票据业务

创造价值追求更好浙商银行股份有限公司票据业务培训教材创造价值追求更好目录票据业务概述银行承兑汇票业务商业汇票贴现业务票据业务贸易背景真实性审查附录创造价值追求更好一、票据业务概述票据的概念和分类票据行为票据业务的分类1.票据的概念和分类票据汇票本票支票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票转账支票现金支票1.票据的概念和分类【汇票】是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【银行汇票】是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。【商业汇票】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。【银行本票】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【支票】是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.票据行为【出票】是出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。【承兑】是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。○付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【保证】汇票的债务可以由保证人承担保证责任。○保证由保证人签章并记载保证日期。○保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。2.票据行为【背书】是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。○背书由背书人签章并记载背书日期、被背书人的名称。○背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有汇票的效力。○以背书转让的汇票，背书应当连续。○粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。○背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。3.票据授信业务分类票据授信业务授信主体特点银行承兑汇票承兑申请人，即出票人最长期限为6个月；币种仅限于人民币。商业承兑汇票保证业务出票人和付款人（在研发中）银行承兑会票贴现业务界定为低风险业务或次低风险业务本行仅办理本行及本行公布的国内高资信银行、认可银行承兑的银行承兑汇票贴现商业承兑汇票商业承兑汇票保贴业务商票出票人本行仅办理出票人、承兑人和付款人为同一人且付款人开户行为我行的商业承兑汇票贴现。商业承兑汇票贴现业务商票持票人注：商业汇票贴现又可以分为买方付息贴现和卖方付息贴现。4.票据与流动资金贷款比较比较项目票据承兑融资票据贴现融资流动资金贷款成本低较低较高期限最长6个月最长6个月一般为6－12个月，中期贷款最长可以5年。币种限于人民币限于人民币可以是外币和人民币用途要求有真实贸易背景和较大的交易量要求有真实贸易背景和较大的交易量有真实用途经济增加值低中等较高制约因素总额度有控制发生额度有控制存贷比的限制其他交纳保证金办理低风险业务存单质押办理低风险业务存单质押办理低风险业务创造价值追求更好二、银行承兑汇票业务概述操作流程风险揭示非全额保证金银承到期前续签1.概述【定义】银行承兑汇票是出票人签发，经银行承兑在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。【适用对象】在本行开户、具有真实贸易背景和商业汇票承兑需求的企业法人及其他经济组织。【产品特点】○同城或异地均可使用。○币种：仅限于人民币。○期限:最长不超过六个月。○费率:按照承兑金额的万分之五收取手续费。○以真实合法的商品交易为基础。2、业务操作流程11、兑付汇票款项10、到期处理1、受理和调查2、调查复核3、审查审批4、签约、核保5、放款准备6、放款审核、审批7、收取保证金8、办理承兑手续9、兑付前管理3.