表1-4其他业务(新业务)检查底稿编写说明

1其他评估业务（新业务）检查底稿编制说明一、评估工作底稿规范性和完备性（一）明确评估业务基本事项1.资产评估项目洽谈记录（1）检查要点：①业务洽谈人员应当具备评估机构规定的相关条件，根据评估机构资产评估项目业务洽谈情况，应当了解资产评估项目的基本事项并对业务洽谈情况作出清晰明确的记录。②业务洽谈记录应当包括以下基本事项：a.明确评估业务基本事项；b.委托方的要求；c.被评估单位的情况；d.评估业务风险情况；e.法律法规、评估准则的要求等。③业务洽谈记录应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，业务洽谈记录内容完整、准确、清楚，打5分；②基本做到上述三点，但业务洽谈记录内容不够完整、准确、清楚的，打3-4分；③业务洽谈记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；2④无业务洽谈记录，打0分。2.评估业务风险评价（1）检查要点：①在决定承接评估业务之前，评估机构应当考虑与评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险等进行综合分析、评价并作出清晰明确的记录。②评估业务风险进行评价应当考虑以下基本事项：a.新业务或经济行为实施的关键环节及可能存在的业务风险情况；b.来自委托方和相关当事方的风险；c.来自评估机构及人员的风险；d.来自评估对象的风险；e.评估报告使用不当的风险等。③评估业务风险评价应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，风险评价记录内容完整、准确、清楚，打5分；②基本做到上述三点，但风险评价记录内容不够完整、准确、清楚的，打3-4分；③风险评价记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；④无业风险评价记录，打0分。3.各项风险的控制措施（1）检查要点：根据资产评估项目风险评价情况，对相关风险情况制订清晰、完整、明确3的风险控制措施。（2）打分要求：①风险控制措施清晰、完整、明确，有评估人员及评估机构相关负责人签字，打5分；②风险控制措施基本清晰完整，或者无评估人员及评估机构相关负责人签字，打3-4分；③风险控制措施过于简单粗略，无评估人员及评估机构相关负责人签字，打1-2分；④无风险控制措施，打0分。（二）签订评估业务约定书1.检查要点：（1）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章；（2）业务约定书应当包括下列基本内容：①评估机构和委托方的名称、住所；②评估目的；③评估对象和评估范围；④评估基准日；⑤评估报告使用者；⑥评估报告提交期限和方式；⑦评估服务费总额、支付时间和方式；⑧评估机构和委托方的其他权利和义务；4⑨违约责任和争议解决；⑩签约时间。（3）业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。2.打分要求：（1）完全做到上述三点，约定书各条款表述准确、清楚，打5分；（2）基本做到上述三点，但约定书条款表述不够准确、清楚的，打3-4分；（3）约定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分；（4）违反检查要点第三项，且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第①、②、③、④任一项，打分不超过2分；（5）无业务约定书，打0分。（6）业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。（三）编制评估计划1.评估计划基本内容完整（1）检查要点：①评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程；②评估计划应当包括以下基本内容：A.评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）；5B.时间进度；C.人员安排；D.主要评估程序；E.评估方法；③评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，打5分；②基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分；③评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣1分，直至0分；④评估计划无相关负责人签字的，加扣1分；⑤无评估计划，打0分；2.编制评估操作技术方案（1）检查要点：根据评估业务基本事项应当制订详细的评估操作技术方案，评估操作技术方案应当包括项目背景、现场尽职调查和核实的工作重点及具体要求、评估方法应用思路、评估计算模型及相关参数涵义阐述等内容，表述应当完整、清晰、准确。（2）打分要求：①评估操作技术方案内容完整、清晰、易于操作，打5分；②评估操作技术方案内容基本完整清晰，打3-4分；③评估操作技术方案内容过于简单粗略，打1-2分；6④没有评估操作技术方案，打0分。3.分析新业务实施过程中可能出现的重点或难点（1）检查要点：对新业务实施过程中可能出现的重点或难点进行分析、讨论等，并记录分析、讨论结果。（2）打分要求：①对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录清晰完整，打5分；②对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录基本清晰、完整，打3-4分；③对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录过于简单粗略，打1-2分；④无分析、讨论情况记录，打0分。4.项目负责人和项目团队专业胜任能力评价及培训（1）检查要点：①对项目负责人和项目团队专业胜任能力进行评价，并记录评价过程及结果；②对项目负责人和项目团队成员进行专题培训，并有相应的培训材料和培训记录情况。③项目负责人和项目团队专业胜任能力评价应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，打5分；②基本做到上述三点，记录基本清晰、完整，或者项目针对性不强的，打73-4分；③专业胜任能力评价及培训记录过于简单粗略，打1-2分；④无专业胜任能力评价及培训记录，打0分；（四）现场调查1.