《会计业务指南》XXXX年第2期

第1页共10页会计业务指南2010年第2期（总第14期）中国建设银行山东省分行会计部本期责任编辑：王琦夏军彩[编者按]为配合旺季营销活动，经与支付密码器厂商和网点充分沟通，省行确定支付密码器的购买除自购赠送和代销方式外，也可采取“客户预付款项，省行统一团购”的方式（即客户先行将支付密码器款项支付我行，由我行统一按招标自购价格向支付密码器厂商订购支付密码器，以下简称团购），以有效降低客户成本，提高我行客户支付密码签约率。现将有关操作流程和核算手续明确如下：一、做好客户解释和沟通工作各行辖属网点在营销客户时，向有意购买支付密码器的客户介绍我行可采取团购方式购买支付密码器，价格为258元/台，但支付密码器厂商不开具发票（支付密码器厂商给各二级分行开具一张汇总金额的发票），由我行开具“业务收费凭证”给客户，如客户需要发票的，则只能采取代销方式。三家公司的支付密码器价目表如下：厂家名称产品型号自购价格（元）代销价格（元）北京兆日科技有限责任公司CI-900258.00370.00杭州信雅达系统工程股份有限公司SMZ04-B258.00四川信都电脑有限责任公司SZM16-A-62350.00第2页共10页二、支付密码器的保管使用根据总行相关规定，支付密码器应视同重要物品管理，因此各行网点收到支付密码器后，通过分行特色中单证登记簿系统进行支付密码器收入登记【8301-1（单证类省行重控）以台数登记】，同时手工登记重要空白凭证登记簿；客户领用支付密码器时，再通过分行特色中单证登记簿系统进行支付密码器付出登记，同时客户在重要空白凭证登记簿上签收。三、团购业务流程和会计处理（一）团购的业务流程1、办理支付密码器款项预收手续如客户同意以团购方式购买支付密码器的，需客户支付预付款，各二级分行辖属网点将预付款转入（可免手续费）在二级分行本级开立的“其他应付款-XX支付密码器户”，济南地区各网点将预付款转入（可免手续费）在省行营业部开立的“其他应付款-XX支付密码器户”，并将“支付密码器汇款信息表”（见附件1）及汇款凭证扫描件一并上传二级分行会计部或济南经管部财会中心，同时各网点给客户开具“业务收费第3页共10页凭证”和“支付密码器领取通知书”（见附件2），并向客户说明支付密码器是我行以团购方式订购，网点收到货后再通知客户来取。2、二级分行（济南经管部）集中上划预收款每周周五营业终了前，二级分行（济南经管部）各自审核本级（省行营业部）“其他应付款-XX支付密码器户”入账金额与收到的辖属网点上报的汇款信息表，如两者相符无误，二级分行会计部（济南经管部财会中心）向二级分行本级（省行营业部）出具汇款通知书（见附件3），将其预收款转入省行在省行营业部开立的“其他应付款-XX密码器省行户”，同时将汇款信息表汇总上报省行会计部（sd_kjc_js）。3、省行向厂商订货省行每周一核对“其他应付款-XX密码器省行户”入账金额，并与各行上报的汇款信息表核对，如无误，省行将及时向支付密码器厂商发送《订货通知单》订货。4、厂商发货支付密码器厂商收到《订货通知单》后直接将支付密码器发送至各行，并向各行开具一张汇总金额的发票。各行收到支付密码器后要及时反馈省行收货信息，同时将支付密码器分发至各网点，网点登记重要空白凭证登记簿后，通知客户凭“支付密码器领取通知书”前来领取，客户在重要空白凭证登记簿上签收后，按照支付密码业务规定正式办理支付密第4页共10页码签约手续。5、省行付款各行收到支付密码器后要及时反馈省行，省行会计部向省行营业部出具汇款通知书，将预收款从“其他应付款-XX密码器省行户”汇至支付密码器厂商指定账户。如发现省行“其他应付款-XX密码器省行户”入账金额与各行上报的汇款信息表有误，省行将按实际入账金额为准订货，如各行补汇了订购款，省行将在下一个周期订货。以此类推。（二）团购的会计处理1、内部账户设置户名币别核算码序号备注其他应付款-北京兆日密码器省行户人民币273099810330省行用其他应付款-杭州信雅达密码器省行户人民币273099810331省行用其他应付款-四川信都密码器省行户人民币273099810332省行用其他应付款-北京兆日支付密码器户人民币273099810333二级分行本级、省行营业部用其他应付款-杭州信雅达支付密码器户人民币273099810334二级分行本级、省行营业部用2、会计处理（1）客户预付款时，经办行的会计处理：借：XX存款XX存款人户贷：其他应付款—XX支付密码器户（二级分行本级）其他应付款—XX支付密码器户（省行营业部）（2）二级分行本级将款项划至省行营业部“其他应付款”时，会计分录：第5页共10页借：其他应付款—XX支付密码器户（二级分行本级）其他应付款—XX支付密码器户（省行营业部）贷：其他应付款—XX密码器省行户（3）支付密码器厂商向各行发货，各行进行签收并向省行反馈收货情况。（4）省行收到各行支付密码器反馈通知后，省行会计部向省行营业部出具汇款通知书，将“其他应付款-XX密码器省行户”汇至支付密码器厂商指定的账户。借：其他应付款—XX密码器省行户贷：XX存款—XX支付密码器厂商户或：XX核算码四、自购赠送的业务流程和会计处理需要自购并向客户赠送支付密码器的，由各二级分行（济南经管部）负责集中统一订购。1、自购并向客户赠送支付密码器的，由所在行经费共享中心进行处理：借：6505020030市场拓展其他费第6页共10页贷：经费基本存款2、经费存款户开户行进行以下会计处理：借：行内经费存款贷：XX核算码五、代销的业务流程和会计处理1、支付密码器的预订各行应根据客户需求，分批向签约供货商预订部分数量的支付密码器。2、客户购买支付密码器时，由各经办行做以下会计处理：借：XX存款—XX存款人户贷：XX核算码附件：1、支付密码器汇款信息表2、支付密码器领取通知书3、汇款通知书附件1：第7页共10页支付密码器汇款信息表分行名称：年月日序号机构名称DCC系统机构号汇款日期金额（元）数量（台）供应商备注1234附件2：支付密码器领取通知书第8页共10页：贵单位预付元，购买支付密码器台（大写）。请贵单位接到我行通知后，携带本通知书和单位公章，法定代表人（单位负责人）、授权代理人身份证件、法人授权书等资料，来领取支付密码器并办理支付密码签约手续。中国建设银行（业务用公章）年月日附件3：汇款通知书第9页共10页编号：2010-XX：请将“其他应付款—XX支付密码器户”内的支付密码器预收款元，汇入省行营业部“其他应付款-XX密码器省行户”。中国建设银行分行（部门公章）年月日第10页共10页主送：各市分行、济南地区支行（含省行营业部）本行发送：行长、副行长、纪委书记、工会主席，风险总监，资深专员，行长助理，各部室。校对：会计部王琦夏军彩2010年1月11日