风险揭示【政策风险】○贸易背景资料不真实或重复用于承兑。○相互买卖同一种商品，对开银行承兑汇票。○保证金来源不合规，如信贷资金转为保证金。○滚动签发银行承兑汇票。【信用风险】○由于企业经营或资金调度问题引起企业到期资金无法支付，造成银行垫付承兑资金。3.风险揭示【操作风险】○未提前通知客户准备付款，可能垫付承兑资金。○因管理不当导致空白银行承兑汇票被盗、遗失、损毁等。○与流动资金贷款类似的操作风险。4.非全额保证金银承到期前续签【含义】非全额保证金银行承兑汇票到期前续签业务是指银行承兑汇票到期之前，由申请人追加保证金填补非保证金担保（敞口）部分，释放原担保人的担保。同时，申请人与本行另行签订承兑协议，担保人继续对新承兑业务承担连带担保责任，叙做银行承兑汇票业务。【限制条件】○原《银行承兑汇票承兑协议》项下的非保证金担保（敞口）部分应在500万元（含）以上；○一次性将保证金的敞口部分补足；○原银行承兑汇票到期日与新签银行承兑汇票出票日之间不得超过一个月。4.非全额保证金银承到期前续签【操作要求】在叙做时申请人必须与本行签订《追加保证金补充协议》。（合同文本编号为原《银行承兑汇票承兑协议》编号后加A）此项业务总行本级由总行风险管理部有权签批人按权限审批，分支行由分支行行长按权限审批。审批后凭《非全额保证金银行承兑汇票到期前续签追加保证金审批表》到柜台办理追加保证金手续。参阅文件：浙商银发〔2005〕47号《关于明确非全额保证金银行承兑汇票到期前续签业务有关规定的通知》创造价值追求更好三、商业汇票贴现业务概述操作流程风险揭示商票保贴业务1.概述【定义】商业汇票贴现是指本行以完全背书形式购买持票人能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票的业务行为。【币种】仅限于人民币。【价格】商业汇票贴现利率不得低于中国人民银行再贴现利率，由总行定期或不定期公布具体指导利率，根据客户不同情况，实行差别利率。【期限】最长不超过6个月。1.概述【准入条件】○与流动资金贷款的条件基本相同；○与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；○对于银行承兑汇票，本行仅办理本行及本行公布的国内高资信银行、认可银行承兑的银行承兑汇票贴现；○对于商业承兑汇票，本行仅办理出票人、承兑人和付款人为同一人的商业承兑汇票贴现。1.概述【禁止性规定】○禁止办理企业之间以相互买卖同一种商品、相互签发的商业汇票贴现业务。○禁止办理收款人回头背书给出票人、并由出票人申请的商业汇票贴现业务。○禁止办理注明“不得转让”或“质押”字样的商业汇票贴现业务。○禁止办理当天承兑的商业汇票贴现业务。○禁止逆程序（先贴现、后查询）办理商业汇票贴现业务。1.概述【贴现利息的计算】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至商业汇票到期前1日的贴现利息计算。实付贴现金额=票面金额-贴现利息贴现利息=票面金额×贴现天数×贴现利率商业汇票到期日如遇法定节假日顺延，贴现天数加计相应的顺延天数。承兑人在异地的，贴现天数应加计3天的划款期。承兑人在异地，到期日不为法定节假日但加计3日划款期后为法定节假日的，贴现期限不再加计相应的顺延天数。【案例】企业A在2007年9月15日持工商银行绍兴市分行承兑的银行承兑汇票一张向总行营业部申请贴现，贴现利率为4.2‰。票面要素如下金额为500万元，出票日期：2007年8月24日（星期五），到期日期：2008年2月24日（星期日）。计算A企业可以实际获得的贴现资金。2、业务操作流程【集中审查模式业务流程图】4、签约、核保5、放款准备6、放款审核、核准7、放款出账8、后续管理9、到期收回特殊情况处理1、受理和调查2、调查复核3、审查、评判审批2、业务操作流程【非集中审查模式业务流程图】2、查询3、票面审查5、调查复核6、审查、评判审批7、签约、核保9、放款审核、核准10、贴现发放11、贴现后管理1、受理、调查4、调查8、放款准备12、到期收回3.风险揭示【政策风险】○贸易背景资料不真实或重复用于贴现。○相互买卖同一种商品，对开（签发）贴现。