大数据时代企业财务管理转型发展思考

1大数据时代企业财务管理转型发展思考摘要：在物联网与云计算等现代科技成果出现之后，当今世界又出现了一种新的枝术变革，即大数据。大数据时代来临，为企业提供了新的思维、技能和资源，为企业财务管理提供了新的机遇，把企业带入新的发展时代。在此，我们将着重于讨论什么是大数据、大数据将如何影响企业财务管理乃至企业发展以及未来企业财务管理转型发展的问题，并且为大数据时代企业财务管理转型发展提出了一些建议。关键词：大数据时代；企业财务管理；转型发展一、引言最早提出“大数据”的是全球知名的麦肯锡咨询公司。2011年5月，麦肯锡在研究报告《大数据:创新、竞争和生产力的下一个新领域》，提出了大数据的概念。之后，“大数据”被广泛关注，人们用“大数据”来定义和描述信息爆炸时代产生的海量数据，并命名与之相关的技术创新。“大数据”被奥巴马政府视为“未来的新石油”。联邦的多个机构斥巨资发展大数据技术。英国作家维克托·迈尔·舍恩伯格发表著作《大数据时代:生活、工作与思维的大变革》向全世界再宣告大数据时代的来临已不可逆转。大数据对人类社会的影响是全方位的，大数据被作为新的资源，由大数据带来的社会变革被人们认为是第四次产业革命。在此，我们将着重于分析大数据对现代企业财务管理工作的影响并基于此提出了一些财务管理转型发展之路，以期能够让企业抓住大数据的时代机遇迎接其中的挑战最终提升自己的财务管理水平与质量。二、大数据的概念及其核心价值大数据是指常规软件工具无法在一定时间内进行内容抓取、管理和处理的数据集合。从表征来看大数据有四大基本特征:数据容量极大，可以达到百亿TB级别；数据类型复杂，有数字、表格、文本、视频、音频、图片等多种类型；数据源可靠性低、价值密度低，在庞大的数据中有价值比例低；处理时效紧急，这是由数据量巨大和价值密度低决定的。大数据的意义不在于庞大的数据信息，在于对数据进行专业化处理、分析和挖掘。也就是说大数据资源能否被利用关键在于对数据资源的处理能力；通过数据处理实现资源增值。基于云计算的数据处理模式下，大数据才具有真正的价值。马云认为没有云技术大数据就无法体现其价值。云计算是基于互联网的资源使用模式。当用户使用计算资源时先通过互联网提交计算资源服务申请，由互联网把计算资源服务分解成若干个小程序，然后通过链接在互联网上的成千上万台电脑、服务器资源把程序瞬间处理完成并传回。用户可以申请调用互联网上庞大的服务器、计算机资源为自己服务，相当于拥有了运算最快的超级计算机。云计算的特点是:计算容量大，服务快捷，稳定性高，成本低廉。风险性高是云计算的缺点，互联网的开放性使用户数据信息泄露可能性增大、风险高。大数据和云计算关系密切，互为依存，就像硬币2的一体两面，大数据离不开云计算，云计算也离不开大数据。云计算技术是目前解决大数据复杂问题集最有效的方法。大数据依靠云计算实现对庞大数据资源的挖掘、整理，体现出应有的价值。大数据最核心的价值在于对于海量数据进行存储和分析。这与企业财务管理通过数据采集、整合和分析，为企业提供服务，使企业利润最大化具有相似性，其思维理念和技术也将对财务管理带来巨大影响。三、大数据对企业财务管理的影响大数据时代来临，对人们驾驭数据的能力提出了挑战，为社会发展带来新的动力和全面广阔的视野。就企业而言，大数据将颠覆传统的管理模式，把管理行为带人新的阶段。不仅是政府机构和IT公司重视大数据，越来越多的企业意识到了大数据的资产性能，数据分析能力正在成为企业的核心竞争力。企业财务管理也将进人大数据时代，通过大数据与云计算实现财务管理的完善、发展、提升甚至模式的颠覆和思维的变革。通过对数据进行整理、分类分析，为企业的决策提供强大的数据支撑。云计算将把财务人员从大量的低端、重复工作中解放出来。传统财务管理中原始业务单据采集、录人费时费力，数据核对错误不断，财务信息时效性差、质量不高，人工成本高等不适应企业发展的难题将迎刃而解，大量财务工作者从冗杂的工作中解脱出来，财务信息将更加完善。