财政系统国库集中支付业务培训资料XXXX1209

L/O/G/O扬中市财政系统国库集中支付业务培训2011年12月9日姚纪祥目录一、集中支付的理论依据二、国库集中支付的基本概念三、国库集中支付制度的“三个不变”原则四、国库集中支付的范围五、国库单一账户体系六、资金支付管理目录七、相关科室主要职责八、集中支付业务流程九、相关问题的说明十、日常支付中典型问题十一、会计核算十二、热点问题一、集中支付的理论依据•国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益，以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制，从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时，必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品和劳务的供应商。•这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制，增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资产的保值增值，防止国有资产的流失。一、集中支付的理论依据AddyourtitleinhereAddyourtitleinhere二、国库集中支付的基本概念国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库管理制度。各机关、事业单位（实行企业化管理的事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库或财政专户，所有资金拨付和经费使用都必须通过国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接将款项划转或支付到收款人。一是预算单位的预算执行主体地位不变。各部门负责组织本部门预算的执行，是预算执行的主体，预算一经同级人代会批准即具有法律效力，预算安排的事项何时组织实施，何时提出用款计划，何时提出支付申请等，仍由单位自主决定。财政部门主要是为预算单位执行预算提供服务，不替代单位执行预算；一不变专题讲座国库集中支付国库集中支付国库集中支付三、集中支付的“三个不变”原则二是预算单位的资金使用权不变。预算单位对本单位可用经费和按规定获取的专项收入，有支配权和使用权，只要按规定程序，就可由财政部门通过国库单一账户体系及时将资金支付到位。预算单位只要有预算指标和用款计划，财政都要及时调度资金予以保证；二不变专题讲座国库集中支付国库集中支付国库集中支付三、集中支付的“三个不变”原则三是预算单位的财务管理权和会计核算权不变。财务管理和会计核算由单位负责，经费开支仍由单位一支笔审批，会计服务中心（会计局）所属的财务机构应按照国库集中支付的要求，调整和完善工作职责，做到有序运作，规范运作，保证单位财务会计活动的正常开展。三不变专题讲座国库集中支付国库集中支付国库集中支付三、集中支付的“三个不变”原则2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金，纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。1、纳入国库集中支付管理的单位范围：已实行部门预算的市直机关事业单位纳入实施范围。10年授权支付7.65%10年直接支付92.35%四、国库集中支付的范围五、国库单一账户体系1、财政在人民银行开设的国库单一账户；2、财政在代理银行设立财政零余额账户及预算外资金支付专户国库单一账户体系3、财政在代理银行为各预算单位开设单位零余额账户4、财政在代理银行开设预算外资金财政专户5、按上级规定开设特设专户2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：070809101154%74%89%92%A.07年直接支付率54.24%B.08年直接支付率74.54%C.09年直接支付率89.40%D.10年直接支付率92.35%财政直接支付率逐年攀升92%E.11年直接支付率92.49%•财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出和转移支出。支付管理六、资金支付管理（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证，通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人(即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。财政直接支付六、资金支付管理公用支出：主要包括列入政府采购预算，参加政府集中采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确支付对象的支出(按审批手续确定),实行直接支付。财政直接支付六、资金支付管理•直支率需达80%以上•（2）财政授权支付，即预算单位根据财政部门授权和批准的资金使用额度，自行开具支付凭证，通过单位零余额账户将财政性资金支付到受款人账户。实行财政授权支付的支出包括暂未实行财政直接支付人员支出中的其他人员支出、专项支出和公用支出中不能明确直接支付对象的零星支出及小额现金的提取。