财务报表附注

深圳市耀华实验学校审计报告大华审字[2016]010226号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）深圳市耀华实验学校审计报告及财务报表（2015年1月1日至2015年12月31日止）目录页次一、审计报告1-2二、已审财务报表资产负债表1-2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-6营业成本及管理费用明细表7财务报表附注1-17审计报告第1页审计报告大华审字[2016]010226号深圳市耀华实验学校：我们审计了后附的深圳市耀华实验学校（以下简称“耀华学校”）财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是耀华学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。大华审字[2016]010226号审计报告审计报告第2页我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，耀华学校的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了耀华学校2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：深圳分所中国·深圳中国注册会计师：二〇一六年三月三十日深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注财务报表附注第1页深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注一、基本情况2002年9月20日，深圳市耀华实验学校(以下简称“学校”或者“本校”)经深圳市福田教育局批准设立，领取了教民144030031000051号中华人民共和国民办学校办学许可证；学校注册资本原为人民币300万元，2015年度增加到1,000万元，2015年6月15日新领取了深民证字第010169号民办非企业单位登记证书；深国税、地税税务登记证号码为440300763453358。本校办学地址：深圳市福田区景田南路五街99号；举办者：深圳市世纪金源置业有限公司；法定代表人：田贵联；校长：涂明哲；办学类型：小学、中学；办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中；无有效期限。要求取得合理回报。2015年春季收费按深价联字[2005]16号文执行，其中收费标准：小学杂费每生每学期6000元，初中学杂费每生每学期7000元，高中学杂费每生每学期10000元，学生宿舍住宿费标准为每生每学期2600元，午托生每生每学期550元执行；2015年秋季收费按深发改函[2015]1039号文执行，其中收费标准：小学杂费每生每学期7000元，初中学杂费每生每学期8200元，高中学杂费每生每学期11500元；伙食、交通接送费等自愿选择服务性收费和代收费按实计收；除上述收费项目外，学校不得另行设置项目强制向学生收取其他费用。目前学生：小学1639人，初中606人，高中303人，共有2548人；小学51班，初中23班，高中22班，共有96班。实有教员职工258人，其中专任教师232人，职工26人。专任教师与学生比例为9.11%。本年教职工月平均工资8,653.00元，其中专任教师（不含职工）月平均工资8,868.00元，本年教职工薪酬占收入33.34%。学校占地面积31,117平方米，建筑面积24,000平方米。二、财务报表的编制基础学校以持续经营为基础，执行财政部颁布的《企业会计准则》及其后续规定。学校以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注财务报表附注第2页三、遵循企业会计准则的声明学校编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了学校的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计年度学校采用公历制，自每年公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币学校以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则（计量属性）学校以权责发生制为记账基础。学校在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，学校将予以特别说明。（四）外币业务的核算方法及外币报表的折算方法学校对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折合为人民币记账。年末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1、外币货币性项目：按中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。2、外币非货币性项目：以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。（五）现金等价物的确定标准现金等价物是指学校持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）存货存货的购入与入库，按实际成本计价；存货的领用和发出按先进先出法计价；低值易耗品采用一次性摊销法摊销；存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转当期损益处理。（七）固定资产固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注财务报表附注第3页过一个会计年度的有形资产。学校固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，学校对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。学校根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。学校的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧率房屋、建筑物5-20年3%4.85%-19.4%机器设备2-8年3%12.13%-48.5%运输工具2-5年3%19.40%-48.5%办公设备及其他2-5年3%19.40%-48.5%与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（八）在建工程学校自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注财务报表附注第4页已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。资产负债表日，学校对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（九）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。内部研究开发项目在研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目在开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。在开发阶段的资本化支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。（十）长期待摊费用长期待摊费用，是指学校已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。（十一）借款费用学校发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；深圳市耀华实验学校2015年度财务报表附注财务报表附注第5页2、借款费用已经发生；3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者