第八章-施工阶段成本计划与控制

8施工阶段成本计划与控制8.1施工阶段成本控制概述施工阶段是项目寿命周期各阶段中投入最大的阶段。因此，虽然施工阶段节约的可能性已经较小，但浪费的可能性却较大，因此亦需加强控制。从目前国内外的工程实践来看，施工阶段是投资容易超支的阶段，如何控制好该阶段的成本仍是一个重要课题，具有重要意义。施工阶段的成本控制，仍然要贯穿动态控制、主动控制、被动控制相结合的原则工程项目计划投资额（目标值）投资实际值与计划值比较收集投资实际支出数据偏差分析产生偏差的原因，采取纠偏措施工程进展事先分析各种产生偏差的可能性决策：采取预防措施人力、财力、物力、投入干扰有无实际值8.1.1施工阶段成本计划与控制的原理8.1.2施工阶段成本控制的措施认为施工阶段的成本控制就是靠控制工程款的支付来实现的观点是不正确的。施工阶段的造价控制的措施仍主要包括：组织、经济、技术、合同等方面。对比：建设单位与承包商施工阶段的成本计划与控制的异同8.1.3施工阶段成本计划与控制的主要工作该阶段的投资控制需实行“全员”参与，全面控制与重点控制相结合，目标控制与过程控制相结合，以优良的控制工作质量来确保该阶段投资控制成果的质量。施工阶段成本控制的主要工作内容。1.投资目标的分解(资金使用计划的编制)2.施工方案的技术经济分析3.工程计量与价款结算4.工程变更的控制5.索赔控制6.投资偏差分析8.2施工方案的技术经济分析•施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径之一。•体现施工方案的主要技术文件：施工组织设计•施工组织设计的内容：核心是施工方案的选择•施工组织设计的编制：投标阶段的施工组织设计大纲和施工准备阶段的施工组织设计•施工组织设计的审查：项目负责人编写，技术负责人审查8.2.1施工组织设计的审查8.2.2施工方法对工程成本的影响8.2.3施工顺序的选择8.2.4施工机械的选择案例一：承包商混凝土浇注方案的选择背景：某大型砼基础工程。其体积为：长×宽×高=20×8×3m3；施工单位在现场有三台砼搅拌机，其生产能力为5m3/台·小时；振捣设备为插入式振捣棒，振捣厚度不大于30cm；砼初凝时间为2小时，运输时间为24分钟。问题：1.根据上述条件，制定基础浇注的可选方案。2.对各个施工方案进行评比、选优。分析：问题1：为了完成该大型砼基础的浇注，从施工工艺角度考虑，可提出以下几个可选方案。①全面分层浇注，每层厚度为30cm。②全面分层，二次振捣。③分段分层浇注。④全面分层，加缓凝剂⑤斜面分层浇注。问题2，对以上提出的几个方案，分析如下：对第①个方案：全面分层浇注，见下图：该方案其每层的砼用量V=20×8×0.3=48m3；而砼入模至初凝的时间T=2－0.4（24分钟）=1.6（小时）；故砼每小时需求量为：48÷1.6=30m3。而现场砼的生产能力为：5×3=15m3/小时，显然不能满足要求3m20m图全面分层浇注示意图0.3m对第②个方案：全面分层，二次振捣。此方案是在混凝土将要初凝前，通过二次强力振捣，防止混凝土凝结。此方案可满足施工要求，但需要增加人力、振捣设备等，需要增加施工成本。对第③方案：分段分层浇注。在本案例中，可将砼基础一分为二，此时每小时砼需求量V=10×8×0.3÷1.6=15m3，刚好与砼的生产能力相等，能满足施工要求。但此方案必须留施工缝，而一般大型砼基础是不容许留施工缝的，故此方案不一定可行。对第④个方案：全面分层，加入缓凝剂。此方案需要加入缓凝剂，延迟砼的初凝时间，如：可考虑加入0.2%的木钙粉，延迟初凝时间两小时，可满足施工要求；但由于需要增加缓凝剂造价有所增加。对第⑤个方案：斜面分层浇注。根据工艺要求，斜面坡度不宜过大，一般可设定为1∶3，如下图所示，其体积最大的一层体积为：V=92＋32×8×0.3=22.8m3，故每小时砼需求量为：22.8÷1.6=14.25m3＜15m3；砼的生产能力能满足此需求。此方案能在不增加人、财、物的前提下，优质高效地完成工程施工，显然是最优的方案。