业务题分析

启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第1页第一套题（共九套）某公司资料如下：一、会计科目表及某年1月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借82801002银行存款借395601131应收账款借11960113101应收账款－Ｅ公司借4600113102应收账款－Ｆ公司借73601133其他应收款借1840113301其他应收款－张三借18401151预付账款借82801201物资采购借14720120101物资采购－甲材料借598020120102物资采购－乙材料借8740701211原材料借37260121101原材料－甲材料借1058010121102原材料－乙材料借26680401243库存商品借52900124301库存商品－Ａ产品借1932050124302库存产品－Ｂ产品借33580601301待摊费用借110401401长期股权投资借31280140101长期股权投资－股票投资借312801501固定资产借1936601502累计折旧贷920001901长期待摊费用借262201911待处理财产损溢借2101短期借款贷202402111应付票据贷151802121应付账款贷23000212101应付账款－丙单位贷6440212102应付账款－丁单位贷165602131预收账款贷13800213101预收账款－Ｆ公司贷138002151应付工资贷2153应付福利费贷59802161应付股利贷32202171应交税金贷3680217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷3680启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第2页2181其他应付款贷119602191预提费用贷55202301长期借款贷998203101股本贷952203111资本公积贷9660311107资本公积－其他资本公积贷96603121盈余公积贷37720312101盈余公积－法定盈余公积贷37720312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借55601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年1月份经济业务：考试时需要自己写的会计分录的范围：1、预收货款、发货、结清货款2、销售商品（货款尚未收到或收到货款）3、购买材料、支付装卸搬运费、材料入库4、提现金、发工资、算工资、算福利5、领用材料6、购买办公用品启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第3页7、负担租用设备租金8、报销差旅费9、计提固定资产折旧10、确认出租资产收入（已预收租金和未收到租金）11、销售产品的搬运费12、报销市内交通费1.F公司购B产品,预收货款3600元,存入银行。借：银行存款3600贷：预收账款—F公司36002.销售给F公司B产品45件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款36000元,增值税为6120元。借：预收账款—F公司42120贷：主营业务收入—B产品36000应交税金—增值税—销项税61203.将销售给F公司B产品货款结算清。借：银行存款38520贷：预收账款—F公司385204.销售给E公司A产品40件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款20000元,增值税为3400元,货款暂欠。借：应收账款—E公司23400贷：主营业务收入—A产品20000应交税金—增值税—销项税34005.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价1150元,计34500元,增值税为5865元,乙材料40吨,单价720元,计28800元,增值税为4896元,货款暂欠。分析：未入库的材料在会计核算时使用“物资采购”科目借：物资采购—甲材料34500物资采购—乙材料28800应交税金—增值税—进项税10761贷：应付账款—丙单位740616.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2532元,按买价比例分配。分析：购买材料的装卸搬运费计入“物资采购”的成本甲材料的装卸搬运费：[34500/（34500+28800）]*2532乙材料的装卸搬运费：[28800/（34500+28800）]*2532借：物资采购—甲材料1380物资采购—乙材料1152贷：现金25327.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。分析：计入原材料的实际成本的由材料的买价和装卸搬运费1、2、3题分析：在实务中发生的交易从一开始使用哪个账号核算自始至终都通过该账号核算；“应收、预付”账户所属明细出现贷方有余额为企业的债务；“应付、预收”账户所属明细出现借方有余额为企业的债权预收账款——F公司1、36002、4212038520（债权）3、38520平启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第4页借：原材料—甲材料35880原材料—乙材料29952贷：物资采购—甲材料35580物资采购—乙材料299528.计提本月折旧费，其中车间用固定资产108400元,折旧率5‰,厂部用固定资产85260元,折旧率5‰。借：制造费用542管理费用426.3贷：累计折旧968.39.向银行提取现金20000元,以备发放工资。借：现金20000贷：银行存款2000010.以现金发放本月工资。借：应付工资20000贷：现金2000011.