市场营销财务基础

目录绪论第一章会计概述第二章会计凭证与账簿第三章结算业务第四章应收及应付款项第五章采购业务核算第六章存货业务核算第七章销售业务核算第八章利润核算第九章财务报告与销售日报表第十章收银业务绪论一、财务与营销财务与营销的区别两者职能不同两者学科不同在企业中的从属部门不同财务与营销的共性两者在企业中是具有相同重要地位的管理工作两者的根本目标存在一致性两者具有相同的起点绪论一、财务与营销财务与营销之间的关系营销计划和营销财务预算是企业财会部门制订财务计划和财务预算的基础和出发点财务决策和财务工作水平影响和制约着企业营销活动及其水平，反过来又影响着企业的财务决策和财务工作水平财务对营销力量的强弱，对营销水平和效果有重要影响绪论二、会计核算与营销会计核算的主要业务款项和有价证券的收付财物的收发、增减和使用债权债务的发生和结算资本、基金的增减收入、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项绪论二、会计核算与营销会计核算在企业营销中的作用会计核算作为管理工具，通过严格执行财务制度，预算定额和定价指标，履行实现经营目标的重要责任。会计的工作目标是对经营单位的经济活动进行核算，提供反映经营单位的经济活动信息。第一章会计概述第一节会计的基本概念第二节会计信息核算前提第三节账户的设置第四节借贷记账法第一节会计的基本概念一、会计的含义与职能会计的含义以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法，核算和监督凡能以货币表现的经济活动过程及其结果，并在此基础上评价、预测、决策经营活动目标，以求取得最佳经济效益的一种管理活动。会计的职能包括核算职能和监督职能确认、计量、记录、报告合法性、合理性会计核算是基础会计监督是保证第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素会计的对象凡能以货币表现的经济活动，都是会计所核算和监督的内容会计的要素第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素资产企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。分类---按流动性流动资产非流动资产第一节会计的基本概念资产第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素负债企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。分类---按偿还时间流动负债长期负债第一节会计的基本概念负债第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。分类---实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润第一节会计的基本概念第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素收入企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总支出。第一节会计的基本概念第一节会计的基本概念二、会计的对象和要素利润企业在一定会计期间内获得的经营成果。第一节会计的基本概念静态会计等式：资产=负债+所有者权益三、会计等式第一节会计的基本概念动态会计等式：收入—费用=利润三、会计等式第一节会计的基本概念综合会计等:资产=负债+（所有者权益+收入—费用）揭示了企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系财务状况等式：资产=负债+所有者权益表明企业所拥有的全部资产，都是由投资人和债权人提供的财务成果等式：收入—费用=利润揭示了企业在某一特定期间的经营成果资产=负债+（所有者权益+收入-费用）三、会计等式第一节会计的基本概念1.光明工厂收到国家增加投资50000元，存入银行。2.购进某固定资产计60000元，货款未支付。3.以银行存款购进某材料20000元，材料经验收入库。4.向银行借款30000元，用来归还应付账款。5.甲公司代为偿还应付账款20000元，并作为甲公司对光明工厂的追加投资。6.企业将资本公积金15000元转增为资本金。7.向银行存款10000元，归还银行短期借款。8.甲公司委托光明工厂用银行存款偿还应付账款10000元，作为甲公司在光明工厂的投资减少。9.甲公司董事会通过本年度向投资者分配利润40000元。第一节会计的基本概念综上所述，可以得出以下三点结论：（1）每一项经济业务的发生，必然引起两个（或两个以上）资产、负债、所有者权益的项目发生增减变化。（2）企业发生的所有经济业务，引起企业资产的负债、所有者权益的增减变化，主要有4种基本形式，见表1—1。（3）由于以上4种基本形式的经济业务发生后，虽然会引起资产、负债、所有者权益的变化，但企业资产总额与负债+所有者权益总额仍保持平衡关系，也就是说，企业任何经济业务的发生，都不影响“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式的平衡关系。第一节会计的基本概念第二节会计信息核算前提一、会计假设会计主体会计所核算和监督的特定单位或组织，为会计核算界定了空间范围会计主体≠法律主体持续经营在可预见的未来，不会破产清算会计分期为会计核算提供了时间长度资产按预定用途加以使用，债务按合约取得和清偿。第二节会计信息核算前提一、会计假设会计分期将会计主体的生产经营活动分割成连续的、长短相同的期间公历，有年度、半年度、季度和月度四种货币计量选择货币作为计量单位企业的会计核算应以人民币为记账本位币第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法设置会计科目和账户第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法复式账户第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法填制和审核会计凭证第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法登记账簿第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法成本计算第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法财产清查编制财务报表第二节会计信息核算前提二、会计核算的方法各种会计核算方法的应用程序及其相互关系第三节账户的设置一、会计科目的概念和分类会计科目的概念对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，可简称为科目。