3m9m20m图斜面分层浇注示意图8.3资金使用计划的编制施工阶段成本控制目标是通过编制资金使用计划来确定的。资金使用计划编制过程中最重要的步骤是投资目标的分解。根据成本控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。●按投资构成分解的资金使用计划某项目总投资建筑工程投资安装工程投资设备购置投资工器具购置投资工程其他投资…………………………土地使用费用建设单位管理预备费●按项目构成分解的资金使用计划某某项目总投资单项工程1投资单项工程2投资单项工程3投资……单位工程21投资单位工程22投资……分部工程221投资分部工程222投资……●按时间进度分解的资金使用计划编制按时间进度的资金使用计划，通常是利用控制项目进度的网络图或横道图进一步扩充而得。即在建立网络图或横道图时，一方面确定完成各项活动所需花费的时间；另一方面同时确定完成这一活动得合适得投资支出预算。在此基础上，编制时间——投资累计曲线（S型曲线），如下图所示（某项目的时间——投资累计曲线）。该图表明了随时间的发展，累计投资额的变化。图：某项目时间—投资累计曲线（S型曲线）下图是分别按照所有工序的最早开始时间和最晚开始时间画出的时间投资累计曲线（“香蕉”型图）。因此，项目的投资计划S型曲线，必然落在“香蕉”型图内。建设单位可以根据该“香蕉”图，通过对非关键线路工序的调整，来合理安排资金，以达到既及时的供应资金，又仅可能的节约资金利息。图：“香蕉”型图8.4工程计量与价款结算一、工程计量1、工程计量依据质量合格证书；工程量清单前言和技术规范（计量规则）；图纸等设计文件；符合合同规定。图：工程款支付程序示意图1、工程价款的结算方式按月结算（常用）竣工后一次结算分段结算结算双方约定的其他结算方式。二、工程价款的结算2、工程预付款的支付与扣回施工企业承包工程，一般都实行包工包料，这就需要有一定数量的备料周转金。在工程承包合同条款中，一般要明文规定发包人在开工前拨付给承包人一定限额的工程预付备料款。此预付款构成施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。因此也可称为预付备料款。（1）工程预付款额度的确定材料储备天数年度施工日历天数主要材料所占比重工程总值预付备料款限额例：某住宅工程计划完成年度建筑安装工程量为380万元，计划工期为320天，材料比例为60%，材料储备期为100天，试确定工程预付款的数额。工程预付款数额=380×60%／320×100=71.25万元1）公式计算法2）合同中约定备料款数额＝年度建筑安装工程合同价×预付备料款比例额度例：某建设项目，计划完成年度建筑安装工程量为850万元，按地区规定，工程预付款额度为30%，试确定工程预付款的数额。工程预付款=850×30%=255万元发包人拨付给承包人的预付备料款属于预支性质，到了工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。关键问题：1、从何时开始起扣？2、每次支付工程价款时扣回多少？（2）工程预付款的扣回从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。起扣点计算方式P123…kN123…kPNMT123…kNMPT式中：T——起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额；M——预付备料款限额；N——主要材料所占比重；P——承包工程价款总额。起扣点计算公式当工程款支付未达到起扣点时，每月按照应签证的工程款支付。当工程款支付达到起扣点后，从应签证的工程款中按材料比重扣回预付备料款。3、工程进度款结算（中间结算）承包商提交已完工程量报告工程师确认业主审批认可支付工程进度款工程量的确认（14天期限，核实范围）工程进度款支付（14天期限，工程款支付额度）支付款项不仅包括合同中规定的初始收入，还包括由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。