财政授权支付六、资金支付管理七、相关科室主要职责（一）国库科1、负责制定国库集中支付方案2、根据预算单位的部门预算审核汇总下达用款计划，合理调度预算内、外及其他资金，按月及时将预算外资金拨付到预算外资金支付专户，以便预算外资金的及时支付和清算，确保资金供给3、负责建立“扬中市财政局财政国库单一账户”体系，做好预算单位开户和预留印鉴工作，并对预算单位支付核算业务进行指导；按《江苏省国库集中支付会计核算办法》做好预算内、外及其他资金的集中支付账务；负责与代理银行、人民银行对账工作。七、相关科室主要职责（二）业务科室科1、审核预算单位月度用款计划；2、审核预算单位直接支付、授权支付计划的范围(直接支付占比需达80%左右)；3、负责与预算单位对账，加强单位预算支出执行的管理。七、相关科室主要职责（三）国库集中支付中心1、管理代理银行财政零余额账户、预算单位零余额账户等账户的开设及预留印鉴；2、负责对预算单位支付核算等相关业务进行指导和监督；3、根据预算指标和用款计划，办理财政直接，负责单位直接支付用款申请和其原始凭据的审核。4、协调单位与商业银行支付清算事宜；5、与人民银行核对预算内资金的清算。七、相关科室主要职责（四）会计核算中心和派驻财务科1、按预算单位管理要求使用财政性资金,做好相应的财务管理和会计核算对账工作；2、编制用款计划,提出用款使用申请和提供有关申请凭据；3、建立健全各项规章制度，指定专人按规定统一办理国库集中支付有关结报事宜。年初预算指标录入到支付系统并下达(一)下达预算指标(二)编制用款计划(四)进行用款申请(五)办理支付业务由派驻人员或收款方到支付中心随时办理,但不要错过银行清算时间每月24日前（月底前一周）网上申报下月用款计划申请科目有误,在支付中心审核退回后重新申请（01、02岗位）八、集中支付业务流程•业务科审批计划(直支率等）•国库汇总下达用款计划（三）国库汇总下达计划(三)支付程序TextinhereTextinhereTextinhere1、直接支付业务：预算单位根据用款计划对明确直接支付的项目，做直接支付信息网上报送财政部门，国库科对预算单位发送的信息，需在当天审核完毕，并及时传送国库支付中心执行。对工资统发单位工资信息审核由业务科对工资信息的经费开支渠道和适用科目作审核,并由国库科代单位直接生成工资支付计划。政府采购支出，由预算单位根据部门预算向政府采购办申请，并报业务科审核，由采购中心负责采购后通知单位做直接支付信息上报审批。国库支付中心依据批准的财政直接支付申请用款计划，对直接支付的原始凭证进行审核，主要审核内容是：用款是否符合预算、是否按规定程序使用资金、是否根据合同条款支付资金以及是否按项目进度申请使用资金。具体审核要点：1、不能同名户划转。（暂时保留的基建户除外eg:……）2、专项资金是否存在未批先占用的现象，以及确保专款专用。3、科目使用是否正确，是否与实际相符。4、工资和福利支付中不能列支“公用支出”，确保其真实反映工资奖金社会保障等项目5、核对收付款方的名称及账号确保网上电子信息与实相符。（汇外地款请对方提供“发票财务章和账号”，以防户名和账号出错）6、根据“节余”协助控制支出节奏7、控制为提高直接支付比例而采取变相打卡现象。8、达到政府采购标准的支出是否按政府采购相关规定执行（扬政办发[2009]88号）。具体审核要点：9、审核原始发票要素是否齐全、合规、手续是否齐备10、是否随意扩大授权支付范围11、是否存在对实行工资改革后的公务员乱发奖金。（参照纪委及人事局相关文件,特殊情况的须报分管财经的市长审批）。12、按扬办发[2009]13号“〈〈关于进一步加强经费支出管理切实降低行政成本的意见〉〉”中的相关规定，对外出考察经费、项目经费等支出进行审核及扬办发[2009]69号文件禁止公费旅游。（外出学习考察必须附分管副市级领导审批）。13、结合扬纪发[2008]48号“关于转发镇江市纪委监察局《关于规范公务员津贴补贴的纪律规定》的通知”中的相关规定，(其中规定了单位的津贴、补贴一律以银行卡的形式发放，不得发放现金)并结合本市“关于扬中市义务教育学校绩效工资的实施意见”中涉及到的义务教育阶段中的津贴补贴规定。具体审核要点：支付中心审核后加盖业务受理章后退单位，同时开具“财政直接支付凭证”通过代理银行执行支付，并按规定进行资金清算。14、区分其他资金（往来款）与非税收入，减少在其他资金往来款中列支的现象。具体操作流程：(三)支付程序2、授权支付业务：由预算单位根据财政审批的用款计划，直接向代理银行发送支付信息，在授权支付计划项目和额度内自行开具“授权支付凭证”送代理银行办理支付。necessitynecessitynecessity•Contents九、相关问题的说明1/6•1、申报时间：实行工资统发后，各单位每月5日前申报工资（机关），保险是见单申报，个人所得税是8日前申报（注是每月申报上个月工资中的个税)补充•3、汽车加油：未车改单位的汽车加油统一到支付中心领取加油通知单，交由单位主管车辆的部门（办公室）开具，到支付中心盖章、编号后到石油公司充值。（需提前办理加油卡，且加油前1-2天用款申请）加油最好做到每张通知单金额与每笔转账凭证金额一致，前票不清后票不领。•2、委托收款：委托收款业务（水、电、话、临时工社保费）需事前与银行、及第三方签订协议，一式四份，具体样式见上述支付中心文件夹中）九、相关问题的说明2/6Descriptionofthecontents•4、银行清算时间：人行每天两次，上午9：00与下午2：00；农行：预算内11：20之前办理，农行将电子数据发送给人行，下午再清算，预算外、其他资金最好下午4：30之前，最晚不超过5:00清算完成；建行：预算内、外、其他资金清算在下午4：00前，第二天一早去人行清算前天的预算内的资金，预算外、其他资金都是在当天清算完成•5、与非税收入的协调