关于印发《中国建筑一局(集团)有限公司资金预算管理办法的通知

-1-建一资字„2015‟57号关于印发《中国建筑一局（集团）有限公司资金预算管理办法（试行）》的通知总部各部门、各子企业：为深入贯彻落实“总部管理公司，公司管理项目”的组织原则，通过规范集团资金预算管理体系，提高集团公司资金使用效率，以标准化管理提升子企业整体资金预算管理水平，降低子企业资金管理离散度，特制订《中国建筑一局（集团）有限公司资金预算管理办法（试行）》。已经集团公司2015年第一次董事长常务会审议通过。现印发给你们，请认真贯彻落实。中国建筑一局（集团）有限公司2015年2月13日-2-中国建筑一局（集团）有限公司资金预算管理办法（试行）第一章总则一、目的资金预算管理是集团公司全面预算管理体系的重要组成部分，是集团公司资金管理的核心内容，是资金集中管理、统一配臵的重要手段。为提高集团公司资金使用效率，规范资金预算管理工作，及时准确完成资金预算的编制，有效地安排资金的使用，特制订本办法。二、适用范围根据集团公司目前的组织架构，结合现金流量预算工作的实施，集团公司资金预算管理工作分项目部、子企业（包括子分公司、事业部）、集团总部（含经费单位）三个层级组织开展。三、管理原则集团公司各管理层级以“合理筹划，预算控制，以收定支，收支平衡”为工作原则开展资金平衡工作，统筹调控资金余缺，确保企业现金流平稳健康发展。四、管理内容集团资金预算管理从项目部、子企业（包括子分公司、事业-3-部）、集团公司三个层级组织开展工作，具体内容涵盖项目全期现金流量预算管理、年度资金预算管理以及月度资金预算管理三部分。五、定义（一）本办法所称“资金”是指库存现金、银行存款及各种有价证券，包括资金的收入、支出和结存。公司要将所有资金业务纳入本单位资金预算。（二）本办法月度资金预算中所称“本月”是指资金预算编报月，“下月”是指资金预算目标月。第二章企业风险储备资金管理工作为进一步增强各级企业资金管理意识，加强企业资金缺口的预判及处理能力，更加及时有效的应对处理突发因素形成的资金缺口，从而将集团公司资金预算管理工作提升到新的重要高度。现要求各级企业设立“企业风险储备资金”，即在企业制定能够满足正常生产经营活动资金预算的同时，还须预留一定比例的资金作为应对预算外支出、项目投标费用、突发经济事项及处理其他应急情况等的资金保障。一、“风险储备资金”的构成：子企业风险储备资金内容包括企业货币资金存量及集团公司核定的内部信贷预算指标剩余-4-可用额度。二、管理要素：各级企业按月度预留企业风险储备资金。（一）各级子企业：风险储备资金预留金额由各单位根据自身实际情况自行制定，原则上不得低于企业本年营业收入预算总额的3%。如当月企业风险储备资金预留金额达不到相应比例要求的，应引起各子企业的高度重视，除需在当月资金预算例会上进行深入分析并最终形成相应解决方案外，集团公司资金部也将针对此类情况进行持续跟踪关注。（二）集团母公司：风险储备资金预留金额原则上不得低于集团公司本年营业收入预算总额的5%，管理上线原则上不超过集团公司本年营业收入预算总额的10%。第三章项目资金预算管理工作一、项目资金预算管理体系设臵项目部层面设立“项目资金预算管理小组”，项目经理任组长，项目设臵财务负责人岗位的由财务负责人牵头组织开展工作，项目不设臵财务管理人员的，由公司财务管理部门负责组织开展工作。项目按月度（原则上在每月29日前）定期召开项目月度资金例会，在分析总结本月项目资金预算执行情况的同时，制定项目下月资金预算方案。-5-二、项目全期现金流预算管理项目全期现金流量预算是实现项目现金收入、资金收支平衡的重要管理手段。项目全期现金流量预算包括项目全期预计完成产值分布、预计现金流入及流出总体情况以及项目资金缺口的预测及解决方案等。项目全期现金流量预算管理目的在于借助现金流量预算管理在数量和时间上针对项目现金流量进行合理预测和科学管控，为公司整体的筹、投资决策提供必要的信息支持。