税收法制业务流-税收征管作业规范与系统操作指南

1限期改正不处罚的三、税收法制业务流3.1违法违章处理[返回]企业（个体）税源管理岗、综合管理岗（征收）发现违法、违章行为，制作《限期改正通知书》，同时依法处理或处罚,需要调查取证的，调查并制作报告企业（个体）税源管理岗、综合管理岗（征收）继续下一步工作限期改正并处罚的发现纳税人逃避纳税义务的逾期拒不缴纳税款、滞纳金、罚款的简易处罚一般程序处罚税收保全强制执行简易程序一般程序涉及“偷、逃、骗、抗税”的税务稽查23.2税务行政处罚3.2.1税务行政处罚业务流（简易程序）[返回]企业（个体）税源管理岗、综合管理岗(征收)1.录入违法违章信息2.制发《责令限期改正通知书》；3.口头告知纳税人税务行政处罚事实、理由和依据，听取制作《陈述申辩笔录》，制发《税务行政处罚决定书（简易）》；纳税人陈述申辩当事人1.陈述申辩；2.听取税务行政处罚事项告知事项和签收《税务行政处罚决定书（简易）》。企业（个体）税源管理岗综合管理岗（征收）当场收缴并开具规定的罚款收据。当场收缴的非当场收缴的银行罚款入库拒不缴纳的强制执行申报征收岗税收罚款收据税务行政复议税务行政应诉所属机关上交2日2日33.2.2税务行政处罚业务流（一般程序）[返回]听证程序企业（个体）税源管理岗1.登记违法违章信息；2.进行调查，听取纳税人陈述申辩；2.制作《税务违法案件调查报告》；3.移送审查。税收法制岗1.违法案件审查登记；2.审核《税务违法案件调查报告》；3.根据调查报告制作《税务行政处罚事项告知书》；分管局长审批企业（个体）税源管理岗送达《税务行政处罚事项告知书》给当事人。纳税人要求分管局长审批强制执行税收法制岗1.陈诉申辩处理；2.审理后制作《审查终结报告》上报；3.制作《税务行政罚决定书》。企业（个体）税源管理岗送达《税务行政处罚决定书》当事人签收文书申报征收税务行政复议税务行政应诉综合管理（征收）43.2.3税务行政处罚业务流（税务所、分局）（一般程序）[返回]听证程序企业（个体）税源管理岗1.登记违法违章信息；2.进行调查，听取纳税人陈述申辩；2.制作《税务违法案件调查报告》；3.移送审查。综合管理岗1.违法案件审查登记；2.审核《税务违法案件调查报告》；3.根据调查报告制作《税务行政处罚事项告知书》；税务所（分局）长审批企业（个体）税源管理岗送达《税务行政处罚事项告知书》给当事人。纳税人要求税务所（分局）长审批强制执行综合管理岗1.陈诉申辩处理；2.审理后制作《审查终结报告》上报；3.制作《税务行政罚决定书》。企业（个体）税源管理岗送达《税务行政处罚决定书》当事人签收文书申报征收税务行政复议税务行政应诉综合管理岗（征收）2000元以上税收法制岗审查并制作相关文书。分管局长审批53.2.4税务行政处罚业务流（听证程序）当事人提出听证申请提出听证申请提出听证申请行政法律救济岗、税收法制岗1.受理、审核纳税人听证申请，符合条件受理；不符合条件，不予受理；2.制作《税务行政处罚听证通知》书送达当事人；3.向社会发布听证会公告;4.筹备听证会。听证会听证主持人1.组织听证；2.制作《听证笔录》行政法律救济岗、税收法制岗1.制作《审查终结报告》、税务行政处罚决定》）或《税务违法事实不成立通知书》或《不予税务行政处罚决定书》，经批准后，送达相关部门执行；2.将听证案卷备案。分管局长指定听证主持人和听证的有关事项上级备案分管局长审查《听证笔录》并提出案件处理意见不予受理不符合条件63.3税务行政复议业务流3.3.1税务行政复议受理审查业务流申请人提出复议申请行政法律救济岗、税收法制岗1.接收复议申请书及附件；2..制作口头复议申请笔录；3.复议申请登记；4.复议申请受理审查，符合条件受理；不符合条件，退回。