国有企业业绩考核

国有企业业绩考核的制度创新与实践——关于建立中央企业经营业绩考核体系的报告国资委业绩考核局局长李寿生二00四年十月导言党的十六届三中全会《决定》明确指出：“国有资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资人职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法享有的各项权利，督促企业实现国有资本保值增值，防止国有资产流失。建立国有资本经营预算制度和企业经营业绩考核体系。”2003年5月27日国务院颁布的《企业国有资产监督管理暂行条例》，对建立国有资产经营业绩考核制度作出了明确具体的规定，其中最直接的是第十八条和第十九条。第十八条：国有资产监督管理机构应当建立企业负责人经营业绩考核制度，与其任命的企业负责人签订业绩合同，根据业绩合同对企业负责人进行年度考核和任期考核。导言第十九条：国有资产监督管理机构应当依照有关规定，确定所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的企业负责人的薪酬；依据考核结果，决定其向所出资企业派出的企业负责人的奖惩。导言2003年10月21日主任办公会对《办法》（草案）进行了专题审议。11月25日，李荣融主任签署主任令，《办法》正式颁布执行。2004年，国资委已分批与187户中央企业负责人签定了2004年度经营业绩责任书，标志着中央企业负责人经营业绩考核工作已全面展开。导言汇报内容一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性改革开放以来，我国工业经济规模不断扩大，国有经济战略性调整取得显著成效，工业增长的速度、质量和创利水平均有很大提高。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性规模以上工业企业户数从1998年的16.5万户增加到2003年的19.3万户，总资产由1998年的10.9万亿元增加到2003年的16.7万亿元；资产负债率从63.7%下降到59.1%。国有及国有控股工业企业户数从6.5万户减少到3.7万户，总资产由7.5万亿元增加到9.5万亿元；资产负债率由64.3%下降到59.4%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性1998年—2003年，规模以上工业企业实现利润从1458亿元增加到8152亿元，平均递增41.1%；其中国有及国有控股工业企业实现利润从525亿元增加到3784亿元，平均递增48.4%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性规模以上工业亏损企业户数从1998年的4.8万户减少到2003年的3.7万户；其中国有及国有控股工业亏损企业从2.6万户减少到1.3万户。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性2003年末，190户中央企业资产总额8.3万亿元，增长16.8%；所有者权益2.91万亿元，增长12.1%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性从上表可以看到，虽然190户中央企业只占全部国有企业户数的0.1%，但资产占到了39.1%，增加值占到了51.7%，利润总额占到了60.7%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性中央企业在石油、电信和民航业具有市场支配地位。2003年，中石油、中石化两大公司完成石油加工量占全国的97.5%；四大通信公司实现主营业务收入占全国电信业务收入的98.4%；三大航空公司完成旅客运输人次占全国的83%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性中央企业在电力、钢铁、汽车等行业具有较强的控制力。2003年，中央电力企业发电量占全国的40.8%；鞍钢、宝钢、武钢和攀钢四大钢铁公司钢产量占全国的20.4%；一汽、东风两大汽车公司汽车产量占全国的30.2%，其中轿车产量占36.4%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性18户科研院所，在行业共性技术、关键技术的研发和推广应用中发挥了重要作用。但国有资产和国有企业经营效率不高的问题仍然是建立社会主义市场经济中的突出矛盾。2003年，中央企业平均净资产收益率仅为5%；平均总资产报酬率仅为5%；亏损企业亏损面达到10%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性2002年，中国进入世界500强的11家境内企业，与世界发达国家企业相比，规模普遍偏小，其中：中国石油天然气集团公司营业收入3792亿元、资产7361亿元，仅相当于美国艾克森美孚公司营业收入和资产的25.1%和58.3%；一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性中国一汽集团公司营业收入1272.4亿元、资产1260.6亿元，只相当于美国通用汽车公司营业收入和资产的8.2%和4.1%；中国移动通信集团公司营业收入1637.3亿元、资产3684.7亿元，只相当于日本电报电话公司营业收入和资产的22.1%和26.7%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性2002年，中国企业500强同世界500强相比，平均人均营业收入只是世界500强的12.9%，人均利润只是世界500强的29.6%，人均资产只是世界500强的1.57%，中国企业500强平均利润水平只是世界500强的12.06%。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性不论是国有中央企业还是地方企业，企业负责人普遍存在“任命没有任期，任期没有目标，目标没有考核，考核与奖惩不挂钩”等问题。一句话，经营责任不落实。德勤会计师事务所首席执行官WilliamG.Parrett先生精彩的表述：“加强国有资产经营责任制，建立科学的经营业绩考核体系，比资产负债表更为重要”。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性从管理高度上讲，“没有考核，就没有真正意义上的管理”。中央企业一致认为，“建立业绩考核，不仅是国有资产监管制度的创新，而且也是出资人必须要履行的重要职责”。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性企业精彩论点：“虽然企业的大小不同，行业不同，经营环境不同，但没有不能考核的企业。”