（一）项目全期现金流预算的编制项目中标进场施工30日内结合项目标前全期现金流量测算情况并根据施工方案、总承包合同条款等，由项目财务资金管理部门牵头组织编制《项目全期现金流量预算表》，作为项目制定资金收支、月度资金预算、内部借款额度及利率（根据公司要求实行的相应利率政策）的依据，同时作为工程总预算严格管控执行。其中，项目年度预算的编制须根据项目实际已完工情况及下年度预计工程进度情况在项目全期现金流量预算的基础上进行调整、编报。（二）项目全期现金流预算的分析、调整及管控1.项目全期现金流预算的分析项目部定期（至少以半年为节点）由项目经理牵头、项目预算管理小组组织对项目全期现金流预算情况进行分析。生产管理-6-部门根据项目施工进度及履约情况，对与预算偏差较大的原因进行分析，提出应对措施；项目商务管理部门配合项目财务管理部门对工程款回收情况进行分析，业主是否存在拖欠工程款及形成原因，并做出具体清欠方案及措施，同时根据项目实际工程款流出情况，对偏离预算原因进行分析并提出应对措施。各相关部门完成分析后结合实际完成情况，进而对项目目前全期现金流预算情况进行全面调整。2.项目全期现金流预算的调整在项目履约过程中，项目根据施工组织方案、图纸及已完工作量等具体因素，针对项目全期现金流预算方案进行数据调整，项目在履约过程中须至少以半年为周期对《项目全期现金流量预算表》进行数据滚动调整。当项目履约过程中某些要素发生重大变化对项目全期现金流量产生重大影响时，或者已核定的项目各节点内部融资预算额度不能满足施工需要时，且实际已突破项目总预算比例超过10%的，调整后的数据须通过公司规定的审批权限及流程进行审批。公司财务资金管理部门对于项目全期现金流预算的过程管控以资金预算总额进行总体把控，对于过程需垫资的项目，公司以项目总预算中确定的批复垫资额度及方式进行阶段管控，以半年为单位对项目垫资的周期、垫资峰值、垫资方式、回款周期等-7-进行跟踪、调整、管理。3.项目全期现金流预算的节点管控为确保项目工程款的正常回收，同时保证资金高效利用，公司须设定“项目现金正向流节点”相关管理要求，原则上确保“项目工程出正负零要实现纯货币现金正向流，主体施工完毕两个月内实现全部资金正向流”。这两个现金流节点须作为公司判断项目经理部整体运营管理能力的重要考核指标。（三）项目全期现金流量预算的审批公司根据项目部上报的项目情况及《项目全期现金流量预算表》（含项目年度预算数据）对项目全期现金流预算、项目年度预算进行审核、评定、下达，项目全期现金流预算及项目年度预算须在公司下达的预算指标范围内执行。由公司资金管理部门对项目编报的《项目全期现金流量预算表》组织审核，各相关部门出具具体审核意见。资金管理部门对各部门的审核意见进行分析汇总后，根据公司要求的相关审批权限提交公司进行审议，并于项目开工后40天内下达项目现金流量预算指标。1.审批决策：公司在听取项目汇报以及相关部门提出初审意见的基础上，对项目全期现金流预算出具审批决策意见，并根据相关审批权限进行书面会签《项目全期现金流量预算表》。-8-2.评审结果反馈：公司资金管理部门以书面形式将公司审定的《项目全期现金流量预算表》下达至项目部，作为项目编制年度预算、申请内部融资、过程考核、编制月度资金预算以及利率差别政策等各项工作的重要依据。3.执行要求：项目应严格根据公司审议通过的现金流量预算，统筹安排项目资金，合理上报融资需求，诚信履行《内部借款合同》所约定的各项内容，公司各职能部门根据核定的项目现金流量预算进行严密地过程监控，共同保证项目现金流量预算的正常实施。在公司审批通过的《项目全期现金流量预算表》中明确不垫资的项目，如履约过程中出现资金缺口确须公司进行资金支持的，公司须按照有别于正常内部借款利率执行按一定比例上浮的借款差别利率政策，且上述项目原则上不得再向集团公司提请专项借款。三、项目月度资金预算管理项目部编制的月度资金预算必须与项目全期现金流量预算、项目年度现金流预算相结合，月度资金预算同时受控于公司下发的项目全期现金流量预算、项目年度资金预算方案。