会计师事务所业务质量管理(1)

会计师事务所业务质量管理成都文理学院会计学院2012会计学（审计方向）2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院1教师自我介绍姓名：许国单位：四川兴精诚会计师事务所有限公司职务：中国注册会计师、高级会计师高级经济师、司法鉴定人联络方式：电话：87360461手机：[phone]电子邮箱：•[e-mail]QQ：9264809网名：蝈蝈（网友习称“蝈蝈大叔”）、牛屎菩萨、菩萨爹爹2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院2课程简介包括但不限于对课程内容安排的评论等……2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院3目录第一章概述第一节•会计师事务所业务质量管理的意义第二节•会计师事务所质量管理的基本要求第三节•会计师事务所业务质量管理的基本要素第四节•会计师事务所业务质量管理的基本内容2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院4目录第二章会计师事务所的人员管理第一节•会计师事务所岗位管理第二节•会计师事务所薪酬管理第三节•注册会计师胜任能力的保持第四节•业绩考核管理第三章会计师事务所的客户管理第一节•新客户的评估第二节•老客户的维持第三节•业务约定书的签订第四节•客户信息管理2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院5目录第四章会计师事务所的制度管理第一节•会计师事务所管理制度体系第二节•业务质量管理制度第三节•职业员工管理制度第五章会计师事务所的计划管理第一节•会计师事务所的计划管理体系第二节•会计师事务所项目工作计划：总体审计策略第三节•会计师事务所项目工作计划：具体审计计划2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院6目录第六章会计师事务所的作业管理第一节•项目组的设立第二节•现场管理第七章会计师事务所的沟通管理第一节•注册会计师沟通的类型第二节•内部沟通的管理第三节•与客户沟通的管理第四节•与前任注册会计师沟通的管理第五节•与外聘专家沟通的管理第六节•与监管部门沟通的管理2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院7目录第八章会计师事务所的监控管理第一节•会计师事务所的监控体系第二节•会计师事务所治理层的监控第三节•会计师事务所项目组的监控2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院8目录第九章会计师事务所的信息管理第一节•会计师事务所业务信息的类别第二节•会计师事务所项目信息管理第三节•会计师事务所客户信息管理第四节•会计师事务所员工信息管理第五节•会计师事务所法规信息管理第六节•会计师事务所行业信息管理2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院9目录第十章会计师事务所的档案管理第一节•会计师事务所业务档案的种类和作用第二节•会计师事务所业务档案管理的基本方法第三节•会计师事务所业务档案管理的内容与方法2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院10拟视情况随意添加的内容会计师事务所各方面管理的真实情况包括但不限于对华丽丽谎言的戳破和赤裸裸真相的揭穿，可能还有一些趣闻轶事作为调味料的生姜香葱花椒胡椒辣椒芫荽孜然和大蒜……如果你的职业规划是以注册会计师身份进入会计师事务所执业，我的建议或忠告2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院11说三道四是不是有些名不副实的感觉？其实本课程的内容远不限于业务质量管理，是实实在在的会计师事务所综合管理为什么课程命名舍大求小？意图在于凸显业务质量的地位其实各方面的管理行为内容，都是跟业务质量息息相关的！尽管可能有失于故弄玄虚、扭捏作态，但突出会计师事务所业务质量的观念还是值得肯定的都是精英分子，能不能玩儿得更不着痕迹一点！“贱人就是矫情”，精英长于显摆。想让他们脚踏实地做点儿忠厚老实平和恬淡的事，一个字：难！2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院12指手画脚本教科书已经部分过时书中援引的质量标准——《中国注册会计师执业准则（2006）》，被已经正式发布施行的《中国注册会计师执业准则（2010）》替代•尽管可能并无明显的实质性差异•我们会在讲授过程中以本讲授者主动提示同学们更换部分文字及其出处说明、以作业方式要求同学们自行更换部分文字及出处说明、期末考试时要求提交现行法规依据等方式予以修正顺便提示一句•包括并不限于审计人员在内的经济类专业人士应当养成一个习惯，标准或规范，只能以最新有效的法律法规原文为准，教科书、讲授者的课件和来自媒体（包括但不限于纸媒、电媒和各种自媒等）的文字，都不可以作为依据或准绳！只能把它们作为线索或指引。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院13本课程学习方法讲在课程开始之前……2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院14本课程学习方法一、了解会计师事务所及CPA对会计师事务所、注册会计师及其业务处理流程有所了解是学习本课程的前提条件，因为脱离会计师事务所和CPA相关认知和独立审计理论及实务的讨论，其结果只会是无本之木、无源之水，没有太大的实用价值；2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院15本课程学习方法二、明确学习目的明白会计师事务所管理是一项重要专业知识，尽管只是一系列比较细微的专业知识；建议把学习本课程的过程当作了解、熟悉、掌握一门谋生技能或手段的过程；2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院16本课程学习方法三、需要涉及审计学、管理学、系统论、控制论、信息论、协同论等相关学科的理论相关学科理论是会计事务所管理的学科基础和导向，有助于分析思路系统化，通过本课程的学习和练习，有助于我们真正体味理论如何指导实践、具体问题如何利用理论去具体分析；2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院17本课程学习方法五、关注时事政治和相关媒体报道关注时事政治，了解最新独立审计理论和实务动向；注意政府部门、专业协会及其他相关机构对会计师事务所管控重点的变动趋势，掌握最新的相关法律法规及专业技术文件。