公共财政学

公共财政学（PublicFinance）教学目的：公共财政学是一门研究政府收支活动的经济学科，本课程主要集中讨论政府的微观经济职能，也就是说，政府影响资源分配和收入分配的方式。本课程旨在使同学们理解和掌握公共财政学的最基本概念，理解支出和税收政策如何影响个体行为和政府决策的制定。此外，本课程还涉及经济分析与政府决策之间的联系。公共财政学本书主要研究政府的收支活动，其核心问题不是资金问题，关键的问题是实际资源的利用；本书集中讨论政府的微观经济职能，也就是说，政府影响资源配置和收入分配的方式。公共财政学（PublicFinance）先修课：微观经济学教科书：哈维S罗森：《财政学（中国版）》中国人民大学出版社2003年版。参考书：布朗P.M.杰克逊：《公共部门经济学》中国人民大学出版社2000年版。公共财政学（PublicFinance）考核办法：平时作业20%，期中测验30%，期末测验（闭卷考试）50%联系方式：办公室：北京大学朗润园208房间电话：62759485（O.）电子邮件：[e-mail]公共财政学（PublicFinance）相关文献与资料公共财政学专门研究的期刊：InternationalTaxandPublicFinance,JournalofPublicEconomics,NationalTaxJournal,PublicFinanceQuarterly主要经济学期刊：AmericanEconomicReview,JournalofEconomicPerspectives,JournalofPoliticalEconomy,QuarterlyJournalofEconomics,ReviewofEconomicsandStatistics网址：第一章导论人们对于政府应该如何从事其资金运作的看法，深受其政治哲学的影响。有些人最关心个人自由，而有些人则更强调整个社会福利的增长。哲学上的差异能够并且的确导致了人们对政府经济活动适当范围的不同看法。然而，对于公共政策要形成明智的意见，不仅需要一种政治哲学，而且还要了解政府在干什么。谁有实施经济政策的法定权利？政府的支出用于何处？政府如何筹集收入？第一章导论公共财政学涉及的主要问题是实际资源的利用。本课程主要讨论政府的微观职能，也就是说，政府影响资源配置和收入分配的方式。公共财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的问题，既政府间财政关系的状况。事实上，国家的经济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国大约70％的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中55％以上的支出是在省级以下。结果是，现行的分权化财政体系存在的问题构成了目前中国实施改革政策的一个主要瓶颈（世界银行报告2001，《中国：省级支出考察报告》。第一节财政思想政府在经济领域应该发挥什么作用：两大学派1.社会有机论：个人只有在有助于社会目标的实现时才有价值。这些目标由政府来决定。2.社会机械论：政府是为了促进个人目标的实现而人为创立的。政府如何协调有时是相互冲突的个人目标，尚不清楚。3.哈维S罗森的观点:个人决策是许多经济学的研究对象，但这并没有消除对有关政府在我们经济中适当作用而展开的激烈争论。联邦政府宪法第1条第8款指出，国会有权“偿付债务并为合众国提供共同防务和一般福利”。无论是从绝对值还是从相对于经济规模来说，宪法对联邦支出规模没有限制。宪法第1条第8款赋予联邦政府课税权力：“国会应有权课税并征收各种直接税、间接税、进口税和货物税。”联邦政府课税的几个法律规定“所征各种税收、进口税与货物税应在合众国内有统一的征收制度”。国会在确定税率时不能在各州间区别对待，当然这也并非意味着每个州的人均税收相等。“除非与本宪法前文规定之人口普查或调查成比例，否则不得课征直接税”。直接税是一种课于人而不是课于商品的税。“未经正当法律程序，任何人都不得被剥夺生命、自由或财产；若无正当补偿，不得将私有财产充公”。“对于各州输出的货物不得课税”。另外，宪法并不要求联邦政府通过课税为其所有的支出提供资金。若支出超过收入，他就有权“凭合众国的信用借钱”。州和地方政府“本宪法所未授予合众国或未禁止各州行使的权力，皆分别由各州或人民保留”。宪法还是对各州的经济活动有所限制，例如，“未经国会同意，州不得对进出口货物课征进出口税”。从法律的角度看，地方的课税和开支是由州政府授予的，“市政机关的产生源自州立法，其权力也完全来自州立法。立法给予市政机关生命的原动力，没有这个原动力，市政机关将无以生存。市政机关由州立法而产生，也可能由州立法而消亡。立法既然可使市政机关消亡，则他也可剥夺其权力并加以控制。政府规模有三种利用政府年支出量度量政府规模的方法：1.商品和服务的购买。2.对个人、企业和其他各级政府的收入转移。3.利息支付。此外，要谨慎看待政府规模与规制的相互关系。表1-1州、地方与联邦政府支出（1）总支出（10亿美元）（2）1999年美元（10亿）（3）1999年美元均值（4）占国内生产总值的百分比（%）1929101129229.9194019224170418.4195061406267221.31960120559309822.719702861019497027.519808121476648529.1199017782137855030.6199926192619955828.（1)1999年政府支出约为1929年支出水平的23倍。（2)由于人口的持续增长，人均政府实际支出1999年是1929年支出水平的10倍。（3)有时，把政府支出水平与经济规模进行比较研究是有用的。如果政府规模扩大一倍而同时经济增长两倍，则政府相对缩小了，1929年政府支出占GDP的比例为9.9%，1999年28.3%部分国家政府支出占GDP的比例（1998年，％）澳大利亚32.9日本36.9加拿大42.1瑞典60.8法国54.3英国40.2德国46.9注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。