柜面业务知识(非定向)

柜面业务知识黄淑丹0571-85313060Huangshudan/zj/[e-mail]2019/10/2037主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例2019/10/2037主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例2019/10/2037中国会计规范体系《中华人民共和国会计法》（主席令[1999]24号）《企业财务会计报告条例》（国务院令[2000]287号）（2001年1月1日生效)《企业会计准则——基本准则》》（1992年财政部令第5号，2007年1月1日被财政部令第33号替代）16个具体准则会计制度具体企业会计准则分行业会计制度《企业会计制度》《金融企业会计制度》《小企业会计制度》分行业会计核算办法其他相关法规38个新增/修改的具体准则（2007年1月1日生效）2019/10/2037会计核算管理《中国建设银行基本会计政策》单项制度规章：比如中国建设银行套期保值等会计核算规定中国建设银行贷款业务会计核算规定中国建设银行抵债资产会计核算规定其他补充规定：比如关于规范中间业务收入核算流程的通知2019/10/2037会计核算管理CCBS系统基本以做业务方式执行交易---自动完成账务处理少量需要手工处理其他系统的操作影响会计核算CLPM,贷款系统•账号、金额、日期、利率依据、存贷款种类等2019/10/2037会计核算管理客户存款按照行业分类核算•同业存款–银行、非银行•一般性存款–工业、农业、建筑业···、机关团体、社保等•财政性存款按照期限分类•活期、通知、定活两便、协定存款、定期存款按单位存款账户性质基本存款账户存款、一般存款账户存款、临时存款账户存款和专用存款账户存款2019/10/2037会计核算管理客户存款利息主要计息规则•依据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发[2005]129号）–活期：分段与不分段–计息法:积数和逐户2019/10/2037会核算管理利息计提依据《关于调整存贷款利息会计核算规定的通知》（建会〔2007〕119号）•存款（含同业存款）、应计利息采取逐月累计补提的方式计提。•每月末，CCBS系统将根据各类存款积数自动计算应计提利息，并根据经办行已计提金额自动进行补提（已计提金额小于应计提金额）或冲回（已计提金额大于应计提金额）。2019/10/2037会计核算管理信贷产品按照业务种类分类核算•贴现、保理、信用证议付、贷款···客户贷款•按照行业分类核算–工业、农业、建筑业、商业···•按照贷款期限–短期、中长期•按照贷款信用状况–正常贷款、逾期贷款、非应计贷款»透支直接进入逾期贷款2019/10/2037会计核算管理利息核算贴现：预扣利息•票面100，贴现息15，贴现金额85正常贷款：正常利率•积数计算利息逾期贷款：逾期利率非应计贷款：逾期利率•不计入利息收入2019/10/2037会计核算管理中间业务：按照业务条线划分个人/单位-人民币/外币结算业务收入卡类业务收入个人/单位电子银行业务收入咨询、投资理财业务收入见证保证、托管业务收入代理业务收入•代理资金清算、代收代付等等2019/10/2037会计核算管理表外业务重要单证、重要物品•银行卡、折、发票、Usbkey等抵质押物类•抵押物、质物或有风险类•银行承兑汇票、信用证、海外代付、保函、贷款承诺及金融衍生产品等委托代理类•国库券、金融债券、理财基础资产的贷款本息、理财产品协议、委托贷款利息等或有收益类•核销债权本金、利息2019/10/2037主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例2019/10/2037营业机构一日工作规范每天我们要做什么?