2018年10月自考00146中国税制试题及答案含评分标准

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分。共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1．下列关于税制要素的表述正确的是A．征税对象质的具体化是计税依据B．纳税人就是承担纳税义务的公司C．税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D．税目是一种税区别子另一种税的主要标志2．税收的形式特征不包括A．选择性B．强制性C．固定性D．无偿性3．下列税种中，属于直接税的是A．增值税B．消费税C．资源税D．个人所得税4．某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A．3000元B．3090元C．14965．81元D．17510元5．下列行为中，免征增值税的是A．机械厂销售农机B．乳品厂进口奶粉C．食品厂受托加工农产品D．农民销售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B．烟丝C．鞭炮D．雪茄烟7.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是A.啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒8．我国关税的征收机关是A.海关B．税务机关C．工商机关D．财政机关9．进口货物的关税完税价格不包括A．货物的货价B．货物运抵我国境内输入地点之后的运费C．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为l207溉，进口关税税率为20％，则进口货物的关税完税价格为A.24万元B．100万元C．120万元D．144万元11．下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B．接受捐赠收入C．补贴收入D．国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A．2016年1月1日至2016年l2月31日B．2016年7月5日至2017年7月4日C．2016年7月5日至2016年l2月31曰D．2016年7月5目至2017年l2月31目13．在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A．消费税B．业主的工资支出C．货物运输保险D．机器设备修理费14．下列所得中，属于工资薪金所得的是A．加班补贴B．差旅费补助C．托儿补助费D．独生子女补贴15．土地增值税采用的税率形式是A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．全率累进税率16．耕地占用税的征收机关是A．财政局B.税务局C．住房和城乡建设局D．自然资源局17．纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为A．自验收完成之次月起B．自生产经营当月起C．自建成之次月起D．自生产经营之次月起18．下列行为中，应当缴纳契税的是A．医院购买医疗用房B．学校购买教学用房C．科研单位购买职工用房D．国家机关购买办公用房19．甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是A．20万元B．180万元C．200万元D．220万元20．某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为l0万元，消费税为40万元，增值税为l7万元，则其车辆购置税的计税依据为A．50万元B．60万元C．77万元D．100万元二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21．下列服务属于增值税应税服务的有A．文化创意服务B．交通运输服务C．广播影视服务D．研发和技术服务E．有形动产租赁服务22．在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税白酒生产的白酒C．钋购已税化妆品生产的化妆品D．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰E．外购已税实木地板生产的实木地板23．企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有A．按规定为职工缴纳的失业保险费B．企业为职工缴纳的个人财产保险费C．按规定为职工缴纳的基本医疗保险费D．按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费E．按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费24．在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有A．偶然所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．工资、薪金所得E．股息、利息、红利所得25．下列车船中，需要缴纳车船税的有A．客车B．货车C．拖拉机D．自行车E．非机动驳船第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分。共20分。26．简述税收公平原则的含义。27．简述增值税的三种类型及其特点。28．简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。29．简述个人所得税的概念及税制类型。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30．某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8000元，从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额；(2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。31．高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖l0000元。要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。32．某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积l400平方米，厂区内幼儿园占地面积l000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。33．位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据；(2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题l5分。共30分。34．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年lo月份发生的有关购销业务如下：(1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入l50万元。(2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15％的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。(3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为l7％。由于管理不善，其中l／3的原材料发生非正常损失。(4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额；(2)计算销售8产品的增值税销项税额；(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额；(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额；(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。5．某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下：(1)取得商品销售收入8000万元：(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元；(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6％；(5)向希望工程基金会捐赠l00万元。要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额；(4)计算全年应纳税所得额；(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。