随着数据仓库、数据挖掘技术发展，财务信息系统将实现智能、远程化，为实时处理问题提供了技术支持。财务共享信息化平台建设推向云端，形成财务云。财务云和项目管理、合同管理、供应链等业务系统集成，以业务为起点，借助网络报账系统实现财务信息采集和账务动态处理。将财务共享服务、资金管理、财务管理合并，建立统一、集中财务云中心，实现报账、支付、核算、决策全过程的协同应用;预算控制、财务分析、风险内控、审计、税务、运营分析管理功能将发挥更重要的作用。风险管理和内控通过大数据提供的更精准、全面的风险源数据，智能化的内控和风险管理系统，对企业各项业务进行监控、指标预警、压力测试，针对风险事件及时进行处理，实现事前、事中的控制及和事后管理监测。成本管理和全面预算管理在大数据时代，通过构建预算大数据平台，解决以往管理中的诸多问题。以历史数据为基础，根据目标利润制定各项作业指标，通过生产量、销售量等关键因素预测，制定各项生产计划;通过对即使全面的本期实际数据进行处理，比较预算数据与实际数据得到可信度高的预算执行报告，方了更管理者通过预算执行情况调整下期的计划，协调各部门的工作，实现成本管理和全面预算管理。大数据时代，企业财务管理将大有可为，财务管理行为将在企业发展中发挥更大作用，提高财务管理在企业管理系统中的地位，使财务管理成为企业管理的核心，在企业形成“大财务”的管理格局。同时，也为财务人员提出了更高的要求，数据分析能力、计算机操作技能、全面系统的管理思维都是财务管理人员必要的素质。3四、大数据时代企业财务管理发展思考首先，财务云将使财务人员脱离大量的低端、重复工作、传统财务工作。经常会面临以下问题：不能及时采集原始业务单据、手工录入耗时耗力，数据核对容易出错，财务人工成本较高，财务信息的时效性和质量不够，无法满足财务信息使用者的要求。随着企业规模的扩张，财务部门架构越来越复杂、集团层级越来越多、财务管理流程越来越长。一旦出现问题，企业内部及时沟通存在较大困难，主要靠人工驱动，信息不连贯，处理缓慢。大数据、云计算的到来将使得以上问题迎刀而解。数据仓库、数据挖掘等技术的发展，为财务信息系统实现智能、远程、实时处理财务问题提供了有力的技术支持。新技术将助推财务共享信息化平台的建设并把其推向云端，形成财务云。继浪潮公司提出财务云之后，很多知名IT企业都在致力于财务云的研发与推广。财务云可以和项目管理、合同管理、供应链等业务系统集成应用，以业务系统为起点，借助网上报账系统实现财务信息的采集。根据采集到的业务信息，实现整个账务的动态处理、财务核算系统能够通过与其他系统的有效集成，减少人工干预，确保数据的准确性。此外，财务云有望实现财务共享服务、资金管理、财务管理三中心合一，建立统一、集中的企业财务云中心，支持多终端接入模式，实现报账、支付、核算、决策全过程在集团内的协同应用。此外，财务云还可以为企业提供预算控制、财务分析及报告、风险内控、审计、税务、运营分析等财务管理功能，强化管控力度。在大数据时代，CFO将在企业价值创造中扮演更重要的角色。大数据时代CFO的主要职能在于更有效的企业价值分析和价值创造。运用财务云等先进的管理技术，CFO能对大量的财务、商业数据进行分析处理，发掘出对企业有价值的信息，优化企业业务流程，将资源更好配置到快速增长的领域，从而为企业创造更大的价值。这要求CFO进一步强化对企业经营活动的反映能力、风险控制能力及决策支持能力、对于一般的财务人员，在应对大数据方面，需要更为广泛的数据处理能力作为支撑。大数据时代，财务数据更多的是电子数据，这就要求财务人员更好地掌握计算机技术，能从大量数据中抽取对自己有利的内容并为其所用。其次，企业风险管理和内部控制将大有可为、风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素使企业实际收益与预计收益发生偏离的一种可能性、鉴于财务的谨慎性原则，提到风险人们一般最先想到的是损失与失败、风险管理是现代企业财务管理的重要内容、企业风险复杂性口益提高，不确定性将成为企业必须面对的一种常态。