员工工作规范模版.doc2019/10/2037柜面业务主要环节账户管理业务处理现金、重要单证、重要物品管理支付结算代理业务综合管理事项2019/10/2037账户管理存款账户、贷款账户、内部账户、对账2019/10/2037存款账户账户管理是控制操作风险的源头，多数案件的发生都与账户管理方面的漏洞有关如：少数机构负责人经营思想不够端正，为争取客户、拉存款而放松了制度的执行尺度。个别基层网点在缺乏必要的开户核准手续的情况下违规为客户开立银行账户和违规办理现金支取，为不法分子利用违规账户作案提供了可乘之机，一旦案发，银行要承担相当大的责任。多头开户、违规提现、虚假验资、保证金账户管理不当、不动户管理不严密等情况都有可能导致银行和客户资金的损失。2019/10/2037存款账户关注开户资料审查及账户信息变更的主要风险对公账户：开立账户或变更的资料不真实、不完整、不合规。冒用他人身份办理单位账户的变更。开立账户性质不符合账户管理办法规定，以及为不符合条件的单位开立或变更账户，而受到人民银行或监管部门处罚。办理客户印鉴的预留或变更时，未核实经办人员身份的合法性或未能识别出伪造变造的证明文件，未经批准或未按规定上门办理印鉴的预留或变更手续，导致真印鉴被偷换成假印鉴。案例一：案例.doc2019/10/2037存款账户个人账户：外部人员冒用存款人身份办理个人存款账户信息变更，窃取存款人资金。内部人员利用挂失、改密等工作之便，盗用储户密码。经办人员办理完客户申请挂失后，未立即对账户办理止付手续，造成资金风险。电话银行签约、网银签约、手机银行签约等不真实造成的风险。案例二：案例.doc2019/10/2037存款账户提示：按照《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003]第5号，2003年9月1日起施行）、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发〔2005]16号，2005年1月31日起施行）、《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（银发〔2006]71号,2006年3月8日下发)等的规定对开户资料进行认真审查，正确开立。需要核实客户信息、引导客户合规开立账户，按规定办理上门服务业务。严格执行会计主管审核、授权制度，并加强对账户开立、变更、销户等资料的稽核。办理销户手续时，单位客户必须提供销户申请书、办理对账签证、收回未使用的重要空白凭证和印鉴卡副卡（缺失印鉴卡和重要空白凭证必须有单位出具的证明）。2019/10/2037存款账户关注账户日常使用与管理的主要风险内部工作人员在没有现金或资金存入的情况下，办理虚存交易后，将虚存的款项以现金或转账方式转出，窃取银行资金。采用收取客户款项不入账、故意串户或滥用错账冲正交易，挪用或侵占客户存款。收取客户款项不入存款账户，而是通过应解汇款、汇出汇款、待处理结算款项等科目挂账，达到隐蔽存款的目的，或采取截留、压票等方式拖延客户存款的支付，达到增加存款的目的。使用伪造、变造或存在暇疵的票据（或支付凭证）办理支付或外汇存款的结汇。使用伪造、变造的印鉴或身份证件办理支付。使用伪造、变造的存单、存折、银行卡或身份证件办理支取。违反现金管理规定为客户提取现金。盗取或套取空白存单（或存折）办理支取。2019/10/2037存款账户案例三：案例.doc提示：加强内部岗位制约，控制风险。严禁代客户保管印鉴、印章、支付结算凭证等与账户管理和支付结算业务相关的实物。2019/10/2037存款账户关注睡眠户款项的主要风险未核实存款人或单位经办人身份和有效支付依据，导致存款被冒领。银行内部人员利用工作之便窃取睡眠户款项。案例四：案例.doc2019/10/2037贷款业务单位贷款的概念单位贷款是指金融企业对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金，单位贷款目前是建设银行资产的主要部分，也是对公业务中最基础的部分之一。2019/10/2037贷款账户关注贷款发放的主要风险借款合同副本等要素不完全。超额度发放贷款，或录入的贷款资料信息与贷款合同不一致。贷款发放时客户并不知晓，贷款资金未记入借款人的存款账户。