报账员业务培训

会计核算报账员业务培训三水区会计核算中心梁海文会计核算报账员业务培训二、录入单据的注意事项三、原始单据的注意事项四、国库系统的注意事项五、温馨提示内容提要一、部分业务的会计处理会计核算一、部分业务的会计处理（1）年初预留（229-02）、其他政府性基金支出（229-04）科目的录入。例如：07年印刷专项为50000元，预留至08年使用，则07年期末帐务处理应为：摘要科目借方金额贷方金额待拨印刷专项暂付款-应收财政补助款50000待拨印刷专项拨入经费-财政授权支付（或财政直接支付）-拨入专项经费50000会计核算一、部分业务的会计处理若为授权支付，08年到帐帐务处理（必须在转账单录入）：08年支付帐务处理：摘要科目借方金额贷方金额拨入印刷专项零余额账户用款额度50000拨入印刷专项暂付款-应收财政补助款50000摘要科目借方金额贷方金额支付印刷专项经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费50000支付印刷专项零余额账户用款额度50000会计核算一、部分业务的会计处理若为直接支付，08年支帐务处理：摘要科目借方金额贷方金额支付印刷专项经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费50000支付印刷专项暂付款－应收财政补助款50000会计核算一、部分业务的会计处理（2）聘员工资的发放：姓名工资扣住房公积金扣个人社保实发工资单位负担住房公积金部分张三2500.00175.00150.002175.00175.00李四2500.00175.00150.002175.00175.00会计核算一、部分业务的会计处理若单位负担每人800元，则扣缴社保的会计分录为：会计核算一、部分业务的会计处理（3）公医办医药费要分“正常款”，“超支款“处理会计核算一、部分业务的会计处理（4）如何处理国库的退库问题。会计核算一、部分业务的会计处理（4）如何处理国库的退库问题。会计核算二、录入单据的注意事项（1）摘要要明晰。正确摘要：错误摘要：会计核算二、录入单据的注意事项（2）结算方式、单据数要填列正确。会计核算二、录入单据的注意事项（3）跨月报账时要注意日期的选择。会计核算三、原始单据的注意事项12发票大小写、抬头、日期及签名时过色问题面单的使用，书写小写前要加“￥”符号会计核算四、国库系统的注意事项1234打国库单前要先保存再打印从国库取现金时，授权单内容与支票内容要分别填列严重错位一定要重新打印从国库转钱到经费户时，要打印原来经费户支出时的记账凭证，方便审核会计核算（4）从国库取现金时，授权单内容与支票内容要分别填列会计核算五、温馨提示报账员及领导换人（1）会计核算（1）报账员及领导换人会计核算五、温馨提示报账员及领导换人（1）欠单问题（2）会计核算（2）欠单问题会计核算五、温馨提示报账员及领导换人（1）欠单问题（2）注意报账时间（3）会计核算谢谢大家