会计科目的分类按会计要素分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类按详细程度分为总账科目和明细科目二、会计科目的设置原则合法性原则相关性原则实用性原则第三节账户的设置三、账户与账户结构账户的含义根据会计科目开设的，具有一定的格式和结构，分类连续记录各项经济业务引起的各会计要素增减变动情况及其结果的工具和手段。账户的结构第四节借贷记账法一、记账符号借贷记账法是以“借”和“贷”为记账符号“借”和“贷”二字具有两层含义：表示资金增减变动情况表示记账的方向或栏目“借”“贷”纯粹表示两个相反的记账方向第四节借贷记账法二、会计科目结构资产类科目结构负债类科目结构第四节借贷记账法二、会计科目结构所有者权益类科目结构成本类科目结构第四节借贷记账法二、会计科目结构损益类科目结构第四节借贷记账法三、记账规则“有借必有贷，借贷必相等”首先，要考虑经济业务涉及的科目其次，确定这些科目的金额是增加还是减少最后，根据科目借贷方结构的规定，确定各科目应借、应贷方向及其金额第四节借贷记账法四、会计分录含义在记账凭证中指明经济业务发生后所应记入科目的名称、方向、金额的记录。步骤确定应登记的账户名称，分析是增加还是减少根据账户的性质和结构，确定应计入账户的方向确定应计入账户的金额编制要求先借后贷；上下排列；左右错开；金额平衡分类会计分录有简单会计分录和复合会计分录两种。第四节借贷记账法【例1】某投资人以银行存款300000元，向企业投资，投资款已转存银行存款账户。借：银行存款300000贷：实收资本300000【例2】以银行存款50000元，偿还欠本市金属材料公司的货款。借：应付账款50000贷：银行存款50000【例3】用银行存款购买一批材料，价款10000元。借：原材料10000贷：银行存款10000【例4】向银行借入短期借款50000元，偿还应付账款。借：应付账款50000贷：短期借款50000【例5】企业将本年实现的利润，按规定分配给投资者80000元，款项尚未支付。借：利润分配80000贷：应付股利80000第四节借贷记账法【例6】企业购入材料一批，价款50000元，其中40000元用银行存款支付，10000元尚未支付。应作复合会计分录如下：借：原材料50000贷：银行存款40000应付账款10000【例7】企业用现金1000元支付办公用品购置费，其中600元办公用品为公司总部所领用，400元办公用品为生产车间所领用。应作复合会计分录如下：借：管理费用600制造费用400贷：库存现金1000第二章会计凭证与账簿第一节会计凭证第二节账簿一、会计凭证的概念和种类概念记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据，是会计工作的起点。种类原始凭证：按来源分为自制原始凭证和外来原始凭证按填制手续的次数分为一次凭证和累计凭证记账凭证：按其内容和形式不同，可分为单式记账凭证和复式记账凭证。复式记账凭证又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证二、原始凭证的填制和审核基本要素①名称，②编号，③填制日期，④填制和接受原始凭证的单位名称或填制人姓名，⑤经济业务的内容摘要，⑥所涉及经济业务的实物数量、计量单位、单价和金额总量，⑦有关部门与经办人员的签名或者盖章以及凭证附加条件。填制要求和填制方法①填制及时，②内容完整，③真实可靠，④清楚规范，⑤责任明确。第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证二、原始凭证的填制和审核审核合法性：审核所发生的经济业务是否符合国家有关规定要求真实性：原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假的情况合理性：审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费完整性：审核原始凭证是否填写完整，有无未填或填写不清楚的现象正确性：审核原始凭证在计算方面是否存在失误第一节会计凭证三、记账凭证的填制和审核基本要素①名称，②编号，③填制日期④经济业务事项的内容摘要⑤经济业务事项所涉及的会计科目的名称、记账方向和金额⑥所附原始凭证及原始凭证汇总表张数⑦记账标记⑧会计主管、制证、复核、记账等有关人员签名和盖章第一节会计凭证三、记账凭证的填制和审核填制要求和填制方法①严格审核原始凭证，②会计分录必须正确③正确填写摘要，④正确填写记账凭证的日期⑤记账凭证要正确编号，⑥准确填写附件张数⑦正确填写金额合计，⑧印章齐全，责任明确第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证第一节会计凭证三、记账凭证的填制和审核记账凭证的审核①是否附有原始凭证，所附张数、金额与记账凭证是否相符；记账凭证反映的经济业务内容是否与原始凭证相符②会计分录中应借、应贷的会计科目是否正确，对应关系是否清楚，金额是否一致，金额明细数与合计金额是否相等③所要求填写的项目是否填写齐全，内容是否完整，有无差错④摘要是否简明扼要，说明清楚第一节会计凭证一、账簿的作用与分类账簿的含义由一定格式账页组成的，以经过审核的记账凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。账簿的作用设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节。第二节账簿一、账簿的作用与分类账簿的分类按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种按账页格式分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式四种按外形特征分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿账簿的基本内容账户的名称、登帐的日期、记账凭证的种类和编号、摘要、借贷方金额栏和余额栏、帐页页次和其他相关栏目第二节账簿现金日记账和银行存款日记账总分类账和明细分类账备忘登记和辅助登记二、账簿的设置与登记日记账——转账日记账、现金日记账和银行存款日记账转账日记账①登记员：记账员②登记依据：原始凭证现金日记账①登记员：出纳②登记依据：现金收（付）凭证、银行存款付款凭证③账页格式：三栏式