次代开金额为1000元，超过了500元的按次起征点，此时就应全额征收此次代开发票的税款，仅就个人所得税按照规定减免。但是金三系统会将本月内上次该纳税人代开的未超500元应缴税款要求补齐。发票办理-发票代开-销售不动产发票我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票代开管理—销售不动产发票代开申请—发票代开开具基本流程：相关资料—办税厅接收资料—征收税款—开具发票1、房源编号双击可带出房源信息，亦可手工输入。2、销售不动产代开多为二手房过户，所需税种为营业税及附征（房屋超五年减免）、个人所得税（卖方唯一一套住宅则减免）、印花税（住房减免）、土地增值税（住房减免）。发票办理-发票代开-建筑业发票我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票代开管理—建筑业统一发票代开申请—发票代开开具基本流程：相关资料—办税厅接收资料—征收税款—开具发票找我吗？我在下一页1、辖区内纳税人可直接填开申请，勾选是否提取税费种认定后带出所需税种，工程项目名称填写完整。2、同一县局其他乡所主管纳税人跨区开具发票，需先进行建筑项目登记（管理服务—税源管理项目登记—建筑业项目登记及变更），然后在代开申请页面选择其工程项目编号。3、外地企业在我地代开发票需要注册地开具外出经营管理证明，报验后进行代开。4、总分包合同代开发票时，首先对总包纳税人和分包纳税人分别进行建筑项目登记，在登记过程中要注意必须将建设方名称填写相同，承包方式对应总承包与分承包，工程项目其他信息录入发包方与分包方信息，这样就可以将二者关联在一起。5、代开发票可用税款维护（发票管理—发票代开管理—发票代开可使用税款维护），该模块适用于⑴、代开发票过程中发票信息有误而完税证无误的，作废发票后重新代开申请；⑵、已完税代开，已完税代开需要先进行历史税票审批（申报征收—申报征收迁移数据补偿—历史入库数据税票录入），完成审批即可形成可用税款。发票办理-发票调拨我是规范→＿→我是金三←＿←路径：发票管理—发票库存管理—发票库房调拨申请发票管理—发票库存管理—发票柜台调拨申请（代开岗）发票管理—发票库存管理—发票柜台调拨申请（受理岗）1、柜台调拨申请时必须对应发票入库单位名称，代开岗对应代开柜台，受理岗对应发售柜台。2、申请事项选择为退库可进行发票回退。目录一、税务登记二、发票办理三、申报纳税四、优惠办理五、服务规范申报纳税-企业所得税我是规范→＿→我是金三←＿←路径：申报征收--申报—居民企业所得税申报基本流程：网上申报—报送纸质资料（升级后取消）上门申报—办税厅接收资料—核对、受理申报—征收税款—开具完税凭证—申报表盖章1、居民企业（查账征收）企业所得税月度申报，只需录入本期金额的营业收入、营业成本、利润总额，其余部分系统自动计算。2、居民企业（核定征收）企业所得税月度申报，只需录入收入总额。原征收管理系统录入的是月度收入，金三系统中要求录入本年度累计收入。3、申报表传递一份给管理部门。申报纳税-通用申报我是规范→＿→我是金三←＿←路径：申报征收—申报—通用申报基本流程：网上申报—报送纸质资料（升级后取消）上门申报—办税厅接收资料—核对、受理申报—征收税款—开具完税凭证—申报表盖章1、金三系统通用申报适用于纳税人申报营业税及附征、印花税、土地增值税、工会经费和残保金。金三系统中有营业税、印花税单独模块申报，操作中暂时未使用。纳税服务规范中营业税、城建税等应专门的申报，操作中暂未使用纳税服务规范相关表证单书.doc国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见.doc2、申报过程中出现属期、品目等错误，多是税费中认定过程中出现问题，请及时联系税管员。申报纳税-城镇土地使用税和房产税我是规范→＿→我是金三←＿←路径：申报征收—申报—城镇土地使用税申报申报征收---申报—房产税申报基本流程：网上申报—报送纸质资料（升级后取消）上门申报—办税厅接收资料—核对、受理申报—征收税款—开具完税凭证—申报表盖章1、城镇土地使用税申报时，输入纳税人识别号后，如果该纳税人有多个税源