第4章支付结算业务

2019年10月20日星期日1第四章支付结算业务第一节业务概述第二节支票业务第三节银行本票第四节银行汇票第五节商业汇票第六节银行汇兑第七节委托收款第八节托收承付2019年10月20日星期日2第一节支付结算业务概述支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务，办理支付结算和资金清算。2019年10月20日星期日3一、支付结算的原则（P133）恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款2019年10月20日星期日4二、支付结算工具及支付结算方式一卡、三票：信用卡、汇票、本票和支票三方式：汇兑、托收承付和委托收款2019年10月20日星期日5第二节支票由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票付款的一种票据。一、使用规定1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，可以使用支票2007.6.25建立全国支票影像交换系统2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金；印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印字样的为普通支票，可现金可转账。2019年10月20日星期日6第二节支票3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书转让4、可以与银行约定使用密码来支付5、签发支票必须记载的事项：“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章2019年10月20日星期日7第二节支票6、提示付款期为自出票日起10日7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴8、支票可以挂失止付9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人提示付款，不等背书转让2019年10月20日星期日8第二节支票10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背书，银行通过票据交换收妥后入账12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票退回银行销毁2019年10月20日星期日9二、现金支票使用现金支票支取现金：先记账，后付款客户提交支票——银行会计审核印鉴等要素（P143）——会计复核后入账——凭铜牌到出纳处支取现金2019年10月20日星期日10二、现金支票借：活期存款---出票人存款户贷：现金2019年10月20日星期日11三、转账支票（一）签发人、收款人在同一家银行开户1、持票人提交支票和三联进账单—银行审核：双方是否都在本行开户；金额是否100以上；用墨汁或碳素墨水书写；在付款有效期内；支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致；大小写金额一致；支票用途符合该单位经济活动规律等。2019年10月20日星期日12三、转账支票审核无误后，支票作为借方凭证，第一联加盖转迄章作为回单给客户，第二联进账单作为贷方凭证，第三联进账单是收款人开户银行交给收款人的收账通知。2019年10月20日星期日13三、转账支票登记入账：借：活期存款---出票人存款户贷：活期存款---持票人存款户2019年10月20日星期日14三、转账支票2、出票人送交支票和三联进账单—银行审核----无误后，将支票作为借方凭证，第二联进账单作为贷方凭证入账。第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人，第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。2019年10月20日星期日15三、转账支票会计分录：借：活期存款---出票人存款户贷：活期存款---收款人存款户2019年10月20日星期日16（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理1、持票人开户行受理持票人的送票业务收款人持票到自己的开户行办理支票业务银行对支票和进账单进行审核，在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记，与第三联进账单专夹保管。支票按照同城交换规定，提出交换。2019年10月20日星期日17会计分录：借：存放中央银行款项或辖内往来贷：其它应付款待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付款”科目，并为持票人入账：借：其它应付款贷：活期存款—持票人存款户同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。2019年10月20日星期日18若收到退票，则会计分录为：借：其它应付款贷：存放中央银行款项或辖内往来2019年10月20日星期日192、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理开户行审核无误后，入账借：其它应收款贷：存放中央银行款项或辖内往来如果无退票，则会计分录为：借：活期存款—出票人存款户贷：其它应收款2019年10月20日星期日20如果退票，则重新转账：借：存放中央银行款项或辖内往来贷：其它应收款2019年10月20日星期日213、出票人开户行受理出票人送票业务银行对支票和进账单进行审核，无误后将支票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换要求及时提出交换。2019年10月20日星期日22会计分录：借：活期存款---出票人存款户贷：存放中央银行款项或辖内往来收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单加盖转讫章交给收款人，入账：借：存放中央银行款项或辖内往来贷：活期存款---收款人存款户2019年10月20日星期日23四、支票挂失的处理失票人到付款行提出挂失请求，递交第一、二联挂失止付通知书；付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确未付款的，第一联挂失通知书加盖业务公章作为回单交给失票人，第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人账户首明显处用红笔注明：“X年X月X日第X号支票挂失止付”字样。2019年10月20日星期日24由银行签发，承诺自己见票时支付确定金额给受款人或持票人的一种票据。