2011年4月全国自考《税法》试题和答案

税法试卷第1页（共9页）全国2011年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.我国关税税则委员会主任的担任者是()A.商务部部长B.税务总局局长C.财政部部长D.海关总署署长2.中央政府和地方政府共享收入的税种是()A.国内增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税3.某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收()A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税4.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是()A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权5.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是()A.7%B.10%C.13%D.17%6.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是()A.融资租赁业务B.个人有偿转让著作权C.中国人民银行的贷款业务D.科研单位有偿转让专利使用权7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是()A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）税法试卷第2页（共9页）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是()A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是()A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是()A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是()A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得．．超过()A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%13.我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于()A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费()A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按特许权使用费所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，()A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税16.根据现行规定，可以免征．．个人所得税的收入是()A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金D.丁购买福利彩票中奖1.5万元17.依法应当缴纳印花税的凭证是()税法试卷第3页（共9页）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是()A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是()A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是()A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是()A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是()A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.依法应免征．．房产税的事项是()A.某公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙用房26.我国车船税属于()A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税27.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为()税法试卷第4页（共9页）A.南京B.苏州C.上海D.由国家税务总局指定28.我国纳税人依法享有的权利为()A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理()A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()A.6个月B.1年C.3年D.5年二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.我国立法规定，免于．．征收营业税的业务收入是()A.寺庙举办宗教活动的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费E.企业家联谊会向会员收取的年费32.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有()A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税33.我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是()A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.取得收入的工作地点34.张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是()A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.所在学校科技公司红利收入税法试卷第5页（共9页）E.为科协培训班授课获得讲课费35.我国的完税凭证主要有()A.税收完税证B.专用扣税凭证C.印花税票D.税收专用或通用缴款书E.汇总缴款书和税票调换证三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税权37.连带纳税人38.优惠关税39.税收优先权四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)40.税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？41.税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？42.简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则？43.简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。五、论述题(本大题12分)44.试述税收法定原则包含的具体内容。六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；（4）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。46.某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下：（1）基本工资1600元；（2）加班费420元；（3）综合奖1200元；（4）省级政府颁发的科技奖金1000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1000元。该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。税法试卷第6页（共9页）附：题46表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）123不超过500元的部分超过500-2000元的部分超过2000-5000元的部分51015025125税法试卷第7页（共9页）税法试卷第8页（共9页）税法试卷第9页（共9页）