○贴现资金流向不符合监管规定，贴现资金回流给出票人。○质押存单（或保证金）来源不合规，如来自贷款资金、直接或间接来源于承兑汇票收款人。○为当天承兑的商业汇票办理贴现。○到期用贷款资金归还，掩盖垫款。○滚动贴现。○逆程序操作(如先贴现后查询)3.风险揭示【信用风险】○承兑人不能到期支付票款的风险。【市场风险】○由于利率波动造成贴现收益受到损失的风险。3.风险揭示【操作风险】○汇票未按规定进行查询、审查不尽职、假汇票未识别。○对票面要素在齐全性、有效性、背书等方面存在瑕疵的商业汇票进行贴现。○办理收款人回头背书给出票人、并由出票人申请的商业汇票贴现。○办理注明“不得转让”或“质押”字样的商业汇票贴现。○调查人单独保管商业汇票。○贴现后未在提示付款期内向承兑人提示付款。○其他与流动资金贷款相似的操作风险。如因借款人规模较大、以往声誉较好等因素影响，造成授信调查不深入，误导授信决策。4.商票保贴业务【概念】商票保贴，指银行与商业承兑汇票的承兑人（出票人、付款人）签订保贴协议，对指定的商业承兑汇票保证贴现的行为。我行的商票保贴业务，在实际操作中是将商票保贴与商票贴现一起办理的，是广义商票保贴的业务，在票据法的基础上又增加了合同法的关系。4.商票保贴业务商票贴现商票保贴授信主体占用贴现申请人敞口占用承兑人敞口主合同不同主合同是贴现合同，担保合同与贴现合同连接。主合同是保贴协议+贴现合同，担保合同与保贴协议连接，贴现合同上无需填写担保方式及连接条款。授信业务管理系统中的客户名称无论商票保贴还是商票贴现，在授信业务管理系统中的客户名称都是贴现申请人【商票贴现与商票保贴的比较】创造价值追求更好四、票据业务贸易背景真实性审查人民银行对商业承兑汇票的政策监管当局的相关政策贴现业务贸易背景表面真实性审查票据贸易背景不合规的常见现象1.人民银行对商业承兑汇票政策【关于促进商业承兑汇票业务发展的指导意见】○选择产业链较长、信用状况较好、财务稳健的优质企业进行商业承兑汇票业务的试点。○鼓励进入上市公司以及其他实力雄厚、资金情况良好的大型企业通过签发商业承兑汇票，拓宽其融资渠道。○结合实际，创新业务开展形式，采取保函、保贴、票据保证等有效方式，协助商业承兑汇票业务的发展。○建立商业承兑汇票“黑名单”制度。○加强对商业承兑汇票业务风险管理。2.监管当局对商业汇票政策【政策规定】商业汇票作为交易性票据，应具有真实的贸易背景和债权债务关系。商业银行办理票据业务，应审核相应的商品（或劳务）交易合同、增值税发票等资料原件。承兑后2个月内必须审核由企业提供的与本次商品（或劳务）交易合同、承兑合同相符合且足额的增值税发票或税务发票原件。所附增值税发票或税务发票应为销货方记帐联，且金额足额，商业银行核对一致后复印存档。【浙江银监局《规范和加强辖内商业银行票据业务的指导意见》】－－加强贸易背景的审核2.监管当局对商业汇票政策【政策规定】“商业汇票及其所附资料的开具日期符合一般经济交易的逻辑顺序，且增值税发票开具时限符合《增值税专用发票使用规定》的有关条款，其时间先后顺序原则上应为：签订商品（或劳务）交易合同、签发商业汇票、办理承兑、开具增值税发票或税务发票、办理贴现。”【业务要求】客户经理负责原件的审核工作，并在复印件上加盖“与原件核对一致”章，放款中心对复印件进行审查，并填写专门的调查表。对有疑问的要求客户经理提供原件核对。2.监管当局对商业汇票政策【政策规定】严禁发放贷款作为保证金或转为定期存款出质，用于办理票据业务。用于担保的保证金或定期存单的存款到期日不得早于票据的到期日。【业务要求】客户经理应严格审查商业汇票授信业务的保证金来源。提醒企业办理相关业务时，定期存款到期日与票据到期日尽可能保持一致，若做不到一致，应将定期存单到期日迟于票据到期日。【浙江银监局《规范和加强辖内商业银行票据业务的指导意见》】－－加强保证金管理2.监管当局对商业汇票政策【政策规定】对于集团客户内部直接控股或间接控股关联方之间互相担保办理票据业务的，商业银行应严格审核其资信情况严禁办理“相互买卖同一种商品，对开增值税发票或税务发票”作为贸易背景的承兑或贴现业务。【业务要求】由客户经理从源头控制。集团关联客户的商业汇票贴现应强化贴现前调查，从严控制。【浙江银监局《规范和加强辖内商业银行票据业务的指导意见》】－－完