表外信贷业务管理概述

农业银行表外信贷业务管理信贷管理部孟鹏辉2012.071表外信贷业务的概念表外信贷业务管理背景第1部分第2部分培训提纲表外信贷业务管理体系第3部分表外信贷业务管理成效和管理目标第5部分表外信贷业务管理重点第4部分2第1部分表外信贷业务的概念1.2表外信贷业务的产品体系1.1表外信贷业务的概念1.3部门职责分工31.1表外信贷业务的概念表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OBS），是指商业银行所从事的,按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务有狭义和广义之分。狭义的表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。广义的表外业务指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。41.1表外信贷业务的概念广义的表外业务可分为两大类：或有债权(债务)，即狭义的表外业务，包括：（1）贷款承诺；（2）担保；（3）金融衍生工具，如期权、远期合约等；（4）投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销等。金融服务类业务，包括：（1）信托与咨询服务；（2）支付与结算；（3）代理人服务；（4）与贷款有关的服务，如贷款组织、辛迪加贷款代理等；（5）进出口服务，如代理行服务、出口保险业务等。巴塞尔新资本协议（BaselII）51.1表外信贷业务的概念属于狭义的表外业务，同表内资产业务关系密切，在一定条件下会转为表内信贷资产业务。表外信贷业务61.1表外信贷业务的概念银监会《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发〔2011〕31号）：表外业务，指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类和承诺类两种类型。担保类业务，指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。银监会71.2表外信贷业务的产品体系贷款承诺承诺类信贷业务（贷款承诺函、银行信贷证明）、借款合同项下可用未用额度、信用卡可用未用额度银行承兑汇票纸质银行承兑汇票、电子银行承兑汇票保函国内非融资性保函、国内融资性保函、涉外非融资保函、涉外融资性保函、备用信用证信用证国内信用证、进出口信用证其他提货担保、保付加签、非融资性风险参与、同业代付等81.2表外信贷业务的产品体系贷款承诺1.2.1定义：指同客户签订的具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额信用的承诺。主要包括贷款承诺等。承诺类信贷业务贷款合同尚未使用额度银团贷款尚未使用额度信用卡透支尚未使用额度91.2表外信贷业务的产品体系贷款承诺1.2.1贷款承诺的几种分类方式：按承诺合约的原始期限：贷款承诺分为原始期限不足一年（含一年）的贷款承诺和原始期限超过一年的贷款承诺。原始期限指承诺签发之日到下列较早日期的时间间隔：合约约定银行有权无条件撤销该承诺之日；合约约定银行对授信承诺进行审核以决定是否继续提供承诺之日。按贷款承诺是否可撤销及撤销条件，贷款承诺分为可无条件撤销的贷款承诺和不可无条件撤销的贷款承诺。可无条件撤销指我行可在任何时候，且不需要事先通知借款人就可以无条件取消的承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，可以有效地自动取消的承诺。101.2表外信贷业务的产品体系银行承兑汇票1.2.2定义：指农业银行作为承兑人,根据出票人(即承兑申请人,下同)的申请,承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的一种票据行为。电子银行承兑汇票纸质银行承兑汇票办理方式网上银行网点实地期限1年6个月单票金额10亿元一般不超过1000万查询查复系统实时查询实地、邮寄、传真等背书转让电子签名，数字认证纸质签章贴现实地办理+网上银行网点实地提示付款电子指令，实时到达寄送纸质票据付款时间提示付款当天异地加3天，可能拖延111.2表外信贷业务的产品体系保函1.2.3定义：指农业银行应某种合约关系一方（以下简称申请人）的要求，向合约关系的另一方（以下简称受益人）担保合约项下的某种责任或义务的履行，所作出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面保证承诺。国内保函涉外保函备用信用证融资性非融资性融资性非融资性保函121.2表外信贷业务的产品体系信用证1.2.4定义：信用证是指我行应开证申请人的要求，向受益人开出的、保证在规定时间内收到满足信用证要求单据的前提下对外支付信用证指定币种和金额的结算方式。信用证国内信用证进口信用证131.3部门职责分工信贷管理部：制度制定（贷款承诺、银行承兑汇票、国内保函），限额计划的制定、监测和考评，规模管控和数据清理，系统完善。财务会计部：会计核算，核算系统的开发应用，综合绩效考核。资产负债管理部：经济资本计量和考核，加权风险资产测算（资本充足率）。风险管理部：经济资本计量方案的制定，风险管理水平评价。国际业务部：信用证、涉外保函、提货担保等业务管理。客户部门：系统录入和维护，执行限额计划。14第2部分表外信贷业务管理背景2.2以往表外信贷业务管理存在的问题2.1为什么要加强管理表外信贷业务？2.3采取的主要管理措施152.1为什么要加强表外信贷业务管理？3000.005000.007000.009000.0011000.0013000.0015000.0017000.00贷款承诺承兑汇票保函信用证信用证387.80539.33794.001603.071508.51保函1498.371513.551585.842233.892014.39承兑汇票1891.262718.713116.643460.484082.79贷款承诺4038.397445.249555.637969.135012.352008年2009年2010年2011年2012年6月162.1为什么要加强表外信贷业务管理？