顶新国际集团SAP-TOBE费用管理

顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告需求分析与未来作业流程报告I.七.成本会计－费用管理...........................................................................................................128A.综述...................................................................................................................................128A.费用管理和其它模块的集成...........................................................................................129A.费用管理主要业务流程...................................................................................................1291.现状和需求综述.....................................................................................................1291.解决方案.................................................................................................................130a)处理流程和功能说明.......................................................................................................130(1)主数据维护流程.....................................................................................................130(1)费用计划................................................................................................................136(1)实际费用记帐.........................................................................................................139(1)月结........................................................................................................................146(1)分析报表................................................................................................................147a)组织结构定义...................................................................................................................148a)关键数据定义...................................................................................................................148A.产生的报表.......................................................................................................................149B.进一步改善的可能...........................................................................................................149顶新国际/SAPChina127/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告I.七.成本会计－费用管理A.综述费用管理（OverheadCostControlling）是天津顶益公司成本会计的一项重要任务。按费用类别汇总统计，将行政管理费用和销售费用转入总帐以编制财务报表，将制造费用逐级分摊到当月生产的产品中以计算产品的销售成本，是成本会计月结的主要工作。分析产品成本差异是成本会计月结的另一项主要工作。由于某些费用的集中提取或集中记帐，在月结时需依据确定的分摊指数进行分摊。这些工作都缺少先进软件系统的支持，造成天津顶益公司成本会计月结周期长，距集团公司总部提出的M2要求相当遥远。R/3系统CO模块的实施，依赖R/3系统高度的集成性，可望在这方面有所突破。费用管理的目的就是规划安排管理和监控管理成本，通过成本中心的费用计划建立一套标准，来帮助控制成本和评估部门效绩。在成本会计月结将所有有关费用分摊完毕后，可以将实际发生的费用和计划目标费用进行比较，分析产生差异的原因，从而加强管理和控制。顶新国际/SAPChina128/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告A.