大额支付系统业务处理手续（DOC40页）

大额支付系统业务处理手续（试行）壹会计科目及账户一、会计科目（一）存款类科目（了解）政策性银行准备金存款工商银行准备金存款农业银行准备金存款中国银行准备金存款建设银行准备金存款交通银行准备金存款其他商业银行准备金存款城市信用社准备金存款农村信用社准备金存款其他金融机构准备金存款外资银行准备金存款外资其他金融机构准备金存款其他存款以上各准备金存款科目核算各金融机构存放在中国人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于清算的资金和支付业务收费的归集、划拨等。（二）联行类科目1.大额支付往来本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。2.支付清算资金往来本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。年终，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。（三）汇总平衡科目（国家处理中心专用）（了解）本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。二、账户设置（一）“大额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门和电子联行转换中心等机构分设账户；（二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、特许参与者分设清算账户。贰清算账户开设、使用和撤销一、清算账户开设的处理各银行以及特许参与者直接与支付系统城市处理中心连接的，由其在人民银行当地分支行开设清算账户，该清算账户物理摆放在国家处理中心。通过省会城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设专用账户，专门用于办理其现金存取业务和同城票据交换等轧差净额的清算。专用账户物理上不摆放在国家处理中心，该账户的开设、使用、撤销遵从有关规定。人民银行会计营业部门收到各银行的需开立清算账户的申请，经审查同意后，向国家处理中心发出清算账户开户报文。国家处理中心收到报文，确认无误，自动进行开户处理，并将回执信息分别发送申请开户的各银行和管理该清算账户的人民银行会计营业部门。国家处理中心接受开户申请的次日起，清算账户正式生效。二、清算账户的使用清算账户用于清算通过大额支付系统办理的支付结算款项。人民银行当地分支行根据需要可对清算账户进行管理：（一）日间透支限额和自动质押融资设置的处理直接参与者在同一工作日可使用自动质押融资或日间透支限额机制。对清算账户自动质押融资标识或日间透支限额的设置采用“后到优先”的原则，即最后一次的设置为系统有效设置，并于次日生效。1.日间透支限额设置的处理日间透支限额经核定后，人民银行会计营业部门向国家处理中心发送清算账户维护报文，对所管理的清算账户的日间透支限额进行设置。国家处理中心收到报文确认无误作相关处理，并将“设置成功”的信息返回人民银行会计营业部门。日间透支限额的修改比照设置处理。2.自动质押融资设置处理清算账户设置自动质押融资方式有两种：一是人民银行公开市场操作室根据与各银行签订的自动质押融资协议，向国家处理中心发送自动质押融资控制报文。国家处理中心收到报文确认无误，进行设置并返回人民银行公开市场操作室“设定成功”的信息。二是经授权，由人民银行分支机构进行设置。人民银行会计营业部门根据商业银行出示的自动质押融资协议书，向国家处理中心发送清算账户维护报文。国家处理中心收到报文确认无误后，进行设置并返回人民银行会计营业部“设定成功”的信息。设置方式的选用遵从有关管理规定。自动质押融资的修改比照设置处理。（二）清算账户控制的处理1.清算账户借记控制的处理人民银行会计营业部门收到需要对某一清算账户进行借记控制的授权指令，立即向国家处理中心发送清算账户控制报文。国家处理中心收到报文后，自动将控制指令发往全国所有的城市处理中心，立即停止借记该清算账户（需借记该清算账户的同城轧差净额、错账冲正除外），并主动退回正在排队需借记该清算账户的大额支付业务。各发报中心收到国家处理中心控制该清算账户的指令，拒绝受理各发起清算行发起的需借记该清算账户的支付交易。但对同城轧差净额和错账冲正的清算及应贷记该清算账户的大额支付业务，应予以受理。清算账户一旦被借记控制，该账户的日间透支限额设定自动失效。清算账户借记控制的解除比照设定处理。2.清算账户部分金额控制的处理人民银行会计营业部门收到需要对某一清算账户进行部分金额控制的授权指令，立即向国家处理中心发送清算账户控制报文。国家处理中心收到报文确认无误，自动进行处理：对清算账户余额不足控制金额的只接收贷记该清算账户的支付业务，不接收借记该清算账户的支付业务；对超过控制金额的部分，可以用于正常支付。部分金额控制的解除比照部分金额控制的设定处理。（三）清算账户监视的处理人民银行会计营业部门对所管辖的清算账户，以及商业银行对其管辖的清算账户余额需要监视的，向国家处理中心发送清算账户警戒值设定变更报文。国家处理中心收到报文后，自动进行处理。当清算账户余额达到预定余额警戒线时，自动通知警戒线设置行。（四）清算账户相关信息维护的处理对需要进行维护的清算账户，人民银行会计营业部门向国家处理中心发送清算账户维护报文，国家处理中心收到报文后进行相关信息的维护处理，并将处理的信息返回人民银行会计营业部门。（五）清算账户查询的处理中国人民银行总行及其分支行，根据需要可向国家处理中心发送有关查询报文，查询所辖清算账户的余额、排队情况、预期头寸等信息；商业银行及其所属分支行，根据需要可向国家处理中心发送有关查询报文，查询本行清算账户的余额、预期头寸、排队情况或查询本行及所属直接参与者清算账户的余额、预期头寸等信息。（六）清算账户排队的处理当清算账户头寸不足支付时，国家处理中心对借记该清算账户的支付指令，按下列级次分别排队：（掌握）1.错账冲正2.特急大额支付（救灾战备款）3.日间透支利息和支付业务收费4.同城票据交换轧差净额清算5.紧急大额支付6.普通大额支付和即时转账支付同一级次中队列按时间先后顺序排列。排队队列按队列级次清算，同一级次按顺序清算。