全面预算管理PPT

全面预算管理全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。1723465它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明全面预算管理的判定标准为什么要进行全面预算管理行业运用预算管理的公司占比%银行98各种金融、财务机构93各种服务机构100医疗机构100人寿保险96大型生产制造公司100批发与零售商97交通运输企业94公共事业96其他831.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？4.预算是过程控制还是结果控制？5.预算是规划“防火”还是“救火”？常见问题分析案例分享重要性企业编制全面预算的秘诀秘诀一确定全面预算管理的起点企业编制全面预算的秘诀秘诀二建立完善的预算管理组织机构或部门主要成员主要职责预算管理委员会董事长审议确定政策目标财务总监组织协调预算编制财务部门财务经理、主观编制预算。测定目标，协调解决问题各职能部门部门负责人编制上报本部门预算作业单位车间、班组相关人员提供预算编制基础数据企业编制全面预算的秘诀秘诀三确定全面预算编制流程首先，编制业务预算；其次，编制资本预算、筹资预算；接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。秘诀四合理安排全面预算编制时间通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度，制定出公司年度的战略行动计划。在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本部门的业务计划。①每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算；②每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系；③每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核；④每年1月份进行年终考核。企业编制全面预算的秘诀秘诀五确定全面预算目标企业编制全面预算的秘诀秘诀六确定全面预算目标怎样编制全面预算案例分享怎样编制全面预算怎样编制全面预算怎样编制全面预算全面预算的执行和监控预算的执行过程中，一定要严格履行审批权限。预算的程序，在实际执行时，可以适当简化，甚至可以适当合并，但是对某些费用一定要严格加以控制。预算执行监控时，应该考虑预算的刚性和柔性，预算不能朝令夕改，要保证一定的刚性，否则，预算制定出来形同虚设，但是预算也要有一定的灵活性，要设立一些范围，包括什么情况下可以例外等。如果出现了预算差异，就要做差异分析，找出其中一些原因，判断哪些属于重要的差异。差异出现在什么情况下，必须形成差异报告逐级上报，但是也可以有特例，直接上报给最高层。预算不是精确的科学，不要追求非常精确预算要全员参与预算管理是管理工具预算不能替代公司管理预算的设立必须要花费时间