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1综合练习2考试题型一、填空题二、名词解释三、单项选择题四、简答题五、计算题六、综合题3第一章绪论旅游饭店及其性质;旅游饭店财务活动;旅游饭店财务关系;旅游饭店财务管理的特点;旅游饭店财务管理的方法;4第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念1、资金的时间价值计算方法:单利、复利、年金。2、风险的价值风险的含义;风险价值的计量;风险大小的判别。5第三章旅游饭店筹资管理金融市场的含义与分类;旅游饭店筹资分类;旅游饭店自有资金筹集方式;资本金的含义与基本内容;资本金制度的含义;旅游饭店负债资金筹集的方式与种类;商业信用的含义与主要内容;商业汇票的含义;资金成本的含义;不同类型资金成本的计算。6第四章旅游饭店投资管理投资的含义与分类方法;旅游饭店固定资产投资的财务评价指标:静态与动态指标,具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类;有价证券投资的风险及其管理;7第五章旅游饭店流动资产管理流动资产的概念与分类;流动资产管理的基本内容;旅游饭店外汇的含义;外汇风险的含义及其种类;旅游饭店存货的概念;存货管理有几种模式及其内容?存货日常发货方式及其内容?旅游饭店结算资产的含义与内容。8第六章旅游饭店固定资产管理固定资产的含义与特点;固定资产折旧的含义;旅游饭店固定资产折旧的计算方法;9第七章旅游饭店无形资产及递延资产无形资产的含义、种类与摊销方法;递延资产的含义与具体内容;10第八章旅游饭店成本费用管理旅游饭店成本费用的含义与内容;旅游饭店成本费用日常控制的对象;餐饮直接成本控制的主要环节;保本点的计算方法;11第九章旅游饭店收入、税金和利润管理旅游饭店营业收入的含义与分类;我国财税体制改革的主要内容;旅游饭店缴纳的税金的主要种类;旅游饭店以销售额为计税依据的税种;旅游饭店计入管理费用的税种;12第十一章旅游饭店财务分析财务分析的对象;资产负债表的含义;利润表的含义;旅游饭店利润分析的相关指标;旅游饭店营运性分析的相关指标;旅游饭店偿债性分析的相关指标。131.某人以1000元存入银行,3年限,年利率9%,1年复利一次,求3年复利终值;FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=12952.某人以1000元存入银行,年利率为8%,3个月复利一次,求3年复利终值;FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295计算题14某人将一笔资金存入银行,3年限,年利率9%,1年复利一次,3年后取出1295元,问当初存入了多少元;PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000FV=PV(1+9%)3=1295PV=1295/(1+9%)3=100015某人以10%的年利率借得资金10000元,期限为5年,如每年年末还本付息,他每年末需还多少?PVA=A(P/A,i,n)A=PVA/(P/A,i,n)=10000/(P/A,10%,5)=10000/3.791=2638(元)16企业租用一设备,在10年中,每年年初支付租金5000元,年利息率为8%,现在购买需40000元,问应租赁还是购买?已知:A=5000,n=10,i=8%求:V0V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1]=5000(6.24+1)=36235结论:应租赁。17例:某酒店发行2年期债券,按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%,面值为1000元的债券10000张。发行费率为4%,所得税率为40%。1)按面值发行。则该债券的资金成本为:2)溢价发行:每张债券价格:1100元。则该债券的资金成本为:债券的资金成本=1000×10000×14%×(1-40%)=14%1000×10000×(1-4%)债券的资金成本=1000×10000×14%×(1-40%)=12.72%1100×10000×(1-4%)18例:某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%,发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.%76.7%)51(%)331(%11%)51(10000*500%)331(%11*10000*500TK19例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本已定。现有以下几种筹资组合方式。要求:选择一种最佳筹资组合方式。资金来源可供选择的筹资组合年筹资成本率ABCD资本金45%50%55%40%8%银行借款20%25%20%30%12%发行债券15%15%10%20%16%其他单位投资20%10%15%10%13%20KA=8%*45%+12%*20%+16%*15%+13%*20%=11%KB=8%*50%+12%*25%+16%*15%+13%*10%=10.7%KC=8%*55%+12%*20%+16%*10%+13%*15%=10.35%KD=8%*40%+12%*30%+16%*20%+13%*10%=11.3%如何继续降低筹资组合的资金成本率?21Kw=30%*6%+10%*12%+40%*15.5%+20%*15%=12.2%例某酒店共有长期资金100万元,其中债券30万元,优先股10万元,普通股40万元,保留盈余20万元,各种资金成本分别为:6%,12%,15.5%,15%。求:长期综合资金成本。22例:)(24000530000150000元某旅游饭店有批电脑,原值15万元,预计使用期限5年,净残值3万元,用平均年限法计算每月折旧额为多少。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=2000%1001224000固定资产月折旧额=%16%1001500002400023例:)(67.506615)10005000(80000元柏林公司某通用机床原值为80000元,预计可使用15年,残值5000元,清理费用1000元。