经济波动、资源紧张以及政治和社会变动都会对企业构成不确定、不稳定的经营环境，而研发失败、营销不力、人事变动等内部风险亦不可避免。风险管理和内部控制紧密相连，企业内部控制的最好切入点就是风险管理的风险点。良好的内部控制可以降低企业风险的发生。大数据时代将为企业筹资、投资、营运、利润分配等各项业务提供更精准、全面的风险源数据，借助智能化内部控制和风险管理系统，财务人员能更好地完成对数据的提炼、分析与总结。大数据时代智能化信息系统还可自动计量风险资产，对公司各类资产进行盈利能力分析、缺口分析、敏感性分析、流动性分析等，并形成4分析报告，帮助财务人员进行更好的风险识别与风险管理。智能化风险管理系统还能对企业各项业务进行监控、指标检测及预警、压力测试，并可针对各类风险事件进行处理，实现事前、事中的风险控制及事后的管理监测。同时，大数据还增强了企业风险管理的洞察力和前瞻性。由于大数据的技术支持，企业决策能够获得更多的有用信息，有效分析这些信息，对财务流程、投资方案所带来的成本、收入和风险进行研究，选择能够使得企业价值最大化的最优方案和流程，可以帮助企业减少常规失误，进一步优化企业内部控制体系，最大程度地规避各种风险。再者，有效实现成本管理和全面预算管理。成本管理是现代企业财务管理的重要组成部分，它对于促进增产节流、加强会计核算，改进生产管理，提高企业整体管理水平均具有重大意义。现代企业成本管理面临着诸多问题，如相关成本数据不能及时取得，造成成本核算失误，成本控制多局限于生产环节，忽视流通环节，难以实现全过程成本控制。大数据时代，财务管理人员能够及时采集企业生产制造成本、流通销售成本等各种类型数据，并将这些海量数据应用于企业成本控制系统，通过准确汇集、分配成本，分析企业成本费用的构成因素，区分不同产品的利润贡献程度并进行全方位的比较与选择，从而为企业进行有效的成本管理提供科学的决策依据。全面预算管理，是指利用预算对企业内部各单位、各部门的各种财务与非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调各项生产经营活动，完成企业既定的经营目标。全面预算管理自从20世纪20年代在美国通用电气、杜邦等公司产生之后，很快为很多大型企业所用，对促进现代企业成熟与发展起到了很大的推动作用。然而，目前我国大多数企业全面预算管理还处于初级阶段。在预算编制环节，很多数据是靠预算编制人员拍脑袋想出来的，数据的真实性及可靠性得不到保障；在预算分析环节，多数企业只进行简单的图表分析，分析深度和广度明显不足；在预算控制环节，多数企业缺乏完善的控制体系以及信息化控制手段，控制力度和控制效果欠佳。在大数据时代，企业通过构建预算大数据管理平台，可以解决以往全面预算管理中的诸多问题。大数据以企业历史数据为基础，根据企业目标利润制定各项作业指标，通过预测生产量、销售量等关键因素，制定企业未来特定时期的各项生产活动计划。通过大数据管理平台，企业还可以获得本期的实际数据，与预算数据进行比较并生成预算执行报告，管理者通过预算执行报告可以调控下期的执行计划，制定科学合理的经营目标，调控各部门的作业活动，有效监督控制企业口常经济活动，考核各部门业绩完成情况。最后，减少信息不对称，加强大企业股东管控能力，助力中小企业融资。大数据时代，企业普遍存在的信息不对称问题将相对减少。信息的均衡分布和快速传播会加强股东对企业管理层的约束力，提高企业效益。在发展过程中，大企业在享受规模经济带来效益的同时，也会遭遇信息不对称问题。股东所了解的信息远不如经营者有效、及时，股东不能很好地监督管理层，引发道德风险及逆向选择。大数据时代，数据的分布会更加均等，网络和民众监5督会更加便捷高效，这会使得资本管理机构感受压力，从而改进企业管理人员的工作态度，防止其作出有利于自己但却有损于股东利益的行为和活动。中小企业规模虽然不大，但数量众多，在国民经济中发挥着不可替代的重要作用。融资难问题一直是制约很多中小企业生存与发展的瓶颈。虽然各级政府一直