开立清算账户的直接参与者对特急大额支付、紧急大额支付、普通大额支付在同一级次中的排队顺序需要进行调整的，向国家处理中心发送变更大额排队顺序报文，国家处理中心收到报文，确认无误，进行调整。三、清算账户撤销的处理有关银行对需要撤销清算账户的，应向人民银行当地分支行提出申请，由人民银行会计营业部门向国家处理中心发送撤销清算账户报文，国家处理中心收到报文，确认无误返回回执，并在销户指令生效日当日日初将该指令发送全国所有城市处理中心；同时解除对该清算账户所作的借记控制、部分金额控制、自动质押融资、日间透支限额的管理。该清算账户所在地人民银行分支行在销户指令生效日书面通知当地城市处理中心，该城市处理中心于次日取消该清算账户发起电子联行专用汇兑报文的权限。国家处理中心于销户指令生效日起的第三个营业日日终视清算账户余额情况，分别进行处理：（掌握）1.对余额为零的予以销户，并于第四个营业日，将销户信息分别发送申请销户的银行、管理该清算账户的人民银行会计营业部门和全国所有的城市处理中心；2.对尚存有余额的，于第四个营业日将该清算账户的余额信息及准备撤销该清算账户的信息，分别发送申请销户的银行、管理该清算账户的人民银行会计营业部门，且不再受理与转移清算账户余额无关的支付信息。清算账户的余额由该银行发起汇兑支付报文转移到其归并行或由人民银行会计营业部门发起单边业务报文转移到该银行在本行开立的专用账户，国家处理中心待该清算账户余额为零后，进行销户处理。叁大额支付业务一、发起行（发起清算行）的处理（一）商业银行发起大额支付业务的处理（掌握）1.商业银行行内业务处理系统未与前置机直连的，银行根据发起人提交的原始凭证和要求，确定普通、紧急的优先级次（救灾战备款为特急；低于规定的大额金额起点的，应设定为紧急），并由业务操作员录入、复核，系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。2.商业银行行内业务处理系统与前置机直连的，根据发起人提交的原始凭证和要求，行内业务处理系统将规定格式标准的支付报文发送前置机系统，由前置机系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。（二）人民银行会计营业部门发起大额支付业务的处理（了解）1.县级人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统县级网点录入、复核相关业务信息，并发送至地市人民银行会计营业部门。地市人民银行会计营业部门收到县级网点发来的大额支付业务，确认无误进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。2.地市及以上人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后，逐笔加编地方密押发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。（三）人民银行国库部门发起大额支付业务的处理（了解）1.县级人民银行国库部门发起大额支付业务的，在国库会计核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后发送地市人民银行国库部门。地市人民银行国库部门收到县级人民银行国库部门发来的大额支付业务，确认无误，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。2．地市及以上人民银行国库部门发起大额支付业务的，在国库会计核算系统业务处理系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。二、发报中心的处理发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。三、国家处理中心的处理（了解）（一）国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理：1.发起清算行、接收清算行均为商业银行的，会计分录为：借：XX存款－XX行户贷：大额支付往来－人民银行XX行户借：大额支付往来－人民银行XX行户贷：XX存款－XX行户2.发起清算行为商业银行，接收清算行为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为：借：XX存款－XX行户贷：大额支付往来－人民银行XX行户借：大额支付往来－人民银行XX行（库）户贷：汇总平衡科目－人民银行XX行（库）户3.发起清算行为人民银行会计营业部门或国库部门，接收清算行为商业银行的，会计分录为：借：汇总平衡科目－人民银行XX行（库）户贷：大额支付往来－大民银行XX行（库）户借：大额支付往来－人民银行XX行户贷：XX存款－XX行户4.发起清算行、接收清算行均为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为：借：汇总平衡科目－人民银行XX行（库）户贷：大额支付往来－人民银行XX行（库）户借：大额支付往来－人民银行XX行（库）户贷：汇总平衡科目－人民银行XX行（库）户5.发起清算行为商业银行，其清算账户头寸不足时，国家处理中心将该笔支付业务进行排队处理。（二）国家处理中心账务处理完成后，将支付信息发往收报中心。四、收报中心的处理收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。五、接收清算行（接收行）的处理（掌握）（一）商业银行接收大额支付业务的处理1.银行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后发送至银行行内业务处理系统，并按规定打印支付信息。2.银行行内业务处理系统未与前置机直连的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后，使用中国人民银行统一印制的支付系统专用凭证打印支付信息。（二）人民银行会计营业部门接收大额支付业务的处理（了解）人民银行会计营业部门收到大额支付信息时，逐笔确认进行账务处理后使用支付系统专用凭证打印支付信息。接收行为县级人民银行会计营业部门的，通过中央银行会计集中核算系统将支付信息传送县级网点，由县级网点进行相应处理。（三）人民银行国库部门接收大额支付业务的处理（了解）人民银行国库部门收到大额支付信息时，逐笔确认，分别情