（核心）资本充足率＝（核心）资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100%根据银监会现行的《商业银行资本充足率管理办法》，表外业务要扣除风险缓释品后乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险加权资产，纳入资本充足率计算。2009年末，表外风险加权资产5477亿元，全年增长1514亿元，增幅38%（其中贷款承诺增加表外风险加权资产1105亿元，增幅61%），影响资本充足率0.44个百分点。2010年末，表外风险加权资产7681亿元，全年增长2204亿元，增幅40%（其中贷款承诺增加表外风险加权资产2094亿元，增幅72%），影响资本充足率0.5个百分点。172.1为什么要加强表外信贷业务管理？2010年年中工作会及几次行办会上提出“要降低表外风险资产扩张对资本的消耗，合理发展承兑、保函和信用证等表外业务，控制贷款承诺的增长速度”。低收益高资本消耗的贷款承诺要严控规模增长；对资本回报率高的信用证业务要鼓励发展；对有一定综合收益，业务联动作用明显的承兑汇票业务要保证正常发展；对额度大、期限长，收益水平不高的保函业务要在优先满足大型优质客户业务需求的前提下，控制业务增速。182.2以往表外信贷业务管理中存在的问题由于以往我行重视表内业务发展，忽视表外业务管理，表外信贷业务发展呈现出忽视资本消耗的规模扩张型增长，基础管理水平薄弱，主要体现在：未形成完善的管理体系，缺乏有效的管理手段。仅有承兑、保函和信用证限额控制计划，制度建设、会计核算、考核评价等相对滞后，管理手段单一粗放。贷款承诺的管理缺乏制度依据，导致了业务定义不清、部门职责不明确、数据口径不统一、管理手段滞后等一系列问题；基层行系统操作不规范，业务保证金、合同状态和合同可用额度等信息维护不及时，影响了数据准确性；系统功能有待完善,贷款承诺数据无法自动提取，保证金信息等依赖手工维护，影响了数据提取效率和准确性。192.3采取的主要管理措施完善制度体系，针对贷款承诺的制度空白，下发管理文件。夯实数据基础，提高系据质量，两次组织开展系统清理工作。控制规模，调整结构，制定年度经营计划，按季监测考评。强化核算管理，完善会计核算科目，明确财务披露要求。强化资本管理意识，完善贷款承诺的经济资本计量和考核。完善系统功能，提高数据质量，开发多张报表，完善多项功能。20第3部分表外信贷业务管理体系3.3表外信贷业务核算管理3.4表外信贷业务考核体系3.2表外信贷业务制度体系3.1表外信贷业务计划管理213.1表外信贷业务计划管理贷款承诺、承兑汇票、保函和信用证四项表外信贷业务实行限额管理，通过制定经营计划（规模控制计划），实现对表外信贷业务规模和结构的管理。经营计划按年度制定，实行季度监测，年终考核。各分行计划执行情况，将直接或间接与信贷经营管理综合评价、风险水平评价、综合绩效考核等挂钩。2012年结合我行和同业业务增长情况，分别确定了7300亿元、3600亿元、2860亿元和500亿美元的控制计划，其中贷款承诺计划较上年度大幅下降，其余三项计划较上年度有所增长。223.1表外信贷业务计划管理贷款承诺计划的编制3.1.1控制贷款承诺规模增长，不断降低在表外信贷业务中的比重。编制原则贷款承诺计划与贷款余额挂钩，参考同业贷款承诺与贷款余额比例，根据我行业务管理实际，结合对2012年我行贷款规模预测，测算2012年贷款承诺限额计划。测算规模7300亿元。总量核定计划分解在2011年底分行实际规模基础上，对贷款规模大、贷款承诺余额较高，2011年规模压降工作开展情况良好的分行，适当上调确定计划值；对2011年规模压降工作未取得显著成效、仍存在一定压降空间的分行，适当下调确定计划值。233.1表外信贷业务计划管理承兑汇票净额计划的编制3.1.2根据上年度业务增长情况，保证本年度业务正常发展。编制原则预期2012年全行银行承兑汇票平稳发展，维持2011年20%的增速，在原3000亿元计划的基础上将2012年净额计划设定为3600亿元。总量核定计划分解增量分解。先总行预留，再逐行分配。2012年某分行银行承兑汇票计划=（区域GDP占全国GDP比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行2011年银行承兑汇票计划243.1表外信贷业务计划管理保函净额计划的编制3.1.3在优先满足大型优质客户业务需求的前提下，合理控制业务增速。编制原则将2012年业务增速控制在10%，2012年净额计划在2011年2600亿元基础上增加到2860亿元。总量核定计划分解增量分解。先总行预留，再逐行分配。2012年某分行保函计划=（区域GDP占全国GDP比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行2011年保函计划253.1表外信贷业务计划管理信用证净额计划的编制3.1.4资本回报率较高，当前全行大力推进贸易融资业务和国内信用证业务，在有效控制业务风险的前提下，促进业务快速发展，提升市场占有率。编制原则根据国际业务部测算和建议，将2012年净额计划调整为500亿美元，比2011年增加了240亿美元。。总量核定计划分解增量分解。先总行预留，再逐行分配。2012年某分行信用证计划=（区域进出口总额占全国进出口总额比重*30%+存款余额占全行存款余额比重*20%+贷款余额占全行贷款余额比重*20%+等级行评价结果比重*20%+按计划使用率设定的分配比重*10%）*预留后总增量+分行2011年信用证计划263.2表外信贷业务制度体系监管规定基本制度管理办法其他形式制度（通知、意见等）操作规程、实施细则贷款承诺银行承兑汇票保函信用证273.2表外信贷业务制度体系监管规定3.2.1《商业银行表外业务风险