账户开设与票据业务

驾驭资金驾驭未来！账户开设与资金归集结算中心票据业务李建锋2008年1月29日驾驭资金驾驭未来！目录•一、银行账户开设•二、资金归集与下拔模式•三、结算中心票据处理驾驭资金驾驭未来！一银行账户开设驾驭资金驾驭未来！银行账户类型•基本账户•一般账户•专用账户•临时账户•一般只能开设一个；•能提现。•可以开设多个；•如贷款账户、纳税账户、结算账户等•不能提现。•专门用途，如基本建设；•不能提现。•临时用途，如公司筹备期到在开业前；•可提现。驾驭资金驾驭未来！成员单位账户开设办法注:成员单位包括集团与分子公司•最少开设一个基本账户；•可开设零到多个一般账户；•根据需要开设专用账户；•分子公司筹备期间开设临时账户。驾驭资金驾驭未来！结算中心账户开设办法方法一：根据集团授权，向银行申请开设独立的账户。A开设的账户包括基本账户和一般账户；B可根据需要，在多家银行开设一般账户。方法二：借用集团的账户，包括借用一般账户与基本账户。A当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务；B当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，而只能通过结算中心处理现金业务。C可根据需要，借用多家银行的多个账户。驾驭资金驾驭未来！子公司账户用途分配•一、收支一条线：仅使用基本账户进行收支和结算；•二、收支两条线：基本账户作支出账户，另外再开设一个一般账户作为收入账户；•三、收支两条线加备用金：基本账户作备用金账户；再开设两个一般账户分别做收入和支出账户；•另外：不管使用何种模式，公司贷款、纳税等所需要的一般账户照常开设，不受影响。驾驭资金驾驭未来！结算中心账户用途分配•一、统收统支与收支一条线：在所需要的各个银行分别取得一个账户，用于资金归集与收支结算；•二、收支分开：在所需要的各个银行分别取得两个账户，一个用于资金归集，另外一个用于支付结算；•三、基本账户：A在统收统支模式下，该账户作为某一银行的业务账户；B在收支分开模式下，作为支付结算账户；C结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。驾驭资金驾驭未来！集团账户用途分配•一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立的账户：集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相同。•二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团的账户：集团只保留借给结算中心之外的账户，集团的绝大部分业务通过结算中心直接处理。•三、在不应用结算中心模式下：集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，另加上自身业务需求。驾驭资金驾驭未来！内部账户开设•在应用结算中心（包括财务公司等）模式下，成员企业（包括集团）在结算中心开设存款账户，并根据需要开设贷款账户。•在不采用结算中心（包括财务公司等）模式下，不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部往来处理。驾驭资金驾驭未来！二资金归集与下拔模式驾驭资金驾驭未来！资金归集模式一、从归集金额来分：•全额归集•超额归集•定额归集•取整归集•定率归集二、从归集时间来分：•定期归集•临时归集：A即期归集B远期归集三、从操作主体来分：•系统自动归集•手工归集驾驭资金驾驭未来！资金支配使用模式一、以支配使用额度确定来分：•全额支配•按预算支配•按收入比例支配•按申请审批额支配二、支付方式•直接支付•间接支付•备用金•透支补齐三、从支付时间来分•定期支付•临时支付A即期支付B远期支付四、从操作主体来分：•系统自动支付•手工支付驾驭资金驾驭未来！三结算中心票据业务驾驭资金驾驭未来！票据种类一、汇票二、本票：银行本票、商业本票；三、支票：现金支票、转账支票；银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票驾驭资金驾驭未来！支票业务•结算中心开出现金支票提现：借：现金贷：银行存款•为成员单位开出支票（包括现金支付和转账支票）借：吸收存款（企业活期存款）贷：银行存款驾驭资金驾驭未来！支票业务•收到成员单位支票存入银行：借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）•收到Ａ成员单位支票背书给Ｂ成员单位收款人：借：吸收存款（企业活期存款）——Ｂ单位贷：吸收存款（企业活期存款）——Ａ单位注：上述各类支票业务都极少使用，一般支票业务由成员单位自行通过银行处理。驾驭资金驾驭未来！银行本票与银行汇票业务•申请开出银行本票或银行汇票：借：其他货币资金贷：银行存款•将银行本票或银行汇票交付成员单位：借：吸收存款（企业活期存款）贷：应付票据•银行本票或银行汇票被兑付：借：应付票据贷：其他货币资金驾驭资金驾驭未来！银行本票与银行汇票业务•收到银行本票或银行汇票借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）注：同支票业务相同，结算中心的银行本票业务和银行汇都极少使用，此类业务一般由成员单位自行通过银行处理。驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——开票•由于商业汇票开出必须基于真实的商品交易，故只能由成员单位开出，具体开出、兑付等业务由成员单位通过其开户银行进行处理。•在结算中心一方，其业务一般只有授信、审批、提供担保、登记、查询工作，无须记账。驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•收票入库：借：应收票据贷：其他应付款（企业存放票据）•移票出库：借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•托收到账：借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据•背书出库：借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•贴现（成员单位向结算中心贴现）：借：贴现资产——面值贷：吸收存款（企业活期存款）贷：贴现资产——利息调整借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•贴现的票据到资产负债表日：借：贴现资产——利息调整贷：利息收入•贴现的票据到期收款：借：银行存款贷：贴现资产——面值借：贴现资产——利息调整贷：利息收入注：利率不高于银行同期贴现率，根据需要可将利息收入调整入财务费用驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•转贴现（结算中心向银行贴现）：借：银行存款借：贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•转贴现的票据到资产负债表日：借：利息支出贷：贴现负债——利息调整•转贴现的票据到期借：贴现负债——面值贷：贴现资产——面值借：利息支出贷：贴现负债——利息调整注：根据需要可将利息收入调整入财务费用。驾驭资金驾驭未来！商业汇票业务——收票•质押：借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据•质押收回借：应收票据贷：其他应付款（企业存放票据）驾驭资金驾驭未来！结束！