决策意见单通过OA系统以传阅形式转至贷款申报行的，电子公文未传阅至经办柜员。（注意CLPM系统上线后的要求）CLPM系统维护信息的核对工作不到位，导致贷款利息结计错误。案例五：案例.doc2019/10/2037贷款账户关注贷款收回的主要风险借款人提前还贷未经业务部门审批，或未收到业务部门通知扣收贷款本息。非应计贷款收回未按照先本后息的原则确认收入。抵债资产未按照公允价值入账。提示：在贷款状态转化为“非应计贷款”时，应及时进行贷款资料的维护。2019/10/2037贷款账户关注贷款核销的主要风险未收到业务部门的批复核销非应计贷款。核销的非应计贷款属于有追索权的，未纳入表外科目核算。收回已核销的贷款，不申报、不入账。提示：贷款核销依据应当充分。2019/10/2037贷款账户关注担保物管理的主要风险退回或处置担保物时未根据业务部门通知进行表外核算。未定期对担保物的账、实、簿进行核对。担保物未能有效抵押。2019/10/2037贷款账户关注贷款资料维护的主要风险贷款利率调整方式、扣款账号、客户编号等信息维护与制度、协议不符。未按规定办理贷款展期，致使多计或少计收益。无依据随意修改贷款利率、贷款期限、贷款额度等基础信息，相关内容与合同或协议不符。2019/10/2037内部账户内部账户管理暂收暂付类存、贷款利息·《暂收、暂付款类账户管理办法》（建总发〔2007〕202号）·关于调整存贷款利息会计核算规定的通知（建会〔2007〕119号）·CCBS系统功能优化·《关于集中核算凭证式国债业务的通知》（建会〔2007〕35号）系统内往来收支中间业务收支债券内部账养老统筹等经费账·本外币内部资金转移收支会计核算规定（建总发〔2007〕255号）·关于规范中间业务收入核算流程的通知（建会〔2007〕244号）·《中国建设银行经费共享中心会计核算基本规定（试行）》（建总发〔2007〕299号）·ERPF系统经费核算•概念：CCBS系统中除存贷款等客户账户之外的，用于核算银行资金和损益等内部会计事项的账户。•范围：2019/10/2037内部账户关注审批控制的主要风险未建立审批责任制，或审批职责不清晰，越权审批。未及时传递审批材料至会计部门及时入账。未按照规定的程序核准，随意开立暂收暂付账户。2019/10/2037内部账户关注内部账处理的主要风险随意通过内部账户为客户垫付资金，导致银行资金损失。无合法依据而随意将内部账户挂账资金转入个人存款账户，或者提取现金，盗用挪用银行资金。暂收、暂付类款项长期挂账、未及时清理。未按程序审批，擅自核销坏账。收回已核销的坏账，不入账，截留或挪用资金。提示：关注内部账变化，关注“3140待处理结算款项”科目与“7002传票录入”交易。2019/10/2037对账对账是指本行与客户之间、本行内部之间、本行与其他金融机构之间核对账务的工作。对账工作是银企、银行内部查错防弊，确保账务准确真实的重要措施，也是防范案件事故，确保银行和客户资金安全的重要手段。但在实际操作过程中，未按规定频率、未换人办理对账、对账签证单回收率低的现象普遍存在，一些机构对账工作落实不到位，对账被不法分子操纵，成为掩盖违法犯罪行为的一种重要手段。从近年全国发生的几起百万元以上案件看来，都涉及对账制度未落实到位。对账制度执行不力可能会引起相当严重的后果，在对账制度执行过程中不能掉以轻心。2019/10/2037对账《中国建设银行对账管理办法》（建总发[2007]85号）背景:（银监会13条）对账范围：与单位客户、与个人客户、系统内往来业务、会计账务与业务台账、本行与其他金融机构对账模式：集中对账。与客户对账：重点对账客户、非重点对账客户，收回对账单；内部对账对账手段：纸式对账；电子对账：网上银行为主，电子邮件、电话银行、手机短信为辅；计算机系统自动对账对账频率：定期对账：月/季/年；不定期对账：随机抽取一定比例监督管理：不符账项处理，会计检查，对账考核，定期报告制度会计集中对账管理系统2019/10/2037对账落实不到位的风险对账过程的风险上门服务对账的风险内部对账的风险未按规定频率、未换人办理对账、对账签证单回收率低。未按规定流程将对账回单返还，