福利性国家公共部门相对较大。联邦支出的构成02040608010012019651999其他净利息社会保障收入保障老年医疗保健保健国防1.国防支出是政府支出的重要组成部分，但其相对重要性已经有所下降。2.社会保障支出增长很快，主要是将收入转移给退休者。3.1965年还没有老年医疗保险制度，但1999年这项支出占联邦预算的11%。4.公共福利活动增加。5.债务利息支出增加州和地方支出的构成02040608010012019651999其他公共福利道路教育•教育支出的比例相对减少•道路支出的比例相对减少•福利支出的比例相对增加•其他支出相对增加联邦政府的税收构成02040608010012019651999其他社会保障公司税个人所得税•个人所得税是最重要的收入来源•“社会保险”类收入也很重要，主要是为社会保障和老年医疗保险筹资的工薪税•联邦公司所得税的下降•总体而言，联邦政府的收入占全部收入的2/3左右。州和地方的税收构成02040608010012019651999其他联邦政府的补贴公司税个人所得税销售税财产税•与1965年相比，财产税有所下降•个人所得税增加•来自联邦政府的补助相对增加•其他收入相对增加小节财政学以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为研究对象。财政经济学家既分析财政政策，又对政府活动提供指导。在后一个角色中，经济学家受其对政府在社会中作用看法的影响。社会有机论认为个人只有在有助于社会目标实现时才有价值。而人为创立的机体。政府如何协调有所是相互冲突的个人目标，尚不清楚。个人决策是许多经济学的研究对象，也与本教材采用的社会机械论相一致。但这并没有消除对有关政府在我们经济中的适当作用而展开的激烈争论。宪法包含对联邦和州政府经济活动的限制。小节联邦政府可以有效地实施其希望的任何支出，并可以运用借债和课税为其提供资金。联邦政府确定税率时不得在州之间区别对待，也不得对州得商品出口课税。宪法第16条修正案授权联邦政府课征个人所得税。州政府不得对进口商品课征关税，不得歧视外来居民，也不得对其他州得产品课税。大多数州都有平衡预算得要求。政府规模得所有常用测量标准－雇员、支出、收入等，都具有一定的局限性。尤其是，这些标准都没有考虑规制成本的影响。不过，强有力的证据表明，政府对国民资源配置的影响越来越大。政府支出水平不论从名义还是实际绝对额来看，也不论从人均额还是从占GDP的比例来看，都增长了。长期来看，在联邦支出总额中，国防支出所占份额下降，而社会保障、公共福利和未尝还债务支付方面的支出却日益增加。公民权利性保险和利息支付加在一起，削弱了政府对支出水平的控制。个人所得税和社会保障工薪是目前政府收入的最大来源。第二章实证分析工具数据是活的，数据是有生命力的－－JesseJackson“那是我想说的要点。马上给我找点统计数据来佐证。”第一节理论的作用表2－1所得税率与劳动供给年度联邦边际税率平均周工时19552039.619602038.619651738.8197019.537.119762236.1198030.1335.3198428.7035.2199022.6334.5199522.6534.5199922.6534.5税收与劳动力供给：简单阐述税率发生变动的同时，影响劳动供给的其他因素也在变化。理论的目标在于分离出对行为产生重要影响的一小组变量。劳动供给理论假定工作决策以时间的合理配置为基础，但要考虑到个人的劳动供给行为可能取决于其他家庭成员的工作决策。但是，理论的目的在于尽量简单与抽象化问题，以便抓住问题的本质。本书采用效用最大化假设收益税与劳动供给：简例税收产生两种效应；它使人们转向更便宜的活动（闲暇），且减少实际收入；或者，收入的减少导致闲暇消费减少，而较少的闲暇意味着较多的工作。由于替代效应和收入效应的现反作用，只有经验研究－以观察和经验而不仅是以理论为基础的分析－才能回答税收变动对劳动力行为的影响。第二节经验分析的方法1面谈：“听其言，观其行”的重要性2实验：例如，公立学校与私立学校的相对优劣的社会实验研究。另外，某些经济行为也可在实验室进行研究。3计量经济研究：对观察到的行为进行推理分析、估量已经发生的事件的重要性。计量经济研究计量经济学是对经济数据的统计分析。他并不通过征求意见或让人们参加实验的方法来求得结果。相反，各种政策所产生的影响是从对经济观察行为的分析中推断出来的。计量经济研究：简单的劳动供给模型是方程的参数，是随机误差。如果1＝0，净工资对工时没有影响。如果1大于零，净工资增加诱使人们工作得更多，替代效应占优势。如果1小于零，净工资增加使人们工作得更少，收入效应占优势。随机误差表示，研究者没有观察到的一些影响劳动供给的因素。不管研究中包括了多少变量，总有一些行为是模型没能解释的。ee计量经济研究的“可靠性（reliability):计量经济学家通过计算标准误测量参数估计值与其真实值的偏差程度。当标准误差与参数估计值相比很小时，该参数在统计上是显著的。0246810120123456WnL0246810120123456WnL更加分散的散点图中的回归线0102030405060700510152025WnL计量经济分析隐含的问题假设变量的动态变化必须包括所有相关变量变量的度量变量的选择因果关系的检验第三节结论性评论Feldstein（1982a,p.830)指出“这个故事的重要意义不在于每个盲人带着片面的、“不正确的”印象而去，而在于聪明的王公（经济学家）研究了这五个盲人的发现后，能把各部分拼在一起，形成对大象的正确判断，特别是如果他以前曾看到过其他四腿动物的话。”小结由于经济学家一般不能对经济进行可控实验，因而经济政策的影响难以确定。经济理论有助于确定哪些因素可能影响某种行为。不过，单凭理论，不能说明具