按年限平均法计算该项固定资产各年的折旧额。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=24)(5760020%)4*1200000(1200000元某厂房原值1,200,000元,预计可使用20年,预计净残值率4%。按年限平均法计算该厂房的年折旧额、月折旧额。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=固定资产年月折旧额=57600100%19203025(2)工作量平均折旧法单位工作量应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位工作量应计折旧额╳该期间固定资产的实际工作量固定资产应提折旧总额=固定资产原值—预计净残值某一期间应提折旧额26例题:某设备原值为112,000元,预计净残值为12000元。根据该设备的技术性能,预计可使用5000小时。2019年5月,该设备实际使用300小时,6月份,该设备实际使用420小时。按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备的折旧额。(此处,工作量:小时)单位小时应计折旧额=预计工作量总量额固定资产应计提折旧总=单位小时应计折旧额╳该期固定资产的实际小时5月份该设备提折旧额)/(20500012000112000小时元=300*20=6000(元)6月份该设备提折旧额=420*20=8400(元)27例:某公司有货运卡车一辆,原值为150,000元,预计净残值率为5%,预计总行驶里程为600,000公里。本月行驶里程为3000公里,当月,该卡车的月折旧额为多少?(此处,工作量:里程)单位里程应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量本月该卡车应提折旧额)/(2375.0600000%)51(150000公里元=0.2375*3000=712.5(元)28例:某公司有货运卡车一辆,原值为150,000元,预计净残值率为5%,预计总行驶里程为600,000公里。本月行驶里程为3000公里,当月,该卡车的月折旧额为多少?(此处,工作量:里程)单位里程应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量本月该卡车应提折旧额)/(2375.0600000%)51(150000公里元=0.2375*3000=712.5(元)29Q*例:某饭店每年耗用煤H=200吨,煤单位成本P=1000元/吨,单位变动订货成本S=50元,单位变动储存成本C=8元。求经济订货批量与最佳订货次数。N*=√2*200*50/8=50(吨)=√2SH/C=H/Q*=1000/50=20(次)30例:某旅游饭店客房部日固定费用13000元,出租单位客房的日变动费用20元,客房出租价格为150元/间,该饭店共有客房258间,则日盈亏临界点状况:P*Q-(FC+UVC*Q)=0Q=FC/(P-UVC)=固定成本/边际贡献=13000/(150-20)=100(间)31例:某旅游饭店拥有客房250间,每天分摊固定费用15000元,客房出租房价为150元/间,单位变动费用为30元,运用公式,计算客房日、月保本销售量及销售额。P*Q-(FC+UVC*Q)=0Q=FC/(P-UVC)=固定成本/边际贡献=15000/(150-30)=125(间/日)日保本销售额=125*150=18750月保本销售量=125*30=3750(间/月)月保本销售额=3750*150=56.25(万元)32净现值及现值指数法案例年限35,000球馆现金流量餐厅现金流量32,000124332,00032,00032,00032,000534,00033,00032,00031,000某酒店拟投资100,000元新建一场馆,建成后可作餐厅,或作保龄球馆。预计投资报酬率15%,其余如表所示。试用投资回收期法、NPV和净现值率法,作出投资决策。A项目=100000/32000=3.125B项目=2+(2.1/3.3)=2.63投资回收期:33球馆:净现值率餐厅:净现值球馆:净现值105%,15,/(2.3)AP=17.264-10=7264(元)10)5%,15,(*1.3)4%,15,(*2.3)3%,15,(*3.3)2%,15,(*4.3)1%,15,(*5.3PPPPP=21.579-10=11.579(万元)因为:11,579(元)7264(元)2.15791.7264所以,球馆优于餐厅餐厅:净现值率017264.0107264.01579.110579.1134某公司计划引进一条生产线,现有甲、乙投资方案,预定投资报酬率为15%。其余有关资料如表所示。项目原始投资额(元)使用年限(年)年现金净流量期满净残值(元)甲方案乙方案200,0005数量方案123455150,00066000600005000040000300007000010000066000660006600066000现要求:用投资回收期法、NPV法、净现值率法,决定该公司应选择哪个方案?35甲方案投资回收期=200000/66000=3.03(年)已方案投资回收期=3+(30000/60000)=3.5(年)36甲方案NPV=66000(P/A,15%,5)—200000=66000*3.3522—200000=21245.2乙方案NPV=[30000(P,15%,1)+40000(P,15%,2)+50000(P,15%,3)+60000(P,15%,4)+80000(P,15%,5)]—150000=(30000*0.8696+40000*0.7561+50000*0.6575+60000*0.5718+80000*0.4972)—150000=13291甲方案净现值率=21245.2/200000=0.1062已方案净现值率=13291/150000=0.0886结论:选甲方
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