行政法律救济岗、税收法制岗告知申请人向有关复议机关提出申请或转交有权机关行政法律救济岗、税收法制岗制作《不予受理复议裁决书》行政法律救济岗、税收法制岗制作《限期补正通知书》行政法律救济岗、税收法制岗制作《受理复议通知书》符合规定，不属于本机关受理的复议申请不符合规定的需补充材料的符合条件的补正符合限期补正不符合或未按期补正一般执行档案管理复议申请处理文书送达申请人十五日内向人民法院起诉有异议或不服不符合条件不予受理73.3.2上级复议机关处理业务流申请人税务复议机关无正当理由不予受理且未向法院提起诉讼行政法律救济岗上级复议机关进行申诉受理登记税收法制岗复议机关复议申请受理审查行政法律救济岗上级复议机关复议申请受理审查责令受理直接受理83.3.3税务行政复议受理审理业务流行政法律救济岗、税收法制岗复议申请书副本或申请笔录复印件发送被申请人征管查相关岗位提出书面答复并提交相关资料行政法律救济岗、税收法制岗同意并记录在案，终止复议审理，资料归档行政法律救济岗、税收法制岗依法进行审理后提出意见申请人撤回复议申请或出现法定终止因素局长对意见进行审核，批示行政法律救济岗、税收法制岗根据批示依法制作《税务行政复议决定书》决定维持决定履行决定撤消、变更或确认该具体行政行为违法，并可责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为视为该具体行政行为没有依据、证据，决定撤销同时决定被申请人依法给予赔偿具体行行为不符合法定条件被申请人不履行法定职责具体行政行为合法适当的申请人一并提出赔偿并符合国家赔偿规定应给予赔偿被申请人不按规定提出书面答复并提交资料档案管理强制执行税务行政诉讼一般执行征管查相关岗位履行复议决定文书送达不服提起诉讼逾期不起诉且不履行决定行政法律救济岗、税收法制岗制作《中止复议通知书》中止因素消除后恢复中止复议因素未消除93.4税务行政应诉业务流对起诉条件有异议原告不服税务机关不服决定撤消或变更原具体行政行为行政法律救济岗、税收法制岗1.收到法院应诉通知书及原告起诉状副本进行诉讼通知登记；2.报告上级税务机关。行政法律救济岗、税收法制岗对原告起诉状进行审查：1.原告的主体资格；2.提起起诉的期限；3.提起起诉的程序；4.受理法院有无管辖权。行政法律救济岗税收法制岗做好应诉准备，10日内向人民法院提交《答辩状》及作出具体行政行为的有关资料；需向人民法院申请证据保全的，制作《证据保全申请书》；因不可抗力不能按时出庭应诉的，制作《延期开庭申请书》。行政法律救济岗税收法制岗制作《申诉书》行政法律救济岗税收法制岗制作《上诉书》，15日内向上级人民法院提出上诉。诉讼代理出庭应诉行政法律救济岗税收法制岗收到法院判决行政法律救济岗税收法制岗录入法院判决书督促判决执行局长1.签发授权委托书；2.审批有关意见。行政法律救济岗、税收法制岗10日内向法院提出管辖异议行政法律救济岗税收法制岗1.报领导审批；2.及时书面通知人民法院。结案人民法院二审人民法院再审理驳回103.5税务行政赔偿业务流受理后按期补正符合条件文书送达申请人申请撤回限期内向上级税务机关申请复议申请人不服不予受理决定的限期内向法院起诉行政法律救济岗、税收法制岗接受申请人基于税务机关具体行政行为违法对其造成损害的认识而递交的赔偿申请书或制作《口头赔偿申请笔录》税务行政应诉行政法律救济岗、税收法制岗审查后提出意见一般税务执行行政法律救济岗税收法制岗赔偿申请审理行政法律救济岗税收法制岗制作《赔偿决定书》行政法律救济岗税收法制岗同意撤回，终止审理档案管理局长对意见进行审批行政法律救济岗税收法制岗1.受理审查提出意见报局长审批；2.根据批示制发《受理通知书》、《不予受理通知书》或限期补正在提出税务行政诉讼时一并提出赔偿请求的在提出税务复议时一并提出赔偿请求的当事人提出赔偿请求单独提出赔偿税务行政复议