（一）项目月度资金预算的编制项目部依据项目全期及年度现金流预算，结合项目已完成预算情况及下月资金收支预计情况编报。-9-项目月度资金预算编制工作由项目财务部牵头组织开展。首先，项目商务部负责完成对业主方的工程确权工作，并根据工程款支付条款、项目完工进度等制订当月工程款回收方案。项目针对分包完成工作量实行“月清月结”，由项目商务部负责组织，项目生产管理部门、技术部门协同配合，并于每月25日前形成成本盘点结果。依据分包、分供合同支付条款结合当月分包（供）完成产值情况初步制订应付工程款方案，再经平衡项目整体资金后制订最终工程款支付方案。项目须在签订分包（供）合同时即根据公司资金支付比例要求明确付款比例，履约过程中同时考虑业主的付款条件进行相应调整，对于劳务分包的支付比例，原则上执行一致比例。最后由项目商务部负责编报《项目月度工程款支付预算明细表》（项目附表-1）。项目财务部负责编报项目当月上缴公司收益（收益上缴基本底线为4%）、管理人员薪酬、票证到期兑付资金、到期内部借款偿还资金、资金占用费及应交税费、项目间接费等费用支出预算。同时综合项目商务部编报的《项目月度工程款支付预算明细表》，将汇总数据编入《项目月度资金收支预算汇总表》（项目附表-2）。拟定本月资金预算后，项目经理牵头、项目财务负责人组织召开项目月度资金例会，并严格按照项目上交款（包括上缴公司收益、税金等）---管理人员工资---劳务费---集采款---其他-10-材料---专业分包款之顺序合理安排项目月度资金支付预算，确定月度资金收支方案。项目财务部将审定方案经项目资金预算管理小组成员签字后将报送公司审批。（二）项目月度资金预算的调整1.调整次数及时限：项目月度资金计划调整次数为1次，资金计划调整期限原则上为每月15日至25日。2.调整幅度：项目月度资金支付计划严格控制在20%的调整幅度内，资金收入计划不受调整幅度控制。3.其他要求：项目月度资金计划未上报数据的，月度资金计划调整时不予调整相关数据。（三）项目月度资金预算的审批公司资金管理部门负责汇总《项目月度资金收支预算汇总表》，并按月度定期组织召开资金月度例会。1.审批决策：公司须针对公司所属的项目月度资金预算进行逐一审核，同时结合项目上月的预算执行情况进行全面深入剖析，特别针对资金状况不良的项目要进行重点分析，有必要时可要求相关项目负责人参会单独汇报。公司在部门提出初审意见的基础上，对项目月度资金预算出具审批决策意见，并根据相关审批权限进行书面会签《项目月度资金收支预算审批表》（见项目附表-2）。-11-2.评审结果反馈：公司资金管理部门以书面形式将公司审定的《项目月度资金收支预算审批表》下达至项目部，作为项目执行当月资金预算的依据。3.执行要求：项目应严格根据公司审议通过的月度资金预算，严格按照公司下达的月度资金预算中的资金回收指标足额回收工程款。同时，项目须严格执行公司下发的当月资金支付预算，原则上不得超预算支付，如有特殊情况须通过公司相关规定流程报批。（四）项目月度资金预算的管理与考核项目月度资金预算应根据公司下达的当月资金预算严格遵照执行，公司资金管理部门负责对项目的月度资金预算执行情况进行过程管理与考核。1.责任落实项目设定回款责任权重，明确为项目经理为项目回款第一责任人，项目经理责任占比不得低于35%，其他相关责任人责任占比由项目经理根据项目情况制定。2.奖励要求（1）项目超过合同约定付款比例收款且过程结算率不低于100%的，公司按照项目在考核阶段不低于超收款部分的1‰进行奖励，原则上以季度为周期进行考核及奖励兑现。奖励对象为项-12-目既定的相关回款责任人，奖励权重按照项目既定的相关回款责任人的责任占比进行分配落实。（2）公司针对项目存款按公司相关规定计取利息，利率不得低于银行活期（或定期）存款利率，并依据存款基数、存款期限等条件给予项目现金奖励，奖励额度不得低于项目存款利息的10%。3.相关罚则（1）对于当月未完成收款预算的项目原则上不予批复