第三节银行本票2019年10月20日星期日25一、使用规定1、同城范围内的款项结算可以使用2、银行本票分定额和不定额两种，一律要记名（必须书名收款人或被背书人）4、留有现金字样可以支取现金，如划去现金字样，只能用于转账3、提示付款期限一般不超过2个月，逾期不办理2019年10月20日星期日26二、不定额银行本票的核算（一）银行签发本票1、申请人申请2、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。无误后入账借：现金（或单位存款---申请人户）贷：银行本票---不定额本票2019年10月20日星期日27（二）银行兑付和结清不定额本票收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和进账单，银行审核各项要素：本票真实性；本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人，背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容有无涂改；付款期是否超期；印章是否正确，有无压数机压印的金额，大小写是否一致。无误后入账。2019年10月20日星期日281、兑付和结清本行签发的本票：转账入账借：银行本票—不定额本票贷：活期存款-收款人户现金支取入账借：银行本票---不定额本票贷：现金2019年10月20日星期日292、兑付和结清其他行签发的本票（收款人是自己行的客户）兑付行业务处理办理转账入账借：存放中央银行款项或辖内往来贷：活期存款-收款人户办理现金入账借：存放中央银行款项或辖内往来贷：应解汇款借：应解汇款贷：现金2019年10月20日星期日30签发本票银行业务处理收到交换回的票据，确认后入账借：银行本票—不定额本票贷：存放中央银行款项或辖内往来2019年10月20日星期日31（三）不定额银行本票的退款1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用，申请人可以持银行本票到签发行办理退款。2、银行审核，无误后退款入账借：银行本票---不定额本票贷：现金（或单位存款---申请人户）2019年10月20日星期日32（四）不定额银行本票的挂失止付填写“现金”字样的不定额银行本票遗失，签发行待付款期满一个月后，确未发生问题的，由原申请人说明情况，填具挂失申请后办理退款手续。2019年10月20日星期日33三、定额银行本票的核算定额本票一般分为：1000元、5000元、10000元和50000元四种。（一）向人民银行申领定额银行本票（商行-央行）（二）定额银行本票的签发1、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项，申办定额本票2019年10月20日星期日34三、定额银行本票的核算2、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。无误后入账借：现金（或单位存款---申请人户）贷：银行本票---定额本票2019年10月20日星期日35（三）银行兑付定额本票（只能在兑付行办理）收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和进账单，银行审核各项要素：本票是否为人行印制；本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人，背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容有无涂改；付款期是否超期；印章是否正确，有无压数机压印的金额，大小写是否一致。无误后入账。2019年10月20日星期日361、收款人在本行开户，兑付和结清本行签发的本票转账入账借：银行本票—定额本票贷：单位存款-收款人户现金支取入账借：银行本票---定额本票贷：现金2019年10月20日星期日372、收款人不在本行开户，兑付和结清其他行签发的本票兑付行业务处理借：银行本票—定额本票贷：中央银行存款或辖内往来2019年10月20日星期日38收款人开户银行业务处理收到交换回的票据，确认后入账借：中央银行存款或辖内往来贷：单位存款-收款人户（或现金）2019年10月20日星期日39（三）定额银行本票的退款1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用，申请人可以持银行本票到签发行办理退款：出具本票和填写进账单。2、银行审核，无误后退款入账现金办理定额本票退款处理借：银行本票---定额本票贷：现金转账办理定额本票的退款处理借：银行本票---定额本票贷：单位存款---申请人户2019年10月20日星期日40(四)本票丢失、挂失等特殊情况处理丢失后，必须持有人民法院出具的享有票据权利的证明可以要求退款。挂失时，丢失本票人需要提交“挂失止付通知书”，审核无误后可以办理付款或退款2019年10月20日星期日41第四节银行汇票一、内涵汇票是出票银行签发的，由其在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2019年10月20日星期日42二、银行汇票的使用规定1、可以用于各种款项结算（同城或异地均可）2、现金银行汇票，申请人和收款人必须都是个人；单位只能使用转账银行汇票；3、提示付款期为自出票日起的一个月4、单位收款人只能在开户行（作为单位付款行）办理汇票业务，个人不受限制，同时金额不能超过预缴金额，即实际结算金额出票金额2019年10月20日星期日43二、签发、兑付和结清银行汇票的核算（一）签发行承办汇票业务1、申请人申请，填写银行汇票申请书3联（收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等内容）2、申请人填写现金缴款单或存款账户资金转账支票，交纳款项3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴与申请书是否一致；如果填明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。2019年10月20日星期日44无误后入账借：现金（或活期存款---申请人户）贷：汇出汇款2019年10月20日星期日454、出票行签发银行汇票出票行签发银行汇票一式四联：第一联卡片；第二联汇票；第三联解讫通知；第四联多余款项收款通知。注意：出票日期和出票金额必须大写。收款人需向代理付款行支取现金的，必须在四联汇票的“出票金额“栏填写“现金”字样，再填写出票金额，然后连同第三联一并交给申请人。第一联盖章后连同第四联专夹保管。2019年10月20日星期日46（二）兑付行解付汇票持票人向兑付行提交汇票、解讫通知和二联进账单；兑付行受理汇票业务应仔细审核：汇票是否真实；内容是否一致；是否超过提示付款期；汇票结算金额；压数机压印金额是否清楚；签章是否符合规定；密押是否正确；收款人与进帐单名称是否一致等。如果是伪造、变造汇票请保安协助，如果条件不符，说明缘由不予办理！2019年10月20日星期日471、收款人在兑付行开户时，审查无误后入账借：联行往来—联行往账贷：活期