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为11970元,(生产A产品耗用1370工时,生产B产品耗用340工时),车间技术和管理人员工资为4000元,企业行政人员工资为4030元。分析：A\B产品的工人工资按工时比例分配A产品的工人工资：[1370/(1370+340)]*11970B产品的工人工资：[340/(1370+340)]*11970借：生产成本—A产品9590生产成本—B产品2380制造费用4000管理费用4030贷：应付工资2000012.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。借：生产成本—A产品1342.6生产成本—B产品333.2制造费用560管理费用564.2贷：应付福利费280013.领用甲材料10吨,其中生产A产品耗用4吨,生产B产品耗用3吨,车间一般耗用1.5吨,厂部一般耗用0.5吨,销售过程耗用1吨,期初库存甲材料的单位成本为1050元／吨。借：生产成本—A产品4200生产成本---B产品3150制造费用1575管理费用525营业费用1050贷：原材料—甲材料1050014.领用乙材料10吨,其中生产A产品耗用5启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第5页吨,生产B产品耗用3吨,车间一般耗用1吨,厂部一般耗用0.5吨,销售过程耗用0.5吨,期初库存甲材料的单位成本为660元／吨。借：生产成本—A产品3300生产成本---B产品1980制造费用660管理费用330营业费用330贷：原材料—乙材料660015.以现金43元,支付A产品销售搬运费。分析:销售产品的搬运费计入”营业费用”科目借：营业费用43贷：现金4316.出租给F公司闲置房屋一幢,按协议规定预收半年租金5706元,存入银行。借：银行存款5706贷：预收账款—F公司570617.出租闲置房屋业务,确认当月收入,作出会计处理。分析：租金前期已预收借：预收账款—F公司951贷：其他业务收入95118.前期支付租用设备租金768元，本月负担1/12。借：制造费用64贷：待摊费用6419.以现金购买办公用品,其中车间用114元,厂部用513元。借：制造费用114管理费用513贷：现金62720.职工报销市内交通费6元，以现金付讫。借：管理费用6贷：现金612.出租给E公司包装物一批,按协议规定每半年收取租金4392元,本月应确认的收入作出会计处理。分析：租金前期未收到借:其他应收款——张三732贷：其他业务收入732启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第6页21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。分析：把本月发生的制造费用进行合计A产品的制造费用：[1370/(1370+340)]*7515B产品的制造费用：[340/(1370+340)]*7515借：生产成本—A产品6020.79生产成本—B产品1494.21贷：制造费用751522.本期生产A产品63件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借：库存商品—A产品24453.39贷：生产成本—A产品24453.3923.本期生产B产品17件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借：库存商品—B产品9337.41贷：生产成本—B产品9337.4124.A产品按加权平均法计算单位成本，结转40件销售成本。分析：[（19320+24453.39）/（50+63）]*40借：主营业务成本—A产品15495贷：库存商品—A产品1549525.期初库存B产品的单位成本是560元，按先进先出法计算并结转45件销售成本。分析：（33580/60）*45借：主营业务成本—B产品25200贷：库存商品—B产品2520026.结转本期收入帐户。27.结转本期费用帐户。28.计算应交所得税,税率为33%。借：所得税2784.71贷：应交税金—应交所得税2784.7129.结转所得税费用。借：本年利润2784.71贷：所得税2784.7130.按10％提取法定盈余公积。借：利润分配—提取法定盈余公积金565.38贷：盈余公积—法定盈余公积金565.3831.按5％提取法定公益金。借：利润分配—提取法定公益金282.69贷：盈余公积—法定公益金282.6932.按20％提取应付投资者利润。借：利润分配—应付普通股股利1130.76启航培训会计电算化实务题电话：88379295洪楼总校地址：洪楼大润发对面好一家牛肉粉二楼共7页，第7页贷：应付股利1130.7633.将利润分配账户的借方余额转入利润分配－未分配利润。借：利润分配—未分配利润1978.83贷：利润分配—提取法定盈余公积金565.38利润分配—提取法定公益金282.69利润分配—应付普通股股利1130.76补充知识先进先出法：企业期初库存甲产品100件，总金额为30000元；本月共生产甲产品300件，总金额为45000元；本月共销售出甲产品200件，请用先进先出法结转其销售成本。(30000/100)*100+(45000/300)*100加权平均法：企业期初库存乙产品200件，总金额为40000元；本月共生产乙产品500件，总金额为50000元；本月共销售出乙产品400件，请用加权平均法结转其销售成本。[(40000+50000)/(200+500)]*400第二套题：1.购入即用的销售包装纸箱100只,每只7元,以银行存款支付。借：销售费用（营业费用）700贷:银行存款70019.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费1113元，前预借3472元,余款归还现金。借：管理费用1113库存现金2359贷：其他