4、工程保修金结算2、保修金的扣除全部或部分使用政府投资的建设工程项目，按工程价款结算总额5％左右的比例预留保修金，待工程项目保修期结束后拨付。预留一定比例的剩余尾款作为保修金。在每次支付工程款中扣留，直至达到限额为止。1、工程保修金（建设工程项目质量保证金）5、工程竣工结算（1）工程竣工结算编审单位工程竣工结算：承包人编制，发包人审查。单项工程竣工结算或建设工程项目总结算：总（承）包人编制，发包人审查，也可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算。（2）工程竣工价款结算程序3、工程竣工价款结算基本公式竣工结算工程价款=合同价款+施工过程中价款调整数额-预付及已结算工程价款-保修金三、工程建设投资的动态结算工程建设周期一般较长，在建设期间，建筑工程材料、人工等价格会发生变化。根据合同型式的不同，这种风险通常需要业主来承担。因此业主要在与承包商的价款结算中考虑价格变化因素，实施动态的结算，常用的几种动态结算方法如下：按照实际价格结算按照调价文件结算法调值公式法（动态结算公式法）•按照实际价格结算我国一些地区规定对钢材、木材、水泥等三大材的价格采用按实际价格结算的办法。工程承包商可凭法发票按实报销。这种方法主要缺点是承包商对降低成本不感兴趣。因此，为了避免副作用，通常地方主管部门要定期公布最高结算限价，同时合同文件中应规定建设单位或监理工程师有权要求承包商选择更廉价的供应来源。•按调价文件结算法这种方法是甲乙方采取按当时的预算价格承包，在合同工期内，按照造价管理部门调价文件的规定，进行抽料补差（在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差）。也有的地方定期发布主要材料供应价格和管理价格，对这一时期的工程进行抽料补差。•调值公式法（动态结算公式法）)(0403020100DDaCCaBBaAAaaPP式中P—调值后合同价款或工程实际结算款；P0—合同价款中工程预算进度款；a0—固定要素，代表合同支付中不能调整的部分；a1、a2、a3、a4…—代表有关各项费用（如：人工费用、钢材费用、水泥费用、运输费用等），在合同总价中所占的比重，a0＋a1＋a2＋a3＋a4＋…=1；A0、B0、C0、D0…—订合同时与a1、a2、a3、a4…对应的各项费用的基期价格指数或价格；例如：取投标截止日前28天的各项费用的价格。A、B、C、D…—在工程结算月份与a1、a2、a3、a4…对应的各项费用的现行价格指数或价格。工程价款结算案例招投标文件中有关资料如下：(1)分部分项工程量清单中含有甲、乙两个分项，工程量分别为4500m3和3200m3.清单报价中甲项综合单价为1240元/m3，乙项综合单价为985元/m3.(2)措施项目清单中环境保护、文明施工、安全施工、临时设施等四项费用以分部分项工程量清单计价合计为基数，费率为3.8%。(3)其他项目清单中包含零星工作费一项，暂定费用为3万元。(4)规费以分部分项工程量清单计价合计、措施项目清单计价合计和其他项目清单计价合计之和为基数，规费费率为4%。税金率为3.41%。在中标通知书发出以后，招投标双方按规定及时签订了合同，有关条款如下：1.施工工期自2006年3月1日开始，工期4个月。2.材料预付款按分部分项工程量清单计价合计的20%计，于开工前7天支付，在最后两个月平均扣回。3.措施费(含规费和税金)在开工前7天支付50%，其余部分在各月工程款支付时平均支付。4.零星工作费于最后一个月按实结算。5.当某一分项工程实际工程量比清单工程量增加10%以上时，超出部分的工程量单价调价系数为0.9;当实际工程量比清单工程量减少10%以上时，全部工程量的单价调价系数为1.08.6.质量保证金从承包商每月的工程款中按5%比例扣留。表5.1各月实际完成工程量表(m3)施工过程中发生了以下事件：(1)5月份由于不可抗力影响，现场材料(乙方供应)损失1万元;施工