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院18本课程学习方法六、功夫还在课程外多学习各方面相关知识；努力提升文字水平；学一点国学；锻炼提升独立思考能力。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院19本课程学习方法七、掌握正确的思想方法，避免谬误和悖论在课程学习过程中随时提醒自己避免“不能保持其他条件不变”、“后此谬误”和“总体谬误”等错误的思维方式；如果你《审计学》、《中国注册会计师执业准则》等课程没用心，那要安排时间补足功课；要学一点逻辑学。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院20一声断喝！呔！大学阶段需要重点提升的最重要能力是自学能力，接下来是检索能力和批判能力。相关理论、方法和学问需要自己安排时间去自学。学啥不学啥，不能以是否考试或学分多少为标准去抉择，而应当以今后谋生是否需要为标准！老师和家长不可能一辈子或在所有方面都帮到你！自己今后混得如何，最终还是取决于你自己！2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院21具体安排本课程上课不考勤。本课程作业多采用学生自愿分组讨论并集体提交的方式。分组不固定，每次作业均可以重新分组。鼓励学生出任组长或担任执笔撰稿人，平时成绩会对这两种角色适当加分。如果与学院的规定不冲突，争取平时成绩与期末考试成绩的权重比例为4:6。考试方式（开卷或闭卷）的选用按照大多数同学的意见确定，并且开卷考试现场允许交头接耳和相互抄袭。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院22具体安排闭卷考试主要考查的是记忆力，因此按照“以人为本”的原则，题目通常会容易很多。开卷考试主要考察智商、反应速度及学习能力，题目比闭卷考试通常会困难很多，你拿到试卷的时候可能才会深切的感受到什么叫“求抄无门”！考试的内容一定是以讲授的内容为主要依据。注意！不是参考书、也不是课件的内容！雷同答案的处理•发现的第一个雷同答案按实际得分的60%计，第二个雷同答案按实际得分的36%计，第三个雷同答案按实际得分的21.6%计，余此类推。•不负责区分原创者与抄袭者，也不记录实际提交试卷的时间，是否雷同答案以及雷同答案的排列次序以本授课者的主观判别为准。悄悄的告诉你，很小比例的部分考试题目本身可能就是错误的！需要你先更正题目的错误并将题目重新设计以后再解答才可以得分。还可能有极小比例的题目（通常是选择题）只要有回答就会给分，不管选择的是正确还是错误。好了。不要梦想不来听课、不完成平时作业就可以及格哈！尽管我可能根本不管课堂上有几位同学、也可能根本不统计平时作业的完成情况。平时作业你可以坚持做普通参与者，在作业上署个名就行。但要指望在你考试成绩不理想的时候用平时成绩来调节以免挂上红灯，那就是靠不住的事儿啦！重复一下，这里不是中小学幼儿园！自己的事情需要自己去负责，大学阶段的学习应该不需要保姆式的老师，同学们也不要指望我会来盯着你、催着你甚至求着你学习！其他老师怎样，我可管不着！2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院23具体安排如何应对不按常理出牌的老师？哎呀你们懂的……打死你我也不说！2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院24恶补！常见谬误与悖论（逻辑学及逻辑哲学、博弈论等初步）2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院25经济分析（经济推理）中常见谬误后此谬误posthocfallacy（拉丁文），也被译作“前因后果谬误”。如果我们仅仅因为一件事发生在另一件事之前，就想当然地认为前者是后者的原因，那么，我们就犯下了“后此谬误”。实例：20世纪30年代大萧条时代的美国，一些人观察后发现，在商业周期扩张之前或之中，会出现或伴随物价上涨的现象。因此，他们便得出结论说，治疗大萧条的良方是提高工资和价格。这种对策建议会导致一系列以增加工资和提高价格为目的的“非效率”的立法和规定。然而事实却证明，这些举措肯定不能推动经济复苏，只是在美国政府为准备第二次世界大战而扩大军事开支从而导致总支出迅速回升时，经济才得到了真正的复苏。在我们日常生活中，这种谬误也可以随手拈来。比如前不久的“新生儿注射乙肝疫苗后死亡事件”，还有“紫坪铺水库和5.12地震关系”的纠结等等。民间也多有笑话嘲弄这种谬误，比如“第三个烧饼”笑话。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院26经济分析（经济推理）中常见谬误不能保持其他条件不变failuretoholdothertingsconstant。这种谬误是在考虑某一问题时没能保持其他相关条件不变。实例：1964年肯尼迪·约翰逊的“减税”大大降低了税率以后，1965年美国政府收入马上就有所上升，据此，有人认为降低税率便可以提高政府的收入。这一推理的错误在于，忽视了1964~1965年期间美国人均收入水平的增长。进一步的研究证明，如果1964年没有降低税率，则美国政府1965年的收入会达到更高的水平。我国政府最近几年房地产调控的思路也犯下了这样的谬误。前一段时间压倒性的思维方式是，只要严格控制金融机构对房地产开发企业的资金投入，房地产行业就会陆续出现资金链断裂，为了保证企业生存，房地产开发商将被迫降低房价。但这种推理却忽视了一个事实，那就是中国的“城镇化”步伐正逐年加快，房地产的“刚性需求”急剧增加，导致需求持续高于供给。幼稚的小孩子当然经常犯类似的错误，比如“等我长大了再打还”。2019年10月20日6时18分成都文理学院会计学院27经济分析（经济推理）中常见谬误合成谬误fallacyofcomposition。大多数人经常会假定，对局部来说是正确的东西，对总体来说也一定正确。但在经济学中，我们却经常发现总体并不等于部分之和。如果你对这一点不明白，那么对某些经济现象你就会大惑不解：•某一户或某一局部农民获得丰收，这个或这些农民的收入会增加