费用管理和其它模块的集成HRCOFISDPPMMAMPMPS活动类型记帐，项目结算订单结算订单结算资产折旧活动类型记帐Overhead计算，订单结算直接记帐订单结算收料/发料/退料订单结算经营数据传送订单结算活动类型记帐Overhead计算,订单结算费用记帐订单结算A.费用管理主要业务流程1.现状和需求综述天津顶益公司的费用管理按费用类别（制造费用，行政管理费用，销售费用）和部门进行管理，行政管理部门和行销部门费用考核到部，制造部门费用考核到部或科，直接生产费用考核到处或科。三大类别的费用科目共37种，99个科目。费用科目代码采用8位数字和符号，前4位按费用类别采用国家规定的一级科目编码，后3位采用顺序码表示37种二级费用科目，前4位和后3位中间用“－”连接。费用记帐同时使用费用科目代码和部门代码，从而便利按部门，部门段和按费用科目的汇总统计分析。顶新国际/SAPChina129/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告部门费用预算于每年12月进行，每年6月进行一次调整。会计月结提供两类费用报表：z部门费用报表：列出各部门，部门段，全公司的费用总表，相关费用科目可有汇总小计。z按费用类别的报表：有销售费用比较表，管理费用比较表，制造费用比较表，相关费用科目，亦有汇总小计。天津顶益公司的费用管理不存在内部订单（工作令）的管理形式。费用管理所采用的财会系统是用Cliper语言自行开发的，和生产管理系统没有集成，制造费用（Overhead）不能和生产作业计划或生产订单直接挂钩，必须通过月结处理分摊到产品成本中。1.解决方案a)处理流程和功能说明(1)主数据维护流程为成本会计系统建立必要的基础数据，包括费用科目，成本中心，活动类型，分摊指数及内部订单。1)费用科目维护费用汇总，转记分配，分摊结算要求SAPR/3系统要求确定公司所需次级费用科目总部建立费用科目需求各分公司建立费用科目需求确定公司所需初级费用科目会计科目编制原则建立次级费用科目建立初级费用科目费用科目主数据汇总统计需求确定费用科目组建立费用科目组层次结构费用科目组层次结构数据总帐科目主数据顶新国际/SAPChina130/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告注：所有处理过程均由财会部执行z建立初级费用科目初级费用科目是在财务会计中出现的费用明细科目，用于实际费用记帐。初级费用科目必须首先在总帐中作为损益类科目建立主数据，而后才可以在成本会计中建立主数据。初级费用科目编码不需要反应人工系统中一级费用汇总科目的类别（例制造费用，行政管理费用，销售费用），只按费用项目本身的特征进行区分。例如编码的最前两位可以为：41物料消耗费用42人员费用43生产辅助费用（OperatingSupplies）44维修费用45杂项费用46资产折旧费用初级费用科目的建立，首先必须分析公司的费用项目实际状况，参照集团公司总部的规定，确定需要建立哪些科目，并遵照会计科目编码原则进行编码，而后在系统中建立主数据。z建立次级费用科目次级费用科目是在财务会计中不出现的，只用于成本会计内部作为费用汇总结转和分摊的科目，通常它不是具体的单项费用科目，而是某些费用科目的汇总。建立次级费用科目首先要参照R/3系统的规定，分析费用汇总结转和分摊的要求，确定需要建立哪些科目，并按会计科目编码的格式进行编码，在成本会计中直接建立主数据。z建立费用科目组层次结构首先按照费用各种形式的汇总统计要求，确定需要哪些费用科目组，而后在系统中建立费用科目组的层次结构，并指派有关费用科目到层次结构的下层组结点。作为下层组结点的例子，可以有物料消耗费用、人员费用、生产辅助费用、维修费用、资产折旧费用、杂项费用等。（2）成本中心维护顶新国际/SAPChina131/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告公司组织结构及编码规则费用管理核算要求建立标准成本中心组层次结构标准成本中心组层次结构数据建立成本中心成本中心主数据费用汇总统计需求确定成本中心汇总统计层次结构建立汇总统计成本中心组层次结构汇总统计成本中心组层次结构数据注：所有处理过程均由财会部执行z建立标准成本中心组层次结构标准成本中心组表示所有基本成本核算单位（成本中心）职能方面的集合，它与所有成本中心一道，完整地代表一个控制范围（ControllingArea）内的组织结构。一个控制范围内只有一个标准成本中心组，对标准成本中心组的最高节点（根节点）进行费用分析时，就是对控制范围内的整个组织机构的总费用进行分析。标准成本中心组的根结点在配置R/3系统时予以确定，而标准成本中心组的层次结构应反映公司的组织机构设置。z建立成本中心成本中心是公司内部的成本核算基层单位。因为在不同的职能部门，成本核算粗细不同，所以成本核算基层单位在公司的组织结构层次上可高可低。例如高至公司总部办公室，低至工厂的生产小组均可作为成本核算基层单位。每个成本中心必须归属于标准成本中心组层次结构中的一个组节点。为了简化财务会计记帐，可以建立一个或多个虚拟的成本中顶新国际/SAPChina132/23顶新国际集团公司M2项目实施文档需求分析与未来作业流程报告心，将共同的费用（例如非生产性的水电费），先行记入虚拟的成本中心，到月末结帐时再按事先确定的比例，统一归结分摊。z建立汇总统计成本中心组层次结构在一个控制范围内，除了标准成本中心组以外，可以为了费用汇总统计的目的而设置多种多样的汇总统计成本中心组。一个成本中心可以归属于多个不同的汇总统计成本中心组。（3）活动类型维护订单成本管理需求产能管理需求产能消耗定额确定活动类型财会建立活动类型主数据财会次级费用科目主数据活动类型主数据天津顶益公司在生产订单中没有采用“活动类型”来表示产能，产品工艺定额中也没有产能数据。直接人工费用和代表设备折旧的那部分制造费用，是在月结时按材料耗用的比例分摊到各种产品的制造成本中的。（调理厂按产品产出重量分摊，面厂按产品产出包数再乘以耗用机器小时折算的权数进行分摊）。考虑