——中国电子科技集团公司企划部主任巨建国一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性“业绩考核，这是从出资人的角度，从完善国有资产管理制度的高度，必须要走出去的重要一步。”——东风汽车公司副总经理刘章民一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性“要充分发挥业绩考核的引导作用，把企业目标管理和战略管理结合起来，特别要促进企业加强战略管理，提高企业综合竞争能力。”——招商局集团有限公司董事长秦晓一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性中国企业家调查系统2003年11月公布的对3192位企业经营者的问卷调查结果也表明，企业经营者选择比重排在第一位的是“建立经营者激励和约束机制”，比重为74%，其中国有企业选择比重高达81.1%。这表明，尽快建立科学的业绩考核制度、建立激励和约束相结合的责任机制也是广大企业经营者的内在要求。一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性汇报内容一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性从一般制度学的意义上讲，业绩考核必须解决四个问题：考核谁？考核什么？怎么样考核？考核与奖惩如何挂钩？难点之一：如何用一个统一的办法去覆盖中央企业的巨大差别。196户企业的巨大差异是我们制订经营业绩考核制度的最大难题。1、196户中央企业行业差别很大2、196户中央企业规模差别很大3、196户中央企业发展基础差别很大4、196户中央企业地区差别很大二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性1、196户中央企业行业差别很大二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性2、196户中央企业规模差别很大二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性3、196户中央企业发展基础差别很大2002年196户企业中实现利润排前五位的中国移动、中国石油、国家电力公司、中国石化、中国电信实现利润合计达1662亿元，占196户企业实现利润总额的70%。在同一行业中，资产负债率也相差较大，比如三家石化企业，差别就很大，中海油的资产负债率只有20.1%，中石油是28.4%，中石化是50.4%。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性4、196户中央企业地区差别很大二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性难点之二：从出资人的角度进行考核，我们没有先例，没有经验。既不能当“婆婆加老板”，又要承担起国有资产保值增值的责任。出资人既不能缺位，又不能越位，更不能不到位。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》从2003年5月初完成第一稿，到11月25日正式颁布实施，共六易其稿。其间半年多时间，我们走访了全部中央企业，充分听取中央企业和相关部门对考核办法的意见和建议。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性李荣融主任要求:“业绩考核办法要体现分类考核的原则，考核指标不在于多，而在于准”，“按行业分别听取意见和建议，先简后全，扎实细致推进”。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性李毅中书记批示:“业绩考核方案要从实际出发具体分析，认真设计”，“把共性指标和个性指标结合起来”。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性经过学习研究和初步调研，形成了业绩考核的总体思路，即“按照目标管理的要求，形成一个年度考核与任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，考核结果与奖惩相挂钩”的考核体系。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性中央企业负责人经营业绩考核办法的出台，是国资委履行出资人职责，落实经营者责任，实现约束和激励机制相结合的有益探索，是国有资产管理体制改革的一项制度创新。二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性汇报内容一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容国资委正式颁发的《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》共分为五章三十七条：第一章是总则（5条），第二章是年度经营业绩考核（7条），第三章是任期经营业绩考核（7条），第四章是奖惩（10条），第五章是附则（8条）。主要介绍《办法》的四个重点问题：（一）关于考核对象问题（二）关于考核指标的选择问题（三）关于考核计分问题（四）关于考核与奖惩挂钩问题三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容（一）关于考核对象问题业绩考核是对“团队”的考核，它同考核个人是有区别的。中央企业业绩考核是考核企业负责人这个“团队”。三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容按照《企业国有资产监督管理暂行条例》第十七条的规定，任免或建议任免的企业负责人分为四种类型：第一种类型是“国有独资企业的总经理、副总经理、总会计师及其他企业负责人”；三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容第二种类型是“国有独资公司的董事长、副董事长、董事,并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议”；第三种类型是“依照公司章程，提出向国有控股公司派出的董事、监事人选，推荐国有控股的公司的董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议”；三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容第四种类型是“依照公司章程，提出向国有参股公司派出的董事、监事人选”。但在实际操作过程中，我们遇到了三个绕不开的问题：一是对于《条例》规定的第二种、第三种和第四种类型的企业负责人，现行的干部管理体制对其任免的范围与《公司法》和《条例》的规定还不尽相同。三、中