公开课课件-征税和纳税.ppt

8.2征税和纳税1.税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位强制性无偿性固定性税收的基本特征从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。国家实现国家职能政治权力法律无偿取得取得财政收入的基本形式1、什么是税收？情境一：小张之税收（创业篇）小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，不交这税了；实在不行，你就给我打个折吧！再不行的话，你们税务部门赠送点礼品也行啊！”不交这税了打个折吧！赠送点礼品也行啊！请你帮帮小张的同学2.税收三个基本特征及其关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？情境二：小张与税收（辉煌篇）由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，年销售额达到了300万，小张的个人月收入也由原来的3500元涨到了9001元。你们知道小张需要交些什么税吗？流转税资源税所得税财产税行为税目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准重点关注小张的服装厂应缴纳的增值税：300万元×17％－17万＝34万元[即相当于（300万－100万）×17%＝34万元]小张服装厂销售额：300万元上一环节已缴税金：100万×17％＝17万元布料厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值100万元300万元700万元材料一：小张的服装厂，今年小张从布料厂采购布料100万元，用这些布料加工服装销售得到300万。思考：（1）布料厂和小张的服装厂该不该交税？交什么税?这一税种的征税对象和纳税人各是什么？小张的服装厂应交多少税？（2）这一税种有什么作用？起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工薪所得超额累进税率表他的应税所得额为：9001元不超过1500元部分：1500X3%=45超过1500至4500元部分：3000X10%=300超过4500至9000元部分：4500X20%=900超过9000至35000元部分：1X25%=0.25累计共应纳税45+300+900+0.25=1245.25元材料二：小张的个人月收入由原来的3500元涨到了9001元。思考：（1）小张在工资上涨前和上涨后该不该交税？交什么税？这一税种的纳税对象和纳税人各是什么？我国的个人工资、薪金夺得税实行什么计税方法？小张应交多少税？（2）这种计税有什么特点？这一税种有什么作用？4.增值税和个人所得税增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人基本税率为17%特点可以避免对一个经营额重复征税；也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段阅读P69—70完成下列表格有些同学认为：”纳税对国家有利，对公民无利”。你是怎么认为的呢？我们讨论讨论吧！二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性从税收的地位看：税收是财政收入的重要来源取之于民、用之于民。税收是国家实现职能的物质基础。每个公民在享受国家提供各种服务的同时(权利)，必须承担义务，自觉诚信纳税。从我国的税收性质看：从公民的权利与义务关系看：从我国税收的作用看：情境三：小张之税收（困境篇）随着全球金融危机的影响，小张的企业未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小。小张很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将来商议对策，结果他们都把主意打到税收上去了，我们一起来看看他们是如何商议的:甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：等税务局的人来时，由保卫科负责轰走。•思考：你觉得他们的主张对吗？为什么？偷税欠税骗税抗税四种违反税法行为的比较：行为方式目的偷税欺骗隐瞒不缴少缴欠税拖延时间拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力威胁不纳税骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入,目的在于不缴或少缴。2.违反税法的行为我们县的公共基础设施存在重复建设问题，导致了巨大的财政资金浪费。你觉得你有权利向有关部门反映吗？3.公民应增强“纳税人”意识义务意识：自觉履行纳税义务权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。｛有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？3.公民应增强“纳税人”意识流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权1在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁2、对纳税人和负税人的关系理解正确的是（）A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人3、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