委托方、相关当事方所申报的资产明细表（1）检查要点：①评估申报明细表填列的各资产科目完整；②各科目评估申报明细表的填列内容准确、完整；③评估申报明细表提供方盖章确认。（2）打分要求：①完全做到上述三点，打5分；②评估申报明细表科目完整，但明细表填列内容不够完整，可打3-4分；③评估申报明细表的科目不完整，或者申报明细表项目内容欠缺较多，或者无提供方盖章确认，打1-2分；④无评估申报明细表，打0分。2.核实评估对象的存在性和完整性（1）检查要点：根据被评估单位提供的资产清单，对评估范围内资产的存在性和完整性进行核实，并记录核实结果；（2）打分要求：①有对评估对象存在性和完整性进行核实的清晰完整记录，有评估人员签字，打5分；8②对评估对象的核实记录内容基本清晰完整，或者部分核实记录无评估人员签字，打3-4分；③对评估对象的核实记录过于简单粗略，无评估人员签字，打1-2分；④没有现场核实记录，打0分。3.调查评估对象的现状和使用状况的记录（1）检查要点：①对主要资产的相关技术资料进行核查，并记录核查结果；②对主要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察结果。（2）打分要求：①上述两项均做到，且资料核查和现场勘察记录清晰完整，打5分；②上述两项均做到，相关记录基本清晰、完整，打3-4分；③上述两项未作到，或者记录过于简单粗略，或者仅有影像等形式，打1-2分；④无主要资产的资料核查和现场勘察记录，打0分。4.采用特殊调查方式或方法，制订的详细调查方案（1）检查要点：①如采用特殊调查方式或方法实施现场勘察，需判断所采用调查方式或方法的合理性并确认能够不影响评估结论的合理性；②当采用特殊调查方式或方法实施现场勘察时，应当制订的详细调查方案对有关资产的数量、质量进行确认；（2）打分要求：①上述两项均做到，打5分；9②基本做到上述两项，打3-4分；③基本做到上述两项，但检查要点第二项做得欠缺，打1-2分；④未对采用特殊调查方式或方法进行分析、未制订调查方案，致使评估结论的合理性无法确认，打0分；5.现场调查受到客观限制时采取的其他适当方法和记录（1）检查要点：①如未实施现场勘察，需判断被评估对象是否确属受客观条件限制而无法实施现场勘察；②当无法实施现场勘察时，是否采用了其他适当方法，对有关资产的数量、质量进行确认，并合理确认所采用的方法能够不影响评估结论的合理性；（2）打分要求：①上述两项均做到，打5分；②基本做到上述两项，打3-4分；③符合非现场调查，但检查要点第二项做得欠缺，打1-2分；④受到客观限制，而未采取其他方法，致使评估结论的合理性无法确认，打0分。（五）收集评估资料1.收集和查验评估资产的权属证明文件（1）检查要点：①对于实行登记制度的评估对象的产权证明文件进行查验，并取得完整、有效的产权证明文件复印件；②对于其他资产的法律证明文件进行关注，并取得重大资产的产权证明文10件（合同、发票等）复印件；③如果资产有产权瑕疵，应当取得委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。（2）打分要求：①已完整收集和查验评估资产的权属证明文件（包括委托方的有关说明），打5分；②主要资产的权属证明文件（包括委托方的有关说明）收集齐全的，打3-4分；③主要资产的权属证明文件（包括委托方的有关说明）收集不够齐全的，打1-2分；④没有收集和查验评估资产的权属证明文件，打0分。2.市场调查及数据分析资料（市场法）（1）检查要点：①收集的交易案例的数量充分（3个以上），且符合比较条件；②交易案例与评估对象的可比性较强，如实物状况和权益状况相似、成交基准日与评估基准日接近、交易类型与评估目的吻合、成交价格为正常价格或者可修正为正常价格；③交易案例信息充分具体，如有交易案例的基本情况描述、成交日期、成交价格（总价、单价）、交易情况等内容；④验证或核实所收集的市场资料，以合理确信信息的真实性和可靠性。（2）打分要求：①上述四项均做到，内容具体完整，打5分；11②上述四项基本做到，内容基本上具体完整，打3-4分；③上述第二、三项过于内容简单、粗略，或者信息资料可比性、可靠信不足，打2-3分；④交易案例不够三个或基本无上述第二、三项内容，打1分；⑤无市场法相关的相应交易案例信息资料，打0分。3.相关的历史和预测数据资料（收益法）（1）检查要点：①取得对评估对象历史经营状况资料、未来收益状况的预测资料以及客观收益信息；②取得与确定折现率等相关参数的资料信息并合理确信其可靠信。（2）打分要求：①上述两项均做到，内容具体完整，打5分；②上述两项基本做到，内容基本完整，打3-4分；③预测资料过于简单、粗略，或折现率信息资料明显可靠信不足，打1-2分；④无收益法相关的历史和预测资料，打0分。4.询价记录和定价依据资料（成本法）（1）检查要点：①主要资产的询价记录；②与确定资产重置成本相关的取价依据、取费依据等资料；③与确定资产成新率或各贬值因素相关的资料。（2）打分要求：12①上述三项均做到，且信息完整充分、可靠性和时效性强，打5分；②上述三项基本做到，信息内容基本完整，打3-4分；③缺少主要资产询价记录、重置成本相关的取价依据、取费依据等信息资料、成新率确定的信息资料，打1-2分；④无成本法相关的询价记录和定价依据资料，打0分。5.数据分析资料及参数确定依据资料（其他方法）（1）检查要点：①取得与评估对象相关的行业信息、宏观区域经济及市场信息数据及分析报告等资料；②取得评估方法及评估计算模型相关参数的资料信息并合理确信其来源可靠。（2）打分要求：①上述两项均做到，内容具体完整，打5分；②上述两项基本做到，内容基本完整，打3-4分；③收集的资料过于简单、粗略，或相关参数信息资料明显可靠信不足，打1-2分；④无数据分析资料及参数确定依据资料，打0分。6.其他必要评估资料（1）检查要点：根据被评估资产的特点，应当取得与评估结论有关的其他必要资料，如法律法规规定的需定期检测的设备的检测报告、压力容器的安全检验报告、法律意见书、可行性研究报告、土地估价报告、房地产估价报告、地质勘察报告等。13（2）打分要求：①取得相关资料，资料信息完整，且与被评估资产相关性强，对评估结论能起支持作用，打5分；②未取得与评估结论有关的必要资料，但做了恰当充分的披露，打4-5分；③取得部分相关资料，但与被评估资产相关性较弱，